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1 导论1

1．1 消费与消费税的概念性问题1

1．1．1 消费的基本概念2

1．1．2 消费税的基本概念4

1．2 消费税的课征模式5

1．2．1 直接消费税与间接消费税5

1．2．2 一般消费税与选择性消费税6

1．2．3 收益豁免税、消费所得税与混合消费税9

1．3 消费课税经济分析的意义11

1．2．4 理论上的消费税与现实中的消费税11

1．3．1 研究消费税的理论意义12

1．3．2 研究消费税的现实意义12

1．4 论述范围与研究方法14

1．4．1 论述范围14

1．4．2 研究方法16

2 消费税思想研究19

2．1 间接消费税思想研究19

2．1．1 重商主义的间接消费税思想19

2．1．2 古典经济学的间接消费税思想24

2．1．3 新古典学派的间接消费税思想33

2．1．4 现代西方主要经济学流派的间接消费税思想37

2．2 直接消费税思想研究41

2．2．1 不可行论：费雪以前的直接消费税思想41

2．2．2 可行论：费雪、维克里和卡尔多的直接消费税思想43

2．3 消费税思想的历史演化逻辑54

2．3．1 消费税思想的产生和发展总是与当时的社会经济背景紧密相连55

2．3．2 消费税的思想总是与所得税的思想紧密相连59

2．3．3 消费税制度形式的变化是与对实际征管的考虑紧密相连60

3．1．1 经济效率的含义62

3．1 经济效率的含义和实现条件62

3 消费税的效率与增长分析62

3．1．2 经济效率的实现条件64

3．1．3 经济效率、税收职能与哲学基础66

3．2 消费税对经济效率的影响分析68

3．2．1 消费税在消费品市场上的效率分析69

3．2．2 消费税在劳动市场上的效率分析70

3．2．3 消费税在储蓄市场上的效率分析71

3．3 消费税的效率损失分析73

3．3．1 超额负担的DMH衡量法74

3．3．2 超额负担的希克斯衡量法76

3．3．3 消费税效率损失衡量方法的评价78

3．4．1 拉姆齐问题81

3．4 最优消费税理论81

3．4．2 拉姆齐问题的解决方法83

3．4．3 最优消费税理论的进一步考虑89

3．5 消费税的增长分析92

3．5．1 储蓄和资本的重要性92

3．5．2 所得税对储蓄与资本形成的影响95

3．5．3 消费税代替所得税对储蓄与资本形成的影响97

4 消费税的公平分析100

4．1．1 有关公平含义的三种理解101

4．1 公平含义的探讨101

4．1．2 罗尔斯主义104

4．1．3 现实中的公平105

4．2 税收公平的实现途径及其困难性106

4．2．1 受益原则106

4．2．2 能力原则107

4．2．3 实现税收公平的困难性109

4．3 间接消费税公平性质的探讨111

4．3．1 一般消费税的累退性问题111

4．3．2 选择性消费税的税负归宿问题113

4．4 直接消费税公平性质的探讨119

4．4．1 劳动收入与资本收入的税收公平问题120

4．4．2 年度消费税与终生消费税的公平问题122

4．4．3 关于累退性与累进性问题125

4．4．4 代际税收公平问题129

5 选择性消费税131

5．1 选择性消费税的经济学理论根据131

5．1．1 经济效率方面的根据：劣值品、污染品和混合产品问题132

5．1．2 公平分配方面的根据：奢侈消费品问题138

5．1．3 财政收入方面的根据：低弹性消费品问题139

5．2．1 不同政策目标的冲突与权衡143

5．2 选择性消费税征税范围的现实选择143

5．2．2 选择性消费税的实际课征范围145

5．2．3 选择性消费税的收入重要性148

5．3 论奢侈品消费税150

5．3．1 奢侈品与奢侈消费：两个不同的概念150

5．3．2 奢侈品消费税的合理性：公共选择学派的一个解释154

5．3．3 奢侈品消费税的政策选择156

5．4 论受益性消费税158

5．4．1 受益性消费税和使用费在概念上的比较159

5．4．2 受益性消费税和使用费的替代关系160

5．4．3 受益性消费税和使用费的选择：成本一效益分析162

5．4．4 受益性消费税的实际运用163

5．5 论环境税164

5．5．1 环境税合理性的一般考察164

5．5．2 环境税的结构和特征167

5．5．3 环境税的有效性问题169

5．5．4 环境税的专款专用问题174

5．5．5 环境税的国际问题176

5．5．6 美国和欧盟的环境税178

6．1 一般消费税的产生原因183

6 一般消费税183

6．2 阶梯式重叠征税问题研究184

6．2．1 阶梯式重叠征税的概念与形成185

6．2．2阶梯式重叠征税程度的决定因素186

6．2．3 阶梯式重叠征税对生产者定价行为的数学分析188

6．2．4 阶梯式重叠征税程度的数量估计193

6．2．5 阶梯式重叠征税的经济弊端194

6．2．6 缓解和消除阶梯式重叠征税的途径195

6．3 零售税与消费型增值税的比较分析198

6．3．1 零售税与消费型增值税：两种等价的一般消费税198

6．3．2 零售税与消费型增值税的比较：实施方面200

6．3．3 增值税与零售税的相对优越性：小结205

6．4 一般消费税基本政策问题研究206

6．4．1 经济增长方面的考虑：生产品的税收处理206

6．4．2 收入分配方面的考虑：生活必需品的税收处理207

6．4．3 征收管理上的考虑：住房消费的税收处理208

6．4．4 多方面的考虑：劳务消费的税收处理209

6．4．5 税率结构：单一税率还是多重税率211

6．5 增值税的理论与现实213

6．5．1 风靡全球的增值税213

6．5．2 增值税的理想模式215

6．5．3 增值税的偏差分析220

6．5．4 增值税偏差的纠正225

7 现金流量税227

7．1 现金流量税导论227

7．1．1 现金流量税的基本形式228

7．1．2 现金流量税的性质231

7．1．3 现金流量税的研究价值232

7．1．4 现金流量税研究的历史与现状234

7．2 个人现金流量税237

7．2．1 个人现金流量税的基本实施方式238

7．2．2 个人现金流量税的若干特殊实施问题240

7．2．3 个人现金流量税的利弊分析246

7．3 公司现金流量税249

7．3．1 公司现金流量税的基本实施方法250

7．3．2 公司现金流量税的理论争论252

7．3．3 公司现金流量税的转轨问题254

7．3．4 公司现金流量税的收入稳定性问题255

7．3．5 公司现金流量税的逃避税问题258

7．3．6 公司现金流量税的国际问题261

7．4双重现金流量税263

7．4．1 统一税263

7．4．2 储蓄无限宽免税266

7．4．3 统一税和储蓄无限宽免税的比较分析269

8 开放经济中的消费税272

8．1 开放经济中的税收问题及其解决方式272

8．1．1 自由贸易与国际经济一体化273

8．1．2 开放经济中的税收问题274

8．1．3 解决开放经济中税收问题的国际努力276

8．2 日渐衰落的关税：理论与现实278

8．2．1 关税的经济分析278

8．2．2 关税正当性的理论争论280

8．2．3 关税的实际地位与作用：事实与数据287

8．3．1 国内消费税国际协调原则的比较293

8．3 国内消费税的国际协调293

8．3．2 国内消费税税种与税基的国际协调298

8．3．3 国内消费税税率的国际协调300

9 结束语306

9．1 关于消费税经济影响的理论分析结论306

9．1．1没有一种税收是十全十美的，关键在于知其利弊，扬长避短306

9．1．2 消费税对经济效率的影响在理论上是不确定的307

9．1．3 消费税是有利于经济可持续增长的税制307

9．2 关于间接消费税制度研究的基本结论308

9．2．1 选择性消费税是政府取得财政收入的重要工具308

9．1．4 消费税是否公平，既取决于人们的公平理念，又取决于制度安排308

9．2．2 消费型增值税与零售税是消除阶梯式重叠征税的两种一般消费税309

9．2．3 扩大范围、减少税率差别和减免优惠是一般消费税的基本政策选择309

9．3 关于现金流量税的初步研究结论310

9．3．1 现金流量税属于直接消费税310

9．3．2 现金流量税克服了所得税的内在复杂性，但并非是简单的税制310

9．3．3 现金流量税的实施具有许多不确定性，但有可能在发达国家推行311

参考文献312

后记319

补记321