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第一章　审计概论1

第一节 审计产生的动因1

一、审计产生动因的不同观点1

前言1

二、审计关系人理论5

第二节 审计的本质5

一、审计是一种经济监督6

二、独立性是审计监督的本质特征7

第三节 审计与会计的关系8

二、本书的定义9

第四节 审计的定义9

一、国内外有关审计定义的论述9

第五节 审计的分类10

一、按审计主体分类10

二、按审计客体分类13

三、按审计条件分类14

第二章　审计职业18

第一节 国家审计职业18

一、国家审计的产生与发展18

第二节 社会审计职业22

一、西方社会审计的产生与发展22

二、国家审计的职业化22

二、我国社会审计的产生和发展24

三、社会审计职业26

第三节 内部审计职业29

一、内部审计职业的产生与发展29

二、国际内部审计职业资格——CIA考试31

三、内部审计机构的设置32

第四节 审计职业的素质要求33

第三章　审计规范37

第一节 国家审计规范37

二、执业标准规范——国家审计准则和质量控制38

一、法律规范38

第二节 社会审计规范40

一、法律规范40

二、独立审计准则40

三、质量控制准则42

四、职业道德准则46

五、职业后续教育准则46

第三节 内部审计规范46

一、内部审计规范体系46

二、内部审计准则47

一、审计证据的含义与作用50

第四章　审计证据与审计工作底稿50

第一节 审计证据50

二、审计证据的特征51

三、审计证据的种类53

四、审计证据的收集、鉴定和综合57

第二节 审计工作底稿61

一、审计工作底稿的含义及其作用61

二、审计工作底稿的类型63

三、审计工作底稿的要素和编制68

四、审计工作底稿的复核70

六、审计工作底稿的保管72

五、审计工作底稿的保密要求72

第五章　审计方法74

第一节 审计方法概述74

一、审计方法意义74

二、审计方法体系74

三、选用审计方法的原则76

第二节 审计取证模式演变76

第三节 审计取证的基本方法78

一、依审计取证顺序划分的方法79

二、依审计取证数量（范围）划分的方法81

一、检查83

第四节 审计取证的技术方法83

二、监盘86

三、观察87

四、查询及函证88

五、计算88

六、分析性复核89

第五节 审计抽样90

一、审计抽样种类90

二、审计抽样的基本程序与方法91

一、绕过计算机审计法97

第六节 计算机审计法97

二、通过计算机审计法98

三、利用计算机审计法105

第六章　内部控制及其测试与评价110

第一节 内部控制概述110

一、内部控制的定义110

二、内部控制的目标111

三、内部控制的局限性111

四、内部控制要素112

一、审计人员关注内部控制的目的115

第二节 了解内部控制和评估控制风险115

二、初步了解和评估内部控制的基本步骤116

第三节 管理建议书121

一、管理建议书的含义与内容121

二、管理建议书实例123

第七章　审计程序126

第一节 准备阶段126

一、国家审计准备阶段的工作内容126

二、社会审计准备阶段的工作内容129

三、内部审计准备阶段的工作内容138

一、国家审计实施阶段的工作内容139

第二节 实施阶段139

二、社会审计实施阶段的工作内容140

三、内部审计实施阶段的工作内容141

第三节　报告阶段141

一、国家审计报告阶段的工作内容141

二、社会审计报告阶段的工作内容144

三、内部审计报告阶段的工作内容145

第八章　财务审计循环148

第一节 销售与收款循环审计148

一、销售与收款循环所涉及的主要业务活动149

二、销售与收款循环的内部控制及其测试150

三、销售与收款循环的实质性测试152

第三节 购货与付款循环审计157

一、购货与付款循环涉及的主要活动157

二、购货与付款循环的内部控制及其测试158

三、购货与付款循环的实质性测试160

四、重点相关账户的审计161

第四节 生产循环审计163

一、生产循环涉及的主要活动164

二、生产循环的内部控制及内部控制测试165

三、生产循环的实质性测试167

第五节 筹资与投资循环审计171

一、筹资与投资循环涉及的主要活动171

二、筹资与投资循环的内部控制及其内部控制测试173

三、筹资与投资循环交易的实质性测试176

第六节 货币资金循环审计183

一、货币资金内部控制183

二、货币资金的内部控制测试186

三、货币资金的实质性测试186

第一节 经济责任审计193

一、经济责任审计的定义193

第九章　审计前沿193

二、经济责任审计的意义194

三、经济责任审计的特点196

四、经济责任审计的内容196

五、经济责任审计程序199

六、经济责任审计报告199

第二节 管理审计200

一、管理审计的定义200

三、管理审计的特点201

二、开展管理审计的必要性201

四、管理审计的内容202

五、管理审计的方法203

六、管理审计的审计报告204

第三节 环境审计206

一、环境审计的定义与对象206

二、环境审计的必要性207

三、环境审计的特点208

四、环境审计模式208

一、战略审计的定义210

二、实施战略审计的意义210

第四节 战略审计210

三、战略审计对象211

四、战略审计指标213

第十章　审计报告的撰写216

第一节 审计报告概述216

一、审计报告的概念216

二、审计报告的作用216

三、审计报告的分类217

一、国家审计报告的含义218

二、审计报告的基本要素218

第二节　国家审计报告的撰写218

三、审计报告的编制步骤和编制原则219

四、审计报告的复核与审定220

五、审计意见书220

六、审计决定221

第三节 社会审计报告221

一、基本内容221

二、审计报告的类型223

第四节 内部审计报告229

一、内部审计报告的编制原则230

二、审计报告的基本要素230

参考文献235