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第壹篇 国际财务环境1

第1章 泛国企业财务环境1

泛国公司与企业发展阶段3

国际金融发展对泛国企业影响5

泛国企业因应国际金融变动7

国际财务管理功能8

泛国企业经营环境10

政府政策影响13

参考书目14

问题释例16

附录1-1 国外投资主要风险21

附录1-2 国际财务管理规划要点22

第2章 泛国企业发展25

泛国公司演进27

国际营运程度与影响因素31

经济发展与工商机会32

泛国公司影响经济35

参考书目36

问题释例40

附录48

2-1 选择法定组织型态48

2-2 组织型态与独资经营优点49

2-3 特许权契约检讨表51

2-4 日资企业海外投资53

表图名称一览56

日资企业国外投资业别件数统计56

日资企业投资我国企业股权59

日资企业国外投资生产值统计（1981年）61

第3章 国际财务管理组织控制65

泛国公司组织A.B.C.D类型态67

泛国公司组织67

泛国公司财务体系发展73

泛国公司附属与地区中心组织76

泛国公司规划与控制系统79

经营绩效衡量82

绩效评估85

外汇损失责任86

移转计价89

参考书目91

问题释例92

附录3-1 泛国公司体系财务联环97

总公司及一家国外附属公司100

国内厂商100

四种财务运作型态100

财务联环操作关系101

总公司及二家国外附属公司101

第贰篇 国际金融111

第4章 国际金融制度111

国际收支调整113

外汇制度115

国际货币危机121

国际金融制度125

国际金融制度改革129

参考书目131

问题释例133

4-1 国民所得、通货供给与国际收支交互影响140

附录140

4-2 通货贬值影响分析142

4-3 通货汇率调整146

第5章 国际收支与汇率预测153

国际收支结构155

国际收支平衡表156

美国国际收支平衡表160

编制国际收支表162

编制美国国际收支表163

国际收支汇总概要164

美国国际交易1973-75（经季节调整）165

国际收支表汇要166

通货兑换率168

汇率调整过程172

利率裁定图174

外汇裁定机会类型（一）174

外汇裁定机会类型（二）176

涵盖利率裁定史例178

均衡市场关系180

利率平价原理图解183

购买力平价图解184

预测汇率变动因素186

参考书目187

问题释例189

5-1 评估已开发国家涉外部位201

附录201

5-2 评估开发中国家涉外部位205

5-3 利率裁定投机与抛补操作207

通货波动良性与恶性循环209

5-4 通货波动良性与恶性循环209

5-5 外汇资产管理—通货组合210

各国央行持有外汇币别分析1977-85年211

5-6 汇率预测概要213

货币、外汇市场均衡关系图214

费雪效果图解217

费雪国际效果图解219

远期汇率为未来即期汇率不偏误预测指标223

第6章 国际通货市场225

外汇市场227

国际主要外汇市场243

美国外汇市场245

伦敦外汇市场250

加拿大外汇市场252

德国外汇市场254

瑞士外汇市场256

法国外汇市场257

东京外汇市场259

香港外汇市场264

新加坡外汇市场267

境外金融中心273

参考书目281

问题释例284

6-1 管理外汇条例305

附录305

6-2 国际金融业务条例311

6-3 国际金融业务条例施行细则314

6-4 浅谈外汇存底的意义、来源和运用316

6-5 外汇交易中心组织与功能320

6-6 我国外汇交易实务322

银行远期外汇交易参考价322

银行间即期外汇交易上下幅322

汇率与利差之关系323

汇率升降图解326

第7章 国际营运会计处理333

第参篇 国际财务风险管理333

会计体系四种观点335

国际营运会计处理问题336

财务报表换算344

财务会计标准委员会规定350

参考书目354

问题释例356

附录7-1 美国FASB第52号公报：功能货币373

国外附属机构换算货币程序图379

全球营运型态厂商合并报表换算程序图380

第8章 国际财务管理风险381

国外营运活动风险383

国外营业伴随风险384

内外在风险因素386

影响附属公司经营成果390

通货膨胀与汇率风险391

风险分析与机率392

参考书目393

问题释例395

政治风险：观念性架构404

8-1 政治风险：观念性架构404

附录404

8-2 评估国家风险指标405

8-3 政治制度稳定指数（PSSI）图解409

政治制度稳定指数（PSSI）图解409

8-4 国外投资被徵收国家倾向模式（NPEM）410

国外投资被徵收国家倾向模式（NPEM）410

8-5 国外资产被徵收或国有化补偿策略411

8-6 银行国家风险分析412

8-7 厂商国家风险分析416

第9章 国际营运汇率风险421

外汇市场均衡423

远期外汇市场操作427

通货换兑429

货币性余额观念435

厂商通货部位管理445

参考书目447

问题释例449

外汇风险管理循环图462

附录462

9-1 厂商外汇风险管理循环462

厂商管理外汇风险组织466

9-2 厂商管理外汇风险组织466

9-3 三种外汇风险曝露比较图467

三种外汇风险曝露比较图467

9-4 交易性外汇风险对应策略468

交易性外汇风险对应策略468

集中式对分权式通货管理469

通货部位风险管理图解469

9-5 通货部位风险管理图解469

财务部门设置通货清算中心470

重新寄送贸易收帐发票管理通货曝露与流动性471

国内出口销售公司集中管理出口应收帐款471

重寄收帐发票中介公司财务潜能（一）472

重寄收帐发票中介公司472

重寄收帐发票中介公司财务潜能（二）473

泛国厂商体系成员公司间交易资讯流向473

第10章 政府法规政策影响475

第肆篇 法规与租税环境475

保存外汇准备477

租税及其原理479

国际营运税负482

国外营运型态租税观488

国外附属公司税前盈余影响因素489

美国1962年内地税法490

计算美籍公司所得税额495

国际商业交易税负496

对国际商业交易课税497

ARTHUR ANDERSON公司报告498

ARTHUR ANDERSON公司对美籍厂商国外附属公司税负报告：表一～六501

外国法定税率505

加值税506

参考书目510

问题释例512

附录10-1 租税天堂525

第11章 国际营运保险保证539

国际营运保险保证概述541

国外信用保险协会FCIA542

美国输出入银行546

海外私人投资公司OPIC549

AID投资保证555

参考书目557

问题释例559

11-1 中美英韩输出保险制度摘要表568

附录568

中美英韩输出保险制度摘要表568

11-2 日本输出保险摘要表570

日本输出保险摘要表570

11-3 中长期输出汇率变动保险要点572

11-4 海外投资保险要点577

11-5 全保单（Umbrella Policy）581

全保单（Umbrella Policy）制度概要图581

11-6 美国政府推展海外投资措施585

CBI适用对象加勒比海及中美洲等28国596

第12章 税捐减免与融资599

企业组织601

投资考虑事项606

华侨及外国人投资暨技术合作1952-86年统计607

租税环境613

所得就源扣缴税率617

奖励投资条例621

外国人投资条例627

华侨回国投资条例628

技术合作条例630

财政与金融概况632

政府提供融资637

管理外汇643

对外投资及技术合作1952-86年统计648

参考书目650

问题释例651

附录662

12-1 外国银行设立分行及代表人办事处审核准则662

12-2 对外投资及技术合作审核处理办法665

12-3 行政院开发基金投融资业务670

行政院开发基金设置目的、管理组织系统图670

行政院开发基金运用图解672

行政院开发基金审查投融资案件作业流程图674

12-4 创业投资事业680

创业投资公司与一般投资公司租税优待情形表681

创业投资事业经营型态四种684

申请设立创业投资公司作业流程图686

12-5 修正奖励投资条例重点687

12-6 公司决算书表查核办法693

12-7 营利事业所得税结算申报查核准则修正重点解析697

第伍篇 国际融资管理707

第13章 国际行销融资707

国际贸易与世界经济709

输出量值影响因素710

输出入贸易主要单据711

输出入销售融资方式715

与外汇短绌国家贸易718

销售交易条件与价格间抵换图719

销售交易变数719

参考书目723

问题释例725

13-1 国外市场及产业调查事项736

附录736

13-2 西欧国家输出融资条件概况738

西欧国家输出融资条件概况738

13-3 提前延付与净额法国别限制741

提前延付与净额法国别限制741

13-4 净额法清帐图解744

13-5 通货换兑交易图解744

净额法清帐图解744

通货换兑交易图解744

13-6 通货换兑与平行贷款745

银行中介通货换兑交易图解750

平行贷款交易图解751

第14章 国际营运融资753

融资来源方式归类755

各类资金型态特性756

融资来源特性汇总表757

泛国公司融资模式概要图760

国际市场融资760

国际融资管道762

美商银行国际融资领域764

欧洲美元体系767

欧洲美元流程图771

欧洲债券市场773

国际金融机构776

各国开发银行781

参考书目787

问题释例790

附录808

泛国公司融通国外附属资金来源808

14-1 泛国公司融通国外附属资金来源808

14-2 提前与延後法抛补技术809

紧急策略809

提前与延後法抛补技术809

前导型贷款810

14-3 泛国公司融资型态810

背对背或平行贷款810

第15章 国际营运资金管理811

营运资金范围813

汇率风险问题814

国际性资金流量818

资金流量管理820

国际性资金移动824

参考书目825

问题释例827

15-1 厂商资金主要来源835

附录835

15-2 泛国公司体系资金移动图837

泛国公司体系资金移动图837

国际现金管理图解838

泛国厂商资金传输模式838

15-3 国际现金管理图解838

泛国厂商多元通货资金调度管理中心838

泛国厂商分权式国际性资讯流839

泛国厂商分权式国际资金流向839

泛国厂商国际性资金总汇资讯流向840

泛国厂商国际性资金总汇模式840

泛国厂商体系成员公司间资金移转流向841

多边清算系统资金流向841

厂商分权式结构与集中式现金管理资讯流向842

厂商分权式结构与集中式现金管理资金流量842

第陆篇 国际财务管理决策843

第16章 资金成本与财务结构843

不同型态资金成本845

股权资金成本848

资本市场理论应用849

普通股报酬不同举债方式与盈利情况853

财务杠杆与资金成本853

资产与净值报酬关联图855

资金成本计算859

市场参数估计值861

自历史资料估计R？862

采用CAMP计算甲公司报酬互变异数及贝他值（β）863

国际金融市场与举债867

在国外出售股权868

国际营运影响厂商资本结构869

泛国企业资金成本871

参考书目875

问题释例877

16-1 国外投资效益市场模式881

附录881

证券市场线图886

16-2 国内外投资与风险分散图889

国内外投资与风险分散图889

16-3 企业投资财务决策简介890

第17章 国外投资决策895

国际投资理则897

美国对外投资898

国外直接投资要因899

计划评估与国外投资决策901

风险考量与国外投资决策903

参考书目904

问题释例906

附录929

17-1 新兴工业国家厂商对外投资929

17-2 国外投资实地调查事项931

17-3 国外投资计划调查事项936

17-4 国外投资计划融资检讨事项938

17-5 国外投资计划资金融通来源939

17-6 对外投资方案思考架构942

第18章 国际营运财务功能947

国际财务功能范围949

泛国公司财务功能组织型态950

型态A.B.C.D-1.D-2式组织951

厂商组织国际化演进图955

财务政策及实务956

国际性租税规划959

国际性现金流量管理960

国际行销融资961

国外营运融资963

国外投资规划与评估965

国际财务管理精要968

参考书目971

符号意义对照975

附篇 国际财务管理术语释义981

壹、国际业务交易981

贰、国际金融市场交易1035

叁、财务管理1050

肆、外汇交易1069

商务术语缩写对照1083