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第一章 审计概论1

第一节 审计的涵义1

一、审计的产生和发展1

二、审计的定义4

第二节 审计的种类4

一、按审计主体分类4

二、按审计内容、目的分类5

三、按审计实施时间分类6

四、按审计动机分类6

第三节 审计组织6

一、国家审计机关7

二、内部审计机构8

三、独立审计组织8

第二章 注册会计师职业规范体系11

第一节 独立审计准则11

一、独立审计准则的涵义11

二、中国独立审计准则体系11

三、中国独立审计基本准则的内容12

第二节 质量控制准则14

一、质量控制的涵义和内容14

二、会计师事务所的全面质量控制15

三、审计项目的质量控制16

第三节 职业道德准则18

一、注册会计师职业道德的含义18

二、中国注册会计师职业道德的基本原则18

三、注册会计师的独立性19

四、与执行鉴证业务不相容的工作20

五、注册会计师的专业胜任能力21

六、对客户的责任21

七、对同行的责任22

八、业务承接过程中的职业道德23

第四节 职业后续教育准则25

一、职业后续教育的定义与目标25

二、职业后续教育的内容与形式25

三、职业后续教育的组织与检查26

第三章 审计目标与审计过程30

第一节 注册会计师审计目标30

一、审计总目标的演变30

二、独立审计的总目标31

三、独立审计的具体目标31

第二节 注册会计师的审计过程37

一、计划阶段37

二、实施审计阶段42

三、审计完成阶段42

第三节 业务约定书与审计范围42

一、审计业务约定书的定义42

二、签署审计业务约定书之前应做的工作42

三、审计业务约定书的内容43

四、审计范围46

第四章 审计证据与审计工作底稿50

第一节 审计证据50

一、审计证据的种类50

二、审计证据的特征53

三、审计证据的获取55

四、审计证据的整理与分析58

第二节 审计工作底稿60

一、审计工作底稿的定义60

二、审计工作底稿的分类61

三、审计工作底稿的作用61

四、审计工作底稿的形成与复核62

五、审计工作底稿的整理、归档和查阅69

第五章 内部控制、测试与评价76

第一节 内部控制目标与要素76

一、内部控制基本概念76

二、内部控制目的77

三、内部控制要素77

四、内部控制原则78

五、内部控制程序与方法79

第二节 内部控制测试81

一、内部控制制度的调查内容82

二、健全性测试82

三、符合性测试85

第三节 内部控制评价86

一、内部控制对审计的影响86

二、控制风险的评估87

三、内部控制健全性评价88

四、内部控制有效性评价89

五、确定实质性测试程序90

第四节 管理建议书93

一、管理建议书的内容93

二、管理建议书的编制94

三、出具管理建议书应注意的问题94

第六章 筹资与投资循环审计100

第一节 筹资与投资循环的特征与控制测试100

一、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动100

二、凭证与会计记录102

三、内部控制测试102

第二节 实质性测试103

一、借款的实质性测试103

二、所有者权益的实质性测试109

三、投资的实质性测试115

第七章 货币资金与特殊项目审计122

第一节 货币资金与业务循环122

一、货币资金业务循环的主要特征122

二、凭证与会计记录123

三、货币资金审计目标123

第二节 内部控制测试124

一、货币资金内部控制概述124

二、货币资金内部控制符合性测试127

第三节 实质性测试130

一、现金的实质性测试130

二、银行存款的实质性测试135

三、其他货币资金的实质性测试143

四、特殊项目审计145

第八章 购货与付款循环审计149

第一节 购货与付款循环的特征与控制测试149

一、购货与付款循环的主要业务活动149

二、主要凭证与会计记录150

三、购货与付款循环的符合性测试151

第二节 应付账款的审计152

一、应付账款的审计目标152

二、应付账款的实质性测试程序152

第三节 固定资产的审计160

一、固定资产及累计折旧的审计160

二、固定资产清理的审计168

第四节 在建工程的审计171

一、在建工程的审计目标171

二、在建工程的实质性测试171

第五节 其他相关账户审计174

一、预付账款的审计174

二、应付票据的审计175

第九章 生产循环审计179

第一节 生产循环的特征与控制测试179

一、生产循环所涉及的主要业务活动179

二、生产循环的凭证和记录180

三、生产循环的控制测试181

第二节 存货的实质性测试182

一、存货的审计目标182

二、存货的实质性测试程序182

三、存货的分析性复核183

四、存货监盘184

五、存货计价的审计186

六、存货截止测试187

七、验明存货在资产负债表上的披露188

第三节 存货成本审计189

一、生产成本的审计189

二、主营业务成本的审计190

第四节 其他相关账户审计191

一、材料采购的审计191

二、原材料的审计192

三、库存商品的审计193

四、分期收款发出商品的审计193

五、存货跌价准备的审计194

六、应付工资及应付福利费的审计195

第十章 销售与收款循环审计199

第一节 销售与收款循环的特征与控制测试199

一、销售与收款循环的主要业务活动199

二、主要凭证与会计记录200

三、销售与收款循环的符合性测试201

第二节 应收账款的审计202

一、应收账款的审计目标202

二、应收账款的实质性测试程序203

第三节 坏账准备的审计209

一、坏账准备的审计目标209

二、坏账准备的实质性测试程序209

第四节 主营业务收入的审计211

一、主营业务收入的审计目标211

二、主营业务收入的实质性测试程序211

第五节 其他相关账户审计217

一、应收票据的审计217

二、预收账款的审计218

三、未交税金的审计220

四、其他未交款222

第十一章 利润审计226

第一节 期间费用的审计226

一、营业费用的审计226

二、管理费用的审计229

三、财务费用的审计231

第二节 其他相关账户审计234

一、主营业务税金及附加234

二、其他业务利润的审计237

三、投资收益的审计239

四、营业外收入的审计241

五、营业外支出的审计243

第三节 所得税的审计245

一、所得税的审计目标245

二、所得税的实质性测试程序245

第十二章 审计报告253

第一节 审计报告概述253

一、审计报告的概念253

二、审计报告的种类253

第二节 独立审计报告255

一、独立审计报告的涵义255

二、独立审计报告的作用255

三、独立审计报告的基本要素和内容256

四、独立审计报告类型258

五、独立审计报告的编制265

附录 电子数据处理系统审计268

一、会计信息系统的审计方法268

二、Excel在审计中的应用270

主要参考书目279