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第1章 税收基础知识1

1.1 税收的产生和发展2

1.1.1 税收的产生条件2

1.1.2 税收产生和发展的历史过程3

1.2 税收概述9

1.2.1 税收的概念9

1.2.2 税收的特征10

1.2.3 税收的原则12

1.3 税收的职能和分类13

1.3.1 税收的职能概述13

1.3.2 税收的分类14

课后练习题15

第2章 税法基本理论16

2.1 税法概述17

2.1.1 税法的概念及特征17

2.1.2 税收法律关系18

2.1.3 税法的分类21

2.2 税法的渊源和税法的原则22

2.2.1 税法的渊源22

2.2.2 税法的原则24

2.3 税法的构成要素25

2.3.1 纳税人25

2.3.2 征税对象26

2.3.3 税率26

2.3.4 税收优惠29

2.3.5 纳税环节30

2.3.6 纳税期限30

2.3.7 纳税地点31

2.3.8 违章处理31

2.4 税制体系31

2.4.1 税制体系概述31

2.4.2 影响税制体系设置的主要因素32

2.4.3 税制体系的种类及特征33

2.4.4 我国现行的税法体系35

课后练习题37

第3章 增值税法39

3.1 增值税概述40

3.1.1 增值税的概念40

3.1.2 增值税的类型41

3.1.3 增值税的特点42

3.1.4 增值税的沿革和发展45

3.2 增值税的征税范围46

3.2.1 征税范围的一般规定46

3.2.2 征税范围的特殊规定47

3.3 增值税的纳税人50

3.3.1 增值税纳税人的基本规定50

3.3.2 增值税纳税人的划分与认定50

3.4 增值税的税率51

3.4.1 我国增值税税率的一般规定51

3.4.2 我国增值税适用税率的特殊规定52

3.5 增值税应纳税额的计算52

3.5.1 一般纳税人应纳税额的计算53

3.5.2 小规模纳税人应纳税额的计算60

3.5.3 进口货物应纳税额的计算61

3.6 增值税的税收优惠62

3.6.1 增值税的起征点62

3.6.2 增值税的减（免）税62

3.6.3 出口货物的退（免）税63

3.6.4 软件产品的增值税优惠政策68

3.7 增值税专用发票的使用及管理68

3.7.1 增值税专用发票的基本规定68

3.7.2 专用发票的领购和开具69

3.7.3 专用发票的缴销和丢失的处理71

3.7.4 专用发票的认证71

3.8 增值税的征收管理72

3.8.1 增值税的纳税义务发生时间72

3.8.2 增值税的纳税期限72

3.8.3 增值税的纳税地点73

课后练习题77

第4章 消费税法82

4.1 消费税概述83

4.1.1 消费税的含义83

4.1.2 消费税的特性84

4.1.3 消费税的产生和发展85

4.2 消费税的征税范围和纳税人87

4.2.1 消费税的征税范围87

4.2.2 消费税的纳税人88

4.3 消费税的税目和税率88

4.3.1 消费税的税目88

4.3.2 消费税的税率90

4.4 消费税的计税依据92

4.4.1 从价定率计税方法的计税依据92

4.4.2 从量定额计税方法的计税依据96

4.4.3 复合计税方法的计税依据97

4.5 消费税应纳税额的计算98

4.5.1 生产者自产自销应税消费品的应纳税额的计算98

4.5.2 生产者自产自用应税消费品的应纳税额的计算100

4.5.3 委托加工应税消费品的应纳税额的计算101

4.5.4 进口应税消费品的应纳税额的计算102

4.6 消费税的税收优惠102

4.6.1 消费税的税额减征102

4.6.2 出口应税消费品退（免）税103

4.7 消费税的征收管理105

4.7.1 消费税的纳税环节105

4.7.2 消费税的纳税义务发生时间105

4.7.3 消费税的纳税期限105

4.7.4 消费税的纳税地点106

4.7.5 消费税的征收机关与申报缴纳106

课后练习题109

第5章 营业税法113

5.1 营业税概述114

5.1.1 营业税的概念114

5.1.2 营业税的特点114

5.1.3 营业税的产生与发展115

5.2 营业税的征税范围和纳税人115

5.2.1 营业税的征税范围115

5.2.2 营业税的纳税人118

5.3 营业税的税目和税率118

5.3.1 营业税的税目118

5.3.2 营业税的税率121

5.4 营业税的计税依据122

5.4.1 营业税计税依据的一般规定122

5.4.2 营业税计税依据的具体规定122

5.5 营业税应纳税额的计算128

5.5.1 按营业收入全额计算128

5.5.2 按营业收入差额计算128

5.5.3 按组成计税价格计算129

5.6 营业税的税收优惠129

5.6.1 营业税的起征点129

5.6.2 营业税的税收优惠规定129

5.7 营业税的征收管理132

5.7.1 营业税的纳税义务发生时间132

5.7.2 营业税的纳税期限133

5.7.3 营业税的纳税地点133

5.7.4 营业税的纳税申报134

课后练习题136

第6章 关税法140

6.1 关税概述141

6.1.1 关税的沿革141

6.1.2 关税的概念和特点142

6.1.3 关税的分类143

6.2 关税的征税对象和纳税人146

6.2.1 关税的征税对象146

6.2.2 关税的纳税人146

6.3 关税的税则和税率146

6.3.1 关税的税则146

6.3.2 关税的税率147

6.3.3 原产地规则148

6.4 关税完税价格的确定149

6.4.1 一般进口货物的完税价格149

6.4.2 特殊进口货物的完税价格151

6.4.3 出口货物的完税价格152

6.4.4 完税价格相关费用的核定152

6.5 关税应纳税额的计算153

6.5.1 进出口货物应纳税额的计算153

6.5.2 进境物品应纳税额的计算154

6.6 关税的税收优惠154

6.6.1 法定减免税154

6.6.2 特定减免税155

6.6.3 临时减免税155

6.7 关税的征收管理155

6.7.1 关税的缴纳155

6.7.2 关税的保全和强制执行156

6.7.3 关税的退还156

6.7.4 关税的补征和追征156

课后练习题159

第7章 企业所得税法163

7.1 企业所得税概述164

7.1.1 所得税的基本理论知识164

7.1.2 企业所得税的概念和特点167

7.1.3 企业所得税的沿革和发展168

7.2 企业所得税的纳税人、征税对象和税率169

7.2.1 纳税人169

7.2.2 征税对象170

7.2.3 税率171

7.3 企业所得税应纳税所得额的确定172

7.3.1 收入总额的确定172

7.3.2 不征税收入175

7.3.3 免税收入176

7.3.4 准予扣除项目177

7.3.5 不得扣除的项目185

7.3.6 亏损弥补187

7.4 相关业务的税务处理188

7.4.1 资产的税务处理188

7.4.2 关联企业特别纳税调整192

7.5 企业所得税应纳税额的计算195

7.5.1 居民企业应纳税额的计算195

7.5.2 境外所得的税额抵免196

7.5.3 居民企业核定征收应纳税额的计算198

7.5.4 非居民企业应纳税额的计算198

7.6 企业所得税的税收优惠199

7.6.1 居民企业税收优惠199

7.6.2 非居民企业税收优惠202

7.6.3 其他优惠政策202

7.7 企业所得税的征收管理203

7.7.1 纳税期限203

7.7.2 纳税地点204

7.7.3 纳税申报204

7.7.4 源泉扣缴204

课后练习题208

第8章 个人所得税法213

8.1 个人所得税概述214

8.1.1 个人所得税的概念214

8.1.2 个人所得税法的产生与发展214

8.1.3 个人所得税的特点216

8.2 个人所得税的纳税人218

8.2.1 居民纳税人218

8.2.2 非居民纳税人219

8.2.3 个人所得来源地的确定219

8.3 个人所得税的征税对象与范围220

8.3.1 工资、薪金所得220

8.3.2 个体工商户的生产、经营所得221

8.3.3 对企事业单位的承包、承租经营所得222

8.3.4 劳务报酬所得222

8.3.5 稿酬所得223

8.3.6 特许权使用费所得223

8.3.7 利息、股息、红利所得224

8.3.8 财产租赁所得224

8.3.9 财产转让所得224

8.3.10 偶然所得224

8.3.11 其他所得225

8.4 个人所得税的税率225

8.4.1 超额累进税率225

8.4.2 比例税率226

8.5 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算227

8.5.1 个人所得税的计税依据227

8.5.2 工资薪金所得应纳税额的计算228

8.5.3 个体工商户生产经营所得应纳税额的计算229

8.5.4 企事业单位承包、承租经营所得应纳税额的计算231

8.5.5 劳务报酬所得应纳税额的计算232

8.5.6 稿酬所得应纳税额的计算232

8.5.7 特许权使用费所得应纳税额的计算234

8.5.8 财产租赁所得应纳税额的计算234

8.5.9 财产转让所得应纳税额的计算235

8.5.10 利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得应纳税额的计算236

8.5.11 境外所得已纳税额的扣除236

8.5.12 个人所得税的特殊计税方法238

8.6 个人所得税的税收优惠245

8.6.1 个人所得税的免税优惠245

8.6.2 个人所得税的减征优惠245

8.6.3 个人所得税的暂免征收246

8.7 个人所得税的纳税申报247

8.7.1 自行申报纳税247

8.7.2 源泉扣缴纳税249

课后练习题253

第9章 资源类税法257

9.1 资源税概述258

9.1.1 资源税的概念及特点258

9.1.2 我国资源税法律制度的沿革259

9.2 资源税260

9.2.1 资源税的基本法律规定260

9.2.2 资源税的计税依据和应纳税额的计算262

9.2.3 资源税的征收管理264

9.3 城镇土地使用税266

9.3.1 城镇土地使用税的基本法律规定266

9.3.2 城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算267

9.3.3 城镇土地使用税的税收优惠268

9.3.4 城镇土地使用税的征收管理269

9.4 耕地占用税270

9.4.1 耕地占用税的基本法律规定270

9.4.2 耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算272

9.4.3 耕地占用税的征收管理272

9.5 土地增值税272

9.5.1 土地增值税的基本法律规定273

9.5.2 土地增值税的计税依据和应纳税额的计算276

9.5.3 土地增值税的征收管理280

课后练习题283

第10章 财产类税法287

10.1 财产税概述288

10.1.1 财产税的概念及特点288

10.1.2 财产税的分类288

10.1.3 我国财产税法律制度的沿革289

10.2 房产税291

10.2.1 房产税的基本法律规定291

10.2.2 房产税的计税依据和应纳税额的计算292

10.2.3 房产税的税收优惠294

10.2.4 房产税的征收管理296

10.3 契税297

10.3.1 契税的基本法律规定297

10.3.2 契税的计税依据和应纳税额的计算298

10.3.3 契税税收优惠299

10.3.4 契税的征收管理301

10.4 车船税302

10.4.1 车船税的基本法律规定302

10.4.2 车船税的计税依据和应纳税额的计算304

10.4.3 车船税的税收优惠304

10.4.4 车船税的征收管理305

课后练习题308

第11章 行为目的类税法311

11.1 行为目的税概述312

11.1.1 行为目的税的性质312

11.1.2 行为目的税的特点312

11.1.3 行为目的税的发展沿革313

11.2 印花税314

11.2.1 印花税的基本法律规定314

11.2.2 印花税的计税依据和应纳税额的计算319

11.2.3 税收优惠321

11.2.4 征收管理322

11.3 车辆购置税324

11.3.1 车辆购置税的基本法律规定324

11.3.2 车辆购置税的计税依据和应纳税额的计算325

11.3.3 车辆购置税的税收优惠326

11.3.4 车辆购置税的征收管理327

11.4 城市维护建设税327

11.4.1 城市维护建设税的基本法律规定328

11.4.2 城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算329

11.4.3 城市维护建设税的征收管理329

11.5 教育费附加330

11.5.1 教育费附加的基本法律规定330

11.5.2 教育费附加的计征依据和计算方法331

11.5.3 教育费附加的征收管理331

课后练习题333

第12章 税收征收管理法337

12.1 税收征收管理法概述338

12.1.1 税收征收管理法的概念和适用范围338

12.1.2 税收征收管理法的适用主体及其权利与义务的设定339

12.2 税务管理340

12.2.1 税务登记管理340

12.2.2 账簿、凭证管理344

12.2.3 纳税申报管理347

12.3 税款征收348

12.3.1 税款征收概述348

12.3.2 税款征收的管理措施349

12.4 税务检查356

12.4.1 征税机关的税务检查权357

12.4.2 税务机关在税务检查中的权责357

12.5 税收法律责任358

12.5.1 税务管理方面的法律责任358

12.5.2 税款征收方面的法律责任360

12.5.3 税务检查的法律责任361

12.5.4 税务机关及税务人员税收违法行为的法律责任361

课后练习题363

第13章 税务行政处罚与税务救济367

13.1 税务行政处罚368

13.1.1 税务行政处罚概述368

13.1.2 税务行政处罚的设定和种类369

13.1.3 税务行政处罚的主体与管辖369

13.1.4 税务行政处罚的程序370

13.2 税务救济制度372

13.2.1 税务行政复议372

13.2.2 税务行政诉讼376

13.2.3 税务行政赔偿380

课后练习题384

参考文献387