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第一天 做账基础知识1

第一节 做账概述1

一、会计的含义1

二、会计工作的特点1

三、会计的任务2

四、会计人员应履行的职责和会计职能3

五、权责发生制原则4

六、会计基本假设4

七、会计信息质量要求5

八、会计核算的账务处理程序7

九、会计要素8

十、会计科目11

十一、设置会计科目的原则12

十二、会计科目与账户的关系13

十三、账户的格式13

十四、收据的含义及规定14

十五、借贷记账法的含义及格式16

第二节 会计凭证21

一、会计凭证的概念21

二、会计凭证的分类21

三、会计凭证装订前的工作22

四、会计凭证的装订23

五、会计凭证设计的原则24

六、会计凭证的审核25

七、会计凭证的销毁26

第三节 原始凭证26

一、原始凭证的概念26

二、原始凭证的分类27

三、原始凭证的内容和格式28

四、原始凭证的设计28

五、原始凭证的填制29

六、原始凭证的审核30

七、原始凭证的复核31

第四节 记账凭证32

一、记账凭证的概念32

二、记账凭证的内容33

三、记账凭证的分类33

四、记账凭证的设计38

五、记账凭证的填制要求39

六、收、付款凭证的填制40

七、汇总记账凭证41

八、记账凭证的审核41

第五节 会计账簿42

一、会计账簿的概念42

二、会计账簿的分类42

三、设计会计账簿的原则43

四、会计账簿的启用44

五、会计账簿的登记45

六、会计账簿的更换46

第二天 做账实务操作47

第一节 货币资金47

一、货币资金的含义47

二、货币资金的范围47

三、货币资金的内部控制制度48

四、库存现金48

五、银行存款账户的种类56

六、银行转账结算方式56

七、银行存款的核对76

八、其他货币资金的核算77

第二节 应收款项78

一、应收款项的概念78

二、应收账款的入账价值79

三、应收账款的账务处理79

四、企业换人应收账款的核算80

五、应收票据取得和到期的账务处理81

六、应收票据贴现的账务处理81

七、应收票据背书转让的账务处理82

八、购入股票、债券的账务处理82

九、债务清偿的账务处理84

十、债务抵偿的账务处理84

十一、企业与债务人进行债务重组的账务处理85

第三节 存货86

一、存货的概念86

二、原材料的核算86

三、购入原材料的核算88

四、存货发生短缺毁损的账务处理90

五、商品流通企业购进商品的核算91

六、按规定不予抵扣的进项税额的核算92

七、库存商品的核算92

八、库存商品盘盈、盘亏的核算93

九、工业企业的产成品的核算94

十、委托加工物资的核算94

十一、委托代销商品的核算95

十二、企业分期收款发出商品的核算97

十三、包装物的核算97

十四、低值易耗品的核算99

第四节 长期股权投资和持有至到期投资100

一、长期股权投资的含义100

二、长期股权投资的核算方法及其账务处理100

三、长期股权投资取得的核算101

四、认购股票付款的核算102

五、长期股权投资的减值准备102

六、长期债权的初始计量102

七、长期债券取得的核算103

第五节 固定资产和无形资产104

一、固定资产的特征104

二、固定资产的确认条件和核算依据106

三、固定资产取得的核算106

四、固定资产减少的核算108

五、固定资产的折旧方法109

六、固定资产清理的账务处理111

七、无形资产的特征112

八、无形资产取得的账务处理112

九、取得的土地使用权的核算113

十、无形资产处置的账务处理114

第六节 负债114

一、负债的概念及特征114

二、短期借款的核算115

三、应付票据的账务处理116

四、应付账款的账务处理117

五、预收账款的账务处理118

六、应付职工薪酬的核算119

七、应付股利的核算119

八、其他应付款的核算120

九、债务清偿的账务处理120

十、债务转为资本和债务重组的账务处理122

十一、长期借款的核算123

十二、应付债券的账务处理125

第七节 所有者权益127

一、所有者权益的概念127

二、实收资本取得的账务处理128

三、公司发行股票筹集股本的核算129

四、实收资本增加和减少的账务处理129

五、资本公积的账务处理130

六、留存收益的概念134

七、盈余公积的核算134

八、未分配利润的核算137

第八节 收入137

一、收入的概念及分类137

二、商品销售收入的确认原则138

三、销售商品收入的账务处理139

四、销售退回的账务处理139

五、提供劳务收入的核算140

第九节 费用140

一、费用的概念及分类140

二、费用总分类核算和明细分类核算141

三、成本费用的计价方式和确认方式142

四、成本费用核算的要求143

五、产品生产成本的核算144

六、企业发生的各项生产费用的核算145

七、销售费用的核算145

八、管理费用的核算146

九、财务费用的核算146

十、制造费用的核算147

十一、企业负担的主营业务税金及附加的核算147

第十节 利润148

一、利润的含义及内容148

二、企业发生营业外收支的核算148

三、本年利润的核算149

四、以前年度损益调整的核算150

五、利润分配的概念151

六、利润分配的账务处理151

第三天 建账、对账、结账、错账更正及财务报表153

第一节 建账153

一、日记账的设置153

二、现金日记账与银行存款日记账155

三、总账的设置155

四、明细账的格式156

五、货币资金核算总账的设置158

六、应收项目核算账户的设置159

七、固定资产、金融资产核算账户的设置160

八、存货核算账户的设置162

九、负债核算账户的设置164

十、收人核算账户的设置167

十一、费用核算账户的设置167

十二、利润核算账户的设置168

十三、所有者权益账户的设置169

第二节 对账、结账与错账更正170

一、对账的概念及方法170

二、账实不符的处理171

三、往来账款的核对172

四、结账的分类172

五、结账的方法173

六、结账前的准备工作174

七、结账的要求174

八、错账的原因174

九、错账的查找方法175

十、错账更正的方法176

第三节 财务报表178

一、财务报表的概念及分类178

二、财务报表的设置179

三、财务报表的编制要求179

四、对外提供财务报表180

五、资产负债表的概念及格式182

六、资产负债表的填列方法与内容184

七、资产负债表的分析188

八、利润表的作用189

九、利润表的格式190

十、利润表的编制方法191

十一、现金流量表的概念及格式192

十二、现金流量的含义及种类195

十三、经营活动产生的现金流量的列报方法195

十四、现金流量表的编制方法196

十五、现金流量表的分析198

十六、会计报表附注199

参考文献201