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第一部分 财务分析原理与方法1

第一章 财务分析原理1

一、财务分析的涵义1

二、财务分析的内容2

三、财务分析的目的4

四、财务分析所依据的资料6

五、企业财务分析的种类7

六、财务分析技术方法8

第二章 短期偿债能力分析18

一、短期偿债能力分析的意义18

二、营运资金分析18

三、短期偿债能力主要指标分析23

四、影响短期偿债能力的其他项目分析28

第三章 长期偿债能力分析30

一、长期偿债能力分析的意义30

二、运用损益表分析长期偿债能力30

三、运用资产负债表分析长期偿债能力34

四、影响长期偿债能力的特殊项目分析37

第四章 营运能力分析41

一、流动资产周转情况分析41

二、固定资产周转情况分析46

三、总资产周转情况的分析47

第五章 获利能力分析48

一、获利能力的基本考核指标48

二、股份制企业的获利能力分析50

三、获利能力综合分析系统55

第六章 财务状况的趋势分析61

一、比较财务指标和财务比率61

二、比较会计报表的金额62

三、比较会计报表的构成67

第七章 财务状况的综合分析70

一、杜邦分析法70

二、财务比率综合评价法73

第八章 流动资产分析77

一、流动资产的分析指标77

二、影响流动资金周转的因素分析80

三、加速流动资金周转的直接效果81

四、流动资产在全部资产中所占的结构比例82

五、应收帐款的分析83

六、呆帐分析86

七、存货管理分析89

八、流动资产使用效果分析91

九、流动资产运用的比率分析93

第九章 固定资产与无形资产分析95

一、固定资产构成情况的分析95

二、固定资产新旧程度分析96

三、固定资产增减变化的分析97

四、固定资产利用效果的分析99

五、固定资产占用分析103

六、无形资产增减变动分析104

七、无形资产利用效果分析104

第十章 投资分析106

一、投资效益分析106

二、投资风险分析115

三、债券投资的安全性分析122

第十一章 资金成本分析125

一、资金成本的涵义125

二、资金成本的计算126

三、资金成本的分析131

第十二章 负债及所有者权益分析135

一、负债总量分析135

二、负债比率分析136

三、所有者权益总量分析143

四、所有者权益比率分析144

第十三章 经营收入分析149

一、营业收入变动及其原因分析149

二、产品销售数量增长或完成情况分析150

三、产品销售数量变动原因分析151

第十四章 成本分析157

一、成本分析的意义157

二、成本分析的一般模式157

三、直接材料成本差异分析158

四、直接人工成本差异分析160

五、制造费用成本差异分析162

第十五章 销售利润分析167

一、销售利润分析的意义167

二、影响销售利润的因素分析167

第十六章 企业经济效益分析172

一、经济效益指标体系172

二、经济效益分析方法174

三、经济效益因素分析182

第十七章 企业竞争能力分析192

一、企业竞争能力的含义192

二、竞争能力的综合分析192

三、竞争手段分析195

四、竞争策略分析201

第十八章 企业应变能力分析203

一、国家产业政策调整的应变能力分析203

二、原材料、燃料、动力涨价的消化能力分析207

三、国家财政、信贷、税收政策变化的应变对策分析211

第十九章 会计报表分析214

一、投资人对会计报表分析214

二、债权人对会计报表分析218

三、企业管理者对会计报表分析224

第二十章 财务报告评价235

一、财务报告的内容235

二、财务报告评价指标236

三、财务报告评价指标的计算238

第二部分 案例243

第一章 盈利能力、偿债能力和营运能力分析案例243

一、某起重运输机械集团公司财务分析243

二、某轴承工业集团财务分析245

三、某百货大楼财务分析248

四、某菜行财务分析251

五、某药房财务分析253

六、某股份有限公司新品商行盈利情况分析255

第二章 流动资金使用效果分析案例257

一、新华毛纺厂流动资金使用效果分析257

二、宏光毛纺厂如何计算流动资金周转加速率259

第三章 存货周转率与应收帐款比率分析案例262

一、永新鞋业股份有限公司存货周转率简析262

二、通利塑料管材股份有限公司存货周转率简析263

三、某百货大楼存货周转率简析264

四、正阳纺织品商店存货周转率简析265

五、袼民菜行存货周转率简析266

六、大华机械制造有限公司应收帐款比率分析267

第四章 固定资产利用效果分析案例269

一、华兴衬衫厂结合生产安排对固定资金利用效果的分析269

二、某企业对增加固定资产利用效益的分析272

第五章 筹资与投资分析案例274

一、华西工程塑料股份有限公司最优筹资方案的选择分析274

二、关于引进设备投资回收期的分析276

三、对增设稻草板分厂投资收益率的分析279

四、利达电焊条厂长期投资净现值分析281

五、振兴塑料制品厂长期投资现值指数分析283

六、晨光企业集团公司投资管理的分析285

第六章 企业资金结构分析案例288

一、大东建材股份有限公司资金结构分析288

二、某五金交电公司五月份结算资金占用分析291

第七章 成本分析案例295

一、金马铸造厂应用功能成本分析研究降低成本的途径295

二、宏信叉车厂目标成本降低率的预测299

第八章 销售利润分析案例304

一、前进家具总厂运用因素分析法预测产品销售利润304

二、东兴织布厂运用本、量、利分析法分析亏损原因308

三、华新金属制品股份有限公司利润敏感性分析310

第九章 企业经济效益分析案例313

一、永新百货公司和长乐百货公司经济效益的对比分析313

二、独家商品的效益分析318

第十章 企业发展能力分析案例321

一、市场占有状况综合分析案例321

二、产品成本和价格的竞争能力分析案例321

三、调整产品规格结构，增加收益，抵补涨价影响的分析案例323

四、调整产品品种结构，增加收益，抵补涨价影响的分析案例323

附录 企业财务通则325