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第一章 导言1

1.1 市场的双重失灵：低创新和高污染1

1.2 创新与低成本、高效率的环保成果7

1.3 税收、创新和环境的交汇点12

注释14

参考文献15

第二章 环境相关税收的使用现状16

2.1 各国的环境相关税收收入16

2.2 具体污染物的税收21

2.3 环境相关税收的减税、免税情况44

2.4 交易许可证54

2.5 结论55

注释57

参考文献58

第三章 环境相关税收对创新的有效性59

3.1 如何测量创新59

3.2 识别创新的优点和缺点67

3.3 环境相关税收及其诱发创新的案例分析70

3.4 环境相关税收和不同种类的创新80

3.5 创新程度：增值技术与突破性技术对比84

3.6 应对环境相关税收的创新约束85

3.7 环境相关创新的实施和转让90

3.8 结论94

注释95

参考文献96

第四章 税收设计因素以及其他税收手段99

4.1 确定合适的税收水平99

4.2 税收的基础范围119

4.3 税收的管理120

4.4 税收为主的政策工具122

4.5 税收机制的选择137

4.6 建立一揽子政策：环境机制与创新机制相结合140

4.7 结论146

注释148

参考文献150

第五章 写给政策制定者：环境相关税收指南153

5.1 为什么要征税？154

5.2 制定有效的环境相关税收156

5.3 税收收入的使用160

5.4 克服执行环境相关税收所面临的挑战162

5.5 答案不单单是环境相关税收167

5.6 结论169

注释169

参考文献171

案例分析174

附录A 瑞典氮氧化物排放收费174

环境政策的基本原理174

设计特点174

环境有效性175

对创新的影响177

结论185

技术附录：返还机制的特殊作用186

注释190

参考文献191

附录B 以色列的水价192

环境政策的基本原理192

设计特点193

创新效应198

结论200

参考文献200

附录C 各国燃油税和车辆尾气排放标准之比较201

环境政策的基本原理201

设计特点202

环保措施的创新作用206

计算模型209

计算结果209

结论213

参考文献215

附录D 瑞士挥发性有机化合物税216

环境政策的基本原理216

政策设计216

税法对环境的影响218

工具的创新影响221

结论227

参考文献229

附录E 西班牙的研发与环境投资税收抵免政策230

环境政策的基本原理230

工具的设计231

研发和技术创新税收抵免政策的环境影响233

环境投资税收抵免对创新的影响237

结论241

参考文献244

附录F 韩国氮氧化物和硫氧化物的排放权交易制度245

环境政策的基本原理245

环境政策工具的设计245

空气污染的环境趋势247

空气污染中的创新趋势249

结论253

参考文献254

附录G 英国企业对公共激励政策做出的创新反应：一个以采访为基础的方法255

研究原理255

研究设计256

气候政策与环境成果以及经济数据相联系259

气候政策和创新相联系263

结论269

参考文献270

附录H 英国的气候变化税和气候变化协议：一种计量经济学的方法271

工具的基本原理271

工具设计271

气候变化税和气候变化协议对环境的影响276

气候变化税和气候变化协议对创新的影响283

结论287

注释288

参考文献288

附录I 日本的硫氧化物排放税289

工具的基本原理289

工具设计290

工具对环境的影响294

工具对技术创新的影响299

结论300

参考文献301

译者后记302

表34

2.1 税收手段使用程度34

2.2 氯代烃税41

2.3 杀虫剂和化肥税42

2.4 对农业完全免除的环境相关税收45

2.5 经济合作与发展组织国家的电税税率49

2.6 荷兰几种税收减免政策对环境的影响53

4.1 利用税收机制刺激创新活动138

4.2 税收和研发补助津贴的福利效果143

A.1 瑞典氮氧化物减排处理技术的应用情况177

A.2 各国氮氧化物处理技术的专利申请情况178

A.3 上缴氮氧化物排放税的工厂：描述性统计数据181

B.1 以色列农业用淡水价格193

B.2 以色列家庭用水价格194

C.1 实证结果：尾气减排处理技术210

C.2 实证结果：输入（改进发动机设计）技术211

C.3 实证结果：输出技术213

D.1 挥发性有机化合物的最大减排量（按行业划分）218

E.1 详细报告在西班牙的使用情况231

E.2 税收抵免的连续影响234

E.3 研发和技术创新税收抵免政策以及税收抵免的使用情况234

E.4 使用研发和技术创新税收抵免对使用环境投资税收抵免的影响235

E.5 环境投资税收抵免政策和税收抵免的使用情况236

E.6 在使用研发和技术创新税收抵免中环境投资税收抵免的影响236

E.7 使用税收抵免的特征238

F.1 限额交易制度的实施成果247

F.2 低氮氧化物燃烧器的使用效果250

F.3 低氮氧化物燃烧器的氮氧化物减排效率250

F.4 韩国技术领域的专利252

G.1 创新的驱动因素和指标的架构258

G.2 调查结果和能源密集度260

G.3 调查结果与生产率262

G.4 调查结果和创新265

H.1 气候变化税的税率272

H.2 针对气候变化协议参与状况的描述性统计275

H.3 气候变化协议的参与和环境绩效279

H.4 气候变化协议的参与和创新表现285

I.1 年度平均硫氧化物下降率的变化298

图8

1.1 创新的预期效应8

1.2 创新的驱动力10

1.3 创新的链条模型10

2.1 环境相关税收收入占国内生产总值的比重18

2.2 环境相关税收收入占总税收收入的比重19

2.3 经济合作与发展组织环境相关税收收入组成21

2.4 各国环境相关税收收入组成22

2.5 机动车燃油税税率23

2.6 汽油税税率的实际变化26

2.7 一次性征收的机动车税收27

2.8 一次性税收的二氧化碳项目29

2.9 隐性碳价格和机动车税30

2.10 机动车税中的所有二氧化碳项目32

2.11 轻燃油税税率37

2.12 针对排入空气中的氮氧化物征收的税38

2.13 填埋税税率44

3.1 政府直接投资占研发总支出的比例61

3.2 环境研发支出占政府研发总拨款的比重62

3.3 能源研发支出占政府研发总支出的比重62

3.4 创新的环境影响和经济外部性70

3.5 环境相关创新的种类81

4.1 税收和交易许可证对创新的影响106

4.2 税收政策分类122

4.3 经济合作与发展组织成员国的研发税收补贴132

4.4 污物排放的决定因素以及创新范围137

A.1 瑞典氮氧化物排放收费项目的有效性176

A.2 氮氧化物排放强度的变化182

A.3 各个工厂的氮氧化物排放强度183

A.4 下降的氮氧化物边际治理成本曲线185

B.1 农业灌溉用水每单位产量价值195

B.2 全国节水运动的效果197

C.1 部分经济合作与发展组织国家征收柴油消费税的税率变化202

C.2 汽油驱动机动车的尾气排放标准204

C.3 发动机标定和排放水平205

C.4 车辆技术方面的专利申请数量208

C.5 四组技术类别中的专利申请数量208

E.1 按照公司规模分析研发与技术创新以及环境投资税收抵免政策的使用情况232

E.2 西班牙和欧盟15国的专利申请240

F.1 环境中二氧化氮和可吸入微粒物≤10微克浓度目标246

F.2 韩国空气中氮氧化物的排放趋势248

F.3 韩国空气中二氧化氮浓度的变化趋势248

F.4 韩国空气中硫氧化物的排放趋势249

F.5 韩国空气中二氧化硫浓度的变化趋势249

F.6 韩国硫氧化物减排专利252

F.7 韩国氮氧化物减排专利252

F.8 环境研发预算253

H.1 英国专利指数284

I.1 当前硫氧化物排放税的税率291

I.2 硫氧化物排放的趋势294

I.3 影响硫氧化物排放的因素295

I.4 烟气脱硫设备的销售和专利300