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第一部分 基础1

第一章 《萨班斯—奥克斯利法案》：如何应用于应付款3

背景3

法案概览4

法案的生效日期4

对“检举人”的保护5

审计师的独立性：问题在哪里5

审计师的独立性：新的要求6

及时披露7

如何报告重大事件8

管理层对内部控制的评价9

审计师对内部控制的评价10

企业的责任10

次级认证11

利用法案促进变革12

董事保险12

结论性思考13

第二章 合规的可选方案：外包和COSO框架14

外包14

使用外包时《萨班斯—奥克斯利法案》的要求14

证明适当控制的机制15

COSO框架：背景18

COSO的目标：企业风险19

企业风险管理19

结论性思考20

第三章 发票处理21

订购单21

订购单的问题22

文件记录23

流程图24

发票处理：清晰的指南24

审批流程25

三方核对27

小额发票27

合同的遵守28

舞弊28

职责划分29

主供应商档案30

电子开单30

月末结账33

年末结账33

建议的发票处理实务34

结论性思考34

第二部分 支付过程35

第四章 支票37

授权签名人与董事会代表37

支票签名人37

记录：支票签字者和账户38

支票簿39

支票签发过程40

传真签名41

紧急支票42

邮寄支票43

外包支票打印43

支票请求单44

对单付款44

调整银行对账单44

循环付款45

结论性思考45

第五章 采购卡46

P卡的成长46

典型用法47

调查：萨班斯法案如何影响你的P卡操作48

如果你不必遵守为什么还要遵守49

执行成本49

谁在做此项工作50

萨班斯法案对P卡程序的影响51

萨班斯法案引致的变化51

萨班斯法案已经推动了这种改变吗52

附加的控制特性53

什么是被认证过的54

不签名的后果55

审计结果55

次认证56

结论性思考56

第六章 电子支付：纸制支票的替代品57

电汇57

自动化交易所59

SAS 7060

日常调整60

结论性思考60

第三部分 应付款部门的职能及其处理63

第七章 差旅和招待费的处理65

不良做法65

书面政策66

政策实施66

现场抽查67

现场抽查的例外情况68

当涉及多个员工时，谁来提交68

电子偿付69

T＆E卡70

SAS 7070

EXCEL报告71

一卡通项目71

结论性思考72

第八章 无主财产73

遵守状况73

《萨班斯—奥克斯利法案》对非上市公司报告的影响74

充公的关键问题74

合规74

正确地归还财产需要做些什么75

常见的不合规之处75

次级认证76

职责划分76

结论性思考76

第九章 1099表单和其他IRS相关信息的报告77

确定身份77

获得W-9表单77

1099表单与年末报告78

TIN匹配78

B通知79

非居民外国人79

W-8表单80

OFAC和FTO报告80

P卡与QPCA报告80

参考读物81

第十章 销售和使用税82

正确遵守税法的问题82

糟糕的实务83

形成文件的程序83

审计线索84

软件还是表格84

销售税简化计划：不是一个解决方案84

第四篇 遵循法案的总体指南87

第十一章 舞弊的防范措施89

2004的全国报告89

舞弊性支出89

舞弊的揭露90

谁是作案者91

挽回损失91

员工舞弊91

供应商舞弊92

W-9表单93

小额发票舞弊93

支票舞弊94

即期汇票舞弊94

结论性思考95

第十二章 遵循法案所需要的记录96

董事会授权96

流程图96

审计线索97

记录保存98

合并主体的记录保存98

政策与程序手册99

书面的T＆E政策100

其他应告知员工的内容101

结论性思考101

第十三章 遵循法案的总体指南102

实行职责划分102

谨慎雇用与背景调查程序102

建立应付款循环的内部控制103

革除陈规陋习103

文件索引104

监督报告104

法规遵循的自动检测105

培训106

结论性思考106

第五部分 附录107

附录A 2002年《萨班斯—奥克斯利法案》109

附录B 职责划分112

附录C 支票簿的防伪特征113

附录D 采购卡与《萨班斯—奥克斯利法案》的调查114

附录E 独立承包商或员工的判别问题118