中国税制 第2版PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

中国税制 第2版PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第1章 中国现行税制导论1

1.1税收制度及其构成要素1

1.1.1税收制度的概念1

1.1.2税制构成要素2

1.2税收分类9

1.3税制结构11

1.3.1税制结构的概念11

1.3.2影响税制结构的主要因素12

1.3.3不同税制结构及特点13

本章小结14

第2章 增值税15

2.1增值税的概念和特点15

2.1.1增值税的概念15

2.1.2增值税的特点17

2.1.3增值税的类型18

2.2征税范围与纳税义务人18

2.2.1征税范围18

2.2.2纳税义务人22

2.3税率24

2.3.1增值税税率的基本类型24

2.3.2我国增值税税率的规定24

2.4增值税的主要税收优惠25

2.4.1起征点25

2.4.2主要减免税规定25

2.5一般纳税人应纳税额的计算26

2.5.1销项税额的计算26

2.5.2进项税额的计算30

2.5.3应纳税额的计算33

2.6小规模纳税人应纳税额的计算35

2.6.1应纳税额的计算公式35

2.6.2销售特定货物应纳税额的计算36

2.7进口货物征税37

2.7.1进口货物征税的范围及纳税人37

2.7.2进口货物应纳增值税的计算37

2.8出口货物退（免）税38

2.8.1出口货物退（免）税基本政策38

2.8.2出口货物退（免）税的适用范围39

2.8.3出口货物的退税率40

2.8.4出口货物退税的计算40

2.9纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点44

2.9.1纳税义务发生时间44

2.9.2纳税期限45

2.9.3纳税地点45

2.10增值税专用发票的使用及管理46

2.10.1专用发票领购使用范围46

2.10.2专用发票开具范围47

2.10.3专用发票开具要求47

2.10.4开具专用发票后发生退货或销售折让的处理47

2.10.5加强增值税专用发票的管理48

本章小结50

第3章 消费税52

3.1消费税的概念和特点52

3.1.1消费税的概念52

3.1.2我国消费税的特点52

3.1.3我国消费税的沿革53

3.1.4我国消费税的作用53

3.2征税范围、纳税义务人与纳税环节54

3.2.1征税范围54

3.2.2纳税义务人55

3.2.3纳税环节55

3.3税目与税率56

3.3.1消费税税目56

3.3.2消费税税率58

3.4计税依据60

3.4.1生产销售应税消费品60

3.4.2自产自用应税消费品62

3.4.3委托加工应税消费品63

3.4.4进口应税消费品64

3.4.5其他64

3.5应纳税额的计算65

3.5.1应纳税额计算的基本规定65

3.5.2应纳税额计算的具体规定66

3.6出口应税消费品退（免）税69

3.6.1退税政策69

3.6.2退税率69

3.6.3退税额的计算70

3.6.4退（免）税后的管理70

3.7消费税的申报缴纳70

3.7.1纳税义务发生时间70

3.7.2纳税期限70

3.7.3纳税地点71

本章小结71

第4章 营业税73

4.1营业税的概念和特点73

4.1.1营业税的概念73

4.1.2营业税的特点73

4.2征税范围、纳税人与扣缴义务人74

4.2.1征税范围74

4.2.2纳税人与扣缴义务人77

4.3税目与税率77

4.3.1税目77

4.3.2税率81

4.4计税依据和税额计算82

4.4.1营业税计税依据和税额计算的一般规定82

4.4.2营业税计税依据和税额计算的特殊规定83

4.4.3各行业计税依据和税额计算的具体规定83

4.5税收优惠87

4.5.1营业税的起征点87

4.5.2营业税的免税规定88

4.6营业税的申报缴纳89

4.6.1纳税义务发生时间89

4.6.2纳税期限89

4.6.3纳税地点90

本章小结90

第5章 关税92

5.1关税的概念和特点92

5.1.1关税的概念92

5.1.2关税的特点92

5.1.3关税的分类93

5.2关税的征税对象与纳税人93

5.3进出口税则93

5.3.1税则归类94

5.3.2税率及运用94

5.4原产地规则95

5.5关税的完税价格和税额计算95

5.5.1一般进口货物的完税价格96

5.5.2特殊进口货物的完税价格97

5.5.3出口货物的完税价格98

5.5.4关税的税额计算99

5.6关税的减免99

5.7行李及邮递物品进口税100

5.8关税的征收管理100

本章小结101

第6章 资源税102

6.1资源税的概念和特点102

6.1.1资源税的概念102

6.1.2资源税的特点102

6.1.3资源税的作用103

6.2纳税义务人与征税范围104

6.2.1纳税义务人104

6.2.2征税范围104

6.3税目与税率105

6.3.1税目税率的基本规定105

6.3.2代扣代缴的税率规定105

6.4计税依据和应纳税额的计算106

6.4.1从价定率的税额计算106

6.4.2从量定额的税额计算107

6.5税收优惠108

6.6资源税的申报缴纳108

6.6.1纳税义务发生时间108

6.6.2纳税地点109

本章小结109

第7章 土地增值税111

7.1土地增值税的概念和特点111

7.1.1土地增值税的概念111

7.1.2土地增值税的特点111

7.2纳税义务人与征税范围112

7.2.1纳税义务人112

7.2.2征税范围和征税范围的界定112

7.2.3若干具体情况的判定113

7.3税率115

7.4计税依据和税收优惠116

7.4.1计税依据116

7.4.2税收优惠117

7.5应纳税额的计算118

7.6土地增值税的预交和清算119

7.6.1土地增值税的预交119

7.6.2土地增值税的清算120

7.7土地增值税的申报缴纳122

7.7.1纳税义务发生时间122

7.7.2纳税期限122

7.7.3纳税地点123

本章小结123

第8章 企业所得税124

8.1企业所得税的概念和特点124

8.1.1企业所得税的概念124

8.1.2企业所得税的特点124

8.1.3企业所得税在我国的沿革125

8.1.4企业所得税的作用126

8.2企业所得税的纳税人和征税对象127

8.2.1企业所得税的纳税义务人127

8.2.2企业所得税的征税对象128

8.3企业所得税的税率128

8.4企业所得税的应纳税所得额129

8.4.1企业所得税的收入总额130

8.4.2企业所得税的扣除项目133

8.4.3亏损的弥补138

8.5资产的税务处理138

8.5.1固定资产的税务处理139

8.5.2生物资产的税务处理140

8.5.3无形资产的税务处理140

8.5.4长期待摊费用的税务处理141

8.5.5存货的税务处理141

8.5.6企业投资资产的计价规定142

8.5.7税法规定与会计规定差异的处理142

8.6资产损失税前扣除的所得税处理143

8.6.1资产损失的定义143

8.6.2资产损失的确认143

8.6.3资产损失税前扣除管理144

8.7企业重组的所得税处理145

8.7.1企业重组的相关概念145

8.7.2企业重组业务的所得税处理146

8.7.3企业清算的相关规定147

8.8企业所得税的税收优惠148

8.8.1居民企业的主要税收优惠规定148

8.8.2非居民企业的主要税收优惠150

8.9企业所得税的税额计算150

8.9.1居民企业应纳税额的计算150

8.9.2非居民企业应纳税额的计算153

8.9.3境外已纳税额的抵免154

8.10特别纳税调整156

8.10.1关联方业务往来的基本涉税规则156

8.10.2转让定价方法管理158

8.10.3预约定价方法管理158

8.10.4一般反避税管理159

8.10.5其他重要规定159

8.11企业所得税的申报缴纳159

8.11.1纳税年度159

8.11.2税款缴纳160

8.11.3纳税地点160

8.11.4跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理161

本章小结162

第9章 个人所得税163

9.1个人所得税的概念和特点163

9.1.1个人所得税的概念163

9.1.2特点164

9.2个人所得税的纳税人165

9.2.1居民纳税义务人166

9.2.2非居民纳税义务人166

9.3所得来源地的确定167

9.4个人所得税的征税项目167

9.4.1工资薪金所得167

9.4.2个体工商户的生产、经营所得168

9.4.3对企事业单位的承包经营、承租经营所得168

9.4.4劳务报酬所得169

9.4.5稿酬所得169

9.4.6特许权使用费所得169

9.4.7利息、股息、红利所得169

9.4.8财产租赁所得170

9.4.9财产转让所得170

9.4.10偶然所得170

9.4.11其他所得170

9.5个人所得税的税率171

9.5.1超额累进税率171

9.5.2比例税率172

9.6个人所得税的计税依据和税额计算172

9.6.1工资、薪金应纳税额的计算172

9.6.2个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算177

9.6.3对企事业单位承包、承租经营所得应纳税额的计算180

9.6.4劳务报酬应纳税额的计算180

9.6.5稿酬所得应纳税额的计算181

9.6.6特许权使用费所得应纳税额的计算182

9.6.7利息、股息、红利所得应纳税额的计算182

9.6.8财产租赁所得应纳税额的计算182

9.6.9财产转让所得应纳税额的计算183

9.6.10偶然所得应纳税额的计算185

9.6.11其他所得应纳税额的计算185

9.6.12税前捐赠扣除的规定186

9.7个人所得税的税收优惠187

9.7.1免税项目187

9.7.2暂免征税的主要项目188

9.7.3经批准可以减征个人所得税的项目189

9.8境外已纳税款的扣除189

9.9个人所得税的申报与缴纳190

本章小结193

第10章 城镇土地使用税和耕地占用税195

10.1城镇土地使用税195

10.1.1城镇土地使用税的概念和特点195

10.1.2城镇土地使用税的主要征收制度195

10.2耕地占用税198

10.2.1耕地占用税的概念和特点198

10.2.2耕地占用税的主要征收制度199

本章小结201

第11章 房产税和车船税203

11.1房产税203

11.1.1房产税的概念和特点203

11.1.2主要征收制度203

11.2车船税207

11.2.1车船税的概念和特点207

11.2.2主要征收制度207

本章小结211

第12章 印花税和契税213

12.1印花税213

12.1.1概念和特点213

12.1.2纳税人213

12.1.3税目与税率214

12.1.4计税依据与税额计算217

12.1.5税收优惠219

12.1.6缴纳方法与纳税申报220

12.2契税221

12.2.1契税的概念和特点221

12.2.2纳税人221

12.2.3征税对象221

12.2.4税率、计税依据和税额计算222

12.2.5税收优惠223

12.2.6申报与缴纳223

本章小结223

第13章 其他各税225

13.1城市维护建设税225

13.1.1城市维护建设税的概念和特点225

13.1.2城市维护建设税的主要征收制度225

13.2烟叶税227

13.2.1烟叶税的概念和特点227

13.2.2烟叶税的主要征收制度228

13.3车辆购置税229

13.3.1车辆购置税的概念和特点229

13.3.2车辆购置税的主要征收制度229

13.4船舶吨税231

13.4.1船舶吨税的概念和特点231

13.4.2船舶吨税的主要征收制度231

13.5筵席税232

13.5.1筵席税的概念和特点232

13.5.2筵席税的主要征收制度233

13.6固定资产投资方向调节税233

13.6.1固定资产投资方向调节税的概念和特点233

13.6.2固定资产投资方向调节税的主要征收制度234

本章小结236

第14章 中国现行税制的发展与展望237

14.1建国初期至改革开放之前的税制建设237

14.1.1 1949—1953年，新中国税制的初步建立237

14.1.2 1958年，简化税制，试行工商统一税239

14.1.3 1973年，工商税制的进一步简化240

14.2 20世纪80年代的税制改革241

14.2.1 1980—1982年，初步建立涉外税收制度241

14.2.2 1983年和1984年，两步利改税的实施242

14.3 20世纪90年代初期的税制改革243

14.3.1 1994年税制改革的指导思想和遵循原则244

14.3.2 1994年税制改革的主要内容245

14.3.3 1994年税制改革成功奠定了我国现行税收制度的框架246

14.4 2003开始启动的新一轮税制改革246

14.4.1新一轮税制改革的动因247

14.4.2新一轮税制改革的指导原则和主要内容250

14.4.3 2003年以来税制改革的主要内容250

14.5 2009年至今的结构性减税政策259

14.5.1“结构性减税”的概念及提出的背景259

14.5.2结构性减税的内容260

14.7未来税制改革展望262

参考文献265