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第1章 税务会计概论1

【学习目标】1

【知识导图】1

1.1 税务会计的历史演进及其概念1

1.1.1 税务会计的历史演进1

1.1.2 税务会计的概念2

1.2 税务会计的特点和工作内容3

1.2.1 税务会计的特点3

1.2.2 税务会计工作的内容4

1.3 税务会计的对象、目标和职能5

1.3.1 税务会计的对象5

1.3.2 税务会计的目标6

1.3.3 税务会计的职能8

1.4 税务会计的基本前提和原则8

1.4.1 税务会计的基本前提8

1.4.2 税务会计的基本原则9

1.5 税务会计与财务会计的关系12

1.5.1 税务会计与财务会计的分离12

1.5.2 税务会计与财务会计的联系和区别13

1.6 税务会计模式的国际比较15

1.6.1 财税分离的美国税务会计模式15

1.6.2 以日本为代表的企业导向的税务会计模式16

1.6.3 以法国为代表的政府导向的税务会计模式17

本章小结18

关键术语18

思考与练习18

第2章 纳税基础22

【学习目标】22

【知识导图】22

2.1 税法的基本理论22

2.1.1 税收、税法及税收法律关系22

2.1.2 税法的功能26

2.1.3 税法的地位及其与其他法律的关系27

2.1.4 税法的原则29

2.1.5 税法的构成要素31

2.1.6 税法的分类35

2.2 我国现行的税法体系37

2.2.1 我国的税收立法38

2.2.2 我国现行税法体系的内容41

2.2.3 我国税法的实施42

2.2.4 我国税务机构的设置42

2.2.5 我国税收征管范围的划分43

2.2.6 我国中央政府与地方政府税收收入的划分44

2.2.7 我国税务行政复议裁决权行使45

2.3 纳税的主要程序46

2.3.1 税务登记46

2.3.2 纳税申报52

2.3.3 税款征收54

2.3.4 税务检查66

2.3.5 纳税违规处罚69

本章小结74

关键术语75

思考与练习75

第3章 增值税会计81

【学习目标】81

【知识导图】81

3.1 增值税基本原理81

3.1.1 概念、类型及特点81

3.1.2 纳税义务人83

3.1.3 征税范围83

3.1.4 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理87

3.1.5 征收管理91

3.2 应纳税额的计算93

3.2.1 税率与征收率93

3.2.2 一般纳税人应纳税额的计算96

3.2.3 小规模纳税人应纳税额的计算108

3.2.4 特殊经营行为和劳务的税务处理109

3.2.5 税收优惠111

3.3 增值税会计113

3.3.1 增值税专用发票114

3.3.2 一般纳税人会计核算的会计账户、账簿、报表122

3.3.3 小规模纳税人会计核算的会计账户、账簿、报表125

3.4 常见涉税业务的会计处理129

3.4.1 国内采购、进口物资或设备129

3.4.2 购进免税农产品131

3.4.3 进项税额转出131

3.4.4 销售物资或提供应税劳务132

3.4.5 分期收款销售133

3.4.6 销售退回、折让销售、折扣销售134

3.4.7 包装物销售、租金、押金136

3.4.8 以旧换新137

3.4.9 视同销售138

3.4.10 委托加工物资143

3.4.11 债务重组144

3.4.12 非货币性资产交换146

3.4.13 减免及返还增值税147

3.4.14 上缴增值税149

3.4.15 小规模纳税人增值税会计处理150

本章小结151

关键术语151

思考与练习151

第4章 消费税会计167

【学习目标】167

【知识导图】167

4.1 消费税税法167

4.1.1 消费税概述167

4.1.2 消费税的纳税义务人和征税范围169

4.1.3 消费税的税目和税率170

4.1.4 消费税的计税依据172

4.1.5 消费税应纳税额的计算176

4.1.6 已纳消费税扣除的计算182

4.1.7 出口应税消费品退税的计算183

4.1.8 消费税的纳税申报185

4.2 消费税会计187

4.2.1 账户设置187

4.2.2 一般销售消费品的消费税会计处理188

4.2.3 消费品包装物的消费税会计处理189

4.2.4 自产消费品视同销售会计处理191

4.2.5 委托加工应税消费品的会计处理192

4.2.6 进出口应税消费品的会计处理194

4.2.7 缴纳消费税的会计处理197

本章小结197

关键术语198

思考与练习198

第5章 营业税会计203

【学习目标】203

【知识导图】203

5.1 营业税税法204

5.1.1 营业税概述204

5.1.2 营业税的税目和税率205

5.1.3 营业税的计税依据207

5.1.4 营业税应纳税额的计算210

5.1.5 几种特殊经营行为的税务处理213

5.1.6 营业税税收优惠214

5.1.7 营业税的纳税申报216

5.2 营业税会计225

5.2.1 营业税会计账户的设置225

5.2.2 建筑业营业税的会计处理226

5.2.3 服务业和娱乐业营业税的会计处理228

5.2.4 承包费缴纳营业税的会计处理228

5.2.5 代销业务缴纳营业税的会计处理229

5.2.6 销售不动产缴纳营业税的会计处理229

5.2.7 转让无形资产缴纳营业税的会计处理231

5.3 营业税改增值税会计231

5.3.1 营业税改征增值税的必要性231

5.3.2 营业税改征增值税的指导思想和基本原则232

5.3.3 改革试点的范围与行业232

5.3.4 “营改增”试点的税率和征收率233

5.3.5 “营改增”的会计处理234

本章小结238

关键术语238

思考与练习238

第6章 企业所得税会计243

【学习目标】243

【知识导图】243

6.1 企业所得税概述243

6.1.1 概述244

6.1.2 税率246

6.1.3 应纳税所得额及应纳税额的计算原理246

6.1.4 应税收入的计算253

6.1.5 准予扣除项目金额的核算258

6.1.6 优惠政策268

6.2 企业所得税会计270

6.2.1 企业所得税会计处理方法270

6.2.2 计税基础273

6.2.3 账户设置279

6.2.4 资产负债表债务法281

6.2.5 常见涉税业务的会计处理290

本章小结301

关键术语302

思考与练习302

第7章 小税种会计313

【学习目标】313

【知识导图】313

7.1 城市维护建设税与教育费附加会计313

7.1.1 城市维护建设税及教育费附加的税法规定313

7.1.2 城市维护建设税及教育费附加的会计处理316

7.2 土地增值税会计317

7.2.1 土地增值税的税法规定317

7.2.2 土地增值税的会计处理320

7.3 房产税会计327

7.3.1 房产税的税法规定327

7.3.2 房产税的会计处理331

7.4 契税会计331

7.4.1 契税的税法规定331

7.4.2 契税的会计处理334

7.5 印花税会计335

7.5.1 印花税的税法规定335

7.5.2 印花税的会计处理339

7.6 资源税会计340

7.6.1 资源税的税法规定340

7.6.2 资源税的会计处理350

7.7 关税会计351

7.7.1 关税的税法规定351

7.7.2 关税的会计处理361

7.8 城镇土地使用税会计364

7.8.1 城镇土地使用税的税法规定364

7.8.2 城镇土地使用税的会计处理368

7.9 车船税会计369

7.9.1 车船税的税法规定369

7.9.2 车船税的会计处理372

7.10 车辆购置税会计372

7.10.1 车辆购置税的税法规定372

7.10.2 车辆购置税的会计处理380

本章小结380

关键术语380

思考与练习380

参考文献386