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第一编 我国税制改革的基本走向1

第一章 建国后税制沿革1

第一节 国民经济恢复时期的税制状况1

第二节 社会主义改造时期的税制状况3

第三节 “大跃进”和国民经济调整时期的税制状况4

第四节 “文革”期间和新时期前夕的税制状况5

第五节 新时期的税制改革7

第二章 以市场经济为目标的税制改革18

第一节 改革的动因18

第二节 改革的基本原则22

第三节 税制结构模式的选择24

第四节 改革的基本内容及特点25

第五节 税收征管制度的改革28

第六节 分税制的基本内容30

第二编 增值税条例讲话35

第一讲 《中华人民共和国增值税暂行条例》讲话35

第二讲 《中华人民共和国消费税暂行条例》讲话50

第三讲 《中华人民共和国营业税暂行条例》讲话61

第四讲 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》讲话72

第五讲 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》讲话84

第六讲 《中华人民共和国资源税暂行条例》讲话93

第七讲 《中华人民共和国个人所得税法》讲话100

第三编 税收征管和税务纠纷的解决111

第一章 税收征管111

第一节 税收征管概述111

第二节 税收征管法规的一般规定118

第三节 税务登记128

第四节 帐簿、凭证管理132

第五节 发票管理134

第六节 纳税申报138

第七节 税款征收139

第八节 税务检查147

第九节 税务违法行为及其法律责任150

第十节 税收征管法的其他规定152

第二章 税务行政复议153

第一节 复议的一般规定153

第二节 复议的受案范围156

第三节 复议的管辖与机构157

第四节 复议的参加人161

第五节 复议的申请与受理165

第六节 复议案件的审理和决定168

第七节 期间与送达172

第八节 法律责任172

第一节 行政诉讼与应诉173

第三章 税收行政应诉173

第二节 行政诉讼的应诉范围175

第三节 诉讼的管辖179

第四节 应诉的主体与其他诉讼参加人180

第五节 应诉中的证据186

第六节 应诉、判决、上诉与执行187

第四编 名词解释195

速算扣除数195

税收负担195

税收转嫁195

税收成本196

税收杠杆196

从价计征196

免征额197

退税197

从量计征197

起征点197

补税198

避税198

直接税198

间接税199

中央税199

地方税199

中央地方共享税199

价内税199

价外税200

实物税200

货币税200

正税200

附加税200

减税免税201

纳税期限201

违章处理202

规费202

分税制202

利改税203

税利分流203

扣额法204

《国务院关于对农林特产收入征收农业税的若干规定》204

《征收教育费附加的暂行规定》205

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》205

《中华人民共和国筵席税暂行条例》206

《集市交易税试行规定》206

《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》207

《中华人民共和国外国企业所得税法》207

《建筑税征收暂行办法》208

《中华人民共和国消费税暂行条例》209

《国务院关于进一步做好农林特产农业税征收工作的通知》209

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》210

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》211

《国务院关于对若干商品开征进口调节税的通知》211

《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》212

税款征收212

查定征收213

查验征收213

定期定额征收213

纳税保证金214

完税凭证214

核定纳税214

税收保全措施214

抗税215

偷税215

税务检查215

追征税款215

欠税216

滞纳金216

税务罚款216

税务文书216

漏税216

税收行政强制措施216

开征和停征217

税收违法行为217

税务行政复议217

税务行政诉讼218

发票218

发票联次218

预提税219

发票不定期换版制度219

发票保证金219

专业发票219

发票监制章219

查帐征收22

增值额220

涉外税收220

税后承包220

税前承包220

加成征收221

纳税申报221

独立核算单位221

财产税221

资源税222

特定行为税223

出口退税223

不含税价格224

含税价格224

流转税224

扣税法224

已税产品224

应税产品224

所得税225

应纳税所得额225

应纳所得税额226

工资薪金所得226

特许权使用费所得226

利息、股息、红利所得226

劳务报酬所得227

财产租赁所得227

源泉扣缴227

《中华人民共和国印花税暂行条例》227

《中华人民共和国车船使用税暂行条例》228

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》228

《中华人民共和国房产税暂行条例》229

《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》229

《国务院关于征收私营企业投资者个人收入调节税的规定》230

《中华人民共和国城乡个体工商户所得税暂行条例》230

《中华人民共和国集体企业所得税暂行条例》230

《国营企业调节税征收办法》231

《中华人民共和国盐税条例》232

《中华人民共和国国营企业所得税条例》232

《中华人民共和国增值税条例（草案）》233

《中华人民共和国资源税条例（草案）》233

《中华人民共和国营业税条例（草案）》234

《中华人民共和国产品税条例（草案）》235

《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》235

《事业单位奖金税暂行规定》236

《集体企业奖金税暂行规定》237

《国营企业工资调节税暂行规定》237

《国营企业奖金税暂行规定》238

《中华人民共和国耕地占有税暂行条例》238

《中华人民共和国农业税条例》239

《中华人民共和国进出口关税条例》240

《中华人民共和国工商统一税条例》241

《中华人民共和国税收征收管理法》241

《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》243

《中华人民共和国个人所得税法》244

《牲畜交易税暂行条例》245

《屠宰税暂行条例》246

《财政部关于征收烧油特别税的试行规定》246

第五编 法律法规选编249

一、总类249

国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知249

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定255

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知256

国务院关于取消集市交易税牲畜交易税烧油特别税奖金税工资调节税和将屠宰税筵席税下放给地方管理的通知258

国务院关于实行分税制财政管理体制的决定259

国务院关于调整进口小汽车关税税率和减免税政策的通知263

二、流转税类264

中华人民共和国增值税暂行条例264

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则268

增值税部分货物征税范围注释273

增值税若干具体问题的规定277

增值税专用发票使用规定（试行）279

关于增值税会计处理的规定283

中华人民共和国消费税暂行条例287

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则290

消费税征收范围注释293

消费税若干具体问题的规定301

关于消费税会计处理的规定304

中华人民共和国营业税暂行条例306

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则309

营业税税目注释（试行稿）313

关于营业税会计处理的规定319

三、所得税类320

中华人民共和国企业所得税暂行条例320

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则323

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法331

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则335

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定350

中华人民共和国个人所得税法354

中华人民共和国个人所得税法实施条例358

四、特定税类363

中华人民共和国资源税暂行条例363

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则365

资源税若干具体问题的规定386

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例388

中华人民共和国房产税暂行条例390

城市房地产税暂行条例391

中华人民共和国车船使用税暂行条例393

车船使用牌照税暂行条例395

中华人民共和国印花税暂行条例397

中华人民共和国印花税暂行条例实施细则400

屠宰税暂行条例403

中华人民共和国筵席税暂行条例404

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例405

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例406

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则420

中华人民共和国土地增值税暂行条例422

国务院关于修改《中华人民共和国进出口关税条例》的决定424

中华人民共和国进出口关税条例426

中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法431

契税暂行条例434

中华人民共和国耕地占用税暂行条例436

中华人民共和国农业税条例438

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定442

五、税收征收管理类445

中华人民共和国税收征收管理法445

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定453

中华人民共和国税收征收管理法实施细则455

中华人民共和国发票管理办法464

中华人民共和国发票管理办法实施细则469

六、其他476

国家能源交通重点建设基金征集办法476

国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则479

国家预算调节基金征集办法482

国家预算调节基金征集办法实施细则484

征收教育费附加的暂行规定487