图书介绍

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中国企业避税问题风险控制与管理实务
  • 叶守光编 著
  • 出版社： 北京：中国税务出版社
  • ISBN：9787802357785
  • 出版时间：2012
  • 标注页数：549页
  • 文件大小：36MB
  • 文件页数：560页
  • 主题词：企业－避税－风险管理－中国

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图书目录

第1章 避税概论1

1.1避税概述1

1.1.1避税定义1

1.1.2避税基本原理4

1.1.3避税法律特性7

1.2避税与偷逃税理论分析14

1.2.1避税成因分析14

1.2.2避税效应分析20

1.2.3避税与偷逃税比较分析24

1.3合理避税29

1.3.1合理避税概述29

1.3.2合理避税筹划35

1.3.3合理避税实施45

1.3.4合理避税管理52

第2章 避税方法57

2.1合理避税方法57

2.1.1利用会计政策避税58

2.1.2利用投资筹资避税63

2.1.3利用规避税收临界点避税65

2.1.4利用税法空白避税67

2.1.5利用税收管辖权避税73

2.2一般避税方法74

2.2.1滥用税收优惠避税75

2.2.2滥用税收协定避税79

2.2.3滥用公司组织形式避税86

2.2.4利用避税港避税89

2.2.5利用其他不具有合理商业目的的安排避税94

2.3特别避税方法95

2.3.1利用转让定价避税97

2.3.2利用成本分摊协议避税101

2.3.3利用受控外国企业避税103

2.3.4利用资本弱化避税106

第3章 反避税制度112

3.1国际反避税制度112

3.1.1反避税制度的产生和发展113

3.1.2各国规制避税经验117

3.1.3国际反避税措施128

3.1.4全球反避税新趋势138

3.2我国反避税立法演变140

3.2.1反避税基本法律法规140

3.2.2反避税管理规程142

3.2.3反避税一般规范性文件145

3.2.4反避税制度新框架148

3.3我国反避税程序及技巧152

3.3.1关联申报152

3.3.2同期资料管理173

3.3.3调查及调整187

3.3.4跟踪管理200

第4章 反避税管理202

4.1转让定价管理202

4.1.1可比非受控价格法206

4.1.2再销售价格法209

4.1.3成本加成法212

4.1.4交易净利润法216

4.1.5利润分割法229

4.1.6其他符合独立交易原则法239

4.2成本分摊协议管理251

4.2.1成本分摊协议概述251

4.2.2成本分摊协议内容252

4.2.3成本分摊协议执行254

4.3受控外国企业管理258

4.3.1受控外国企业税制概述258

4.3.2受控外国企业税制内容260

4.3.3受控外国企业税制执行263

4.4资本弱化管理269

4.4.1资本弱化税制概述269

4.4.2资本弱化税制内容272

4.4.3资本弱化税制执行279

第5章 一般反避税管理286

5.1一般反避税条款概述286

5.1.1一般反避税条款286

5.1.2一般反避税与特别反避税差异289

5.1.3一般反避税规则法理分析290

5.2一般反避税管理292

5.2.1一般反避税条款国际借鉴292

5.2.2一般反避税管理条款296

5.2.3一般反避税管理困境及措施302

5.3一般反避税管理方法307

5.3.1滥用税收优惠避税管理307

5.3.2滥用税收协定避税管理309

5.3.3滥用公司组织形式避税管理318

5.3.4利用避税港避税管理327

5.3.5利用其他不具有合理商业目的的安排避税管理337

第6章 预约定价安排管理344

6.1预约定价安排概述344

6.1.1预约定价安排定义344

6.1.2预约定价的产生和发展347

6.1.3预约定价安排的法律地位350

6.2预约定价安排管理354

6.2.1预约定价安排制度354

6.2.2预约定价安排谈签程序359

6.2.3单边预约定价安排364

6.2.4双（多）边预约定价安排376

6.3预约定价安排对税企双方影响397

6.3.1预约定价安排的益处397

6.3.2预约定价安排的不足399

6.3.3预约定价安排应关注的问题403

第7章 避税争议法律责任406

7.1避税争议遵从准则406

7.1.1企业权利和义务406

7.1.2税务机关保密义务408

7.1.3转让定价遵从准则410

7.2避税争议解决机制422

7.2.1税收协定422

7.2.2跨国涉税争端解决机制428

7.2.3同期税务检查及“安全港”438

7.3行政复议及诉讼441

7.3.1行政复议442

7.3.2行政诉讼445

7.3.3行政复议及诉讼案例分析449

第8章 避税风险与防范460

8.1避税风险概述460

8.1.1避税风险定义460

8.1.2避税风险成因462

8.1.3避税风险种类464

8.2避税风险管理467

8.2.1避税与反避税风险博弈467

8.2.2避税风险防范与控制473

8.2.3“走出去”企业如何防范避税风险477

8.3避税风险化解483

8.3.1如何规避避税风险483

8.3.2谨慎应对反避税调查489

8.3.3关注避税法律责任501

8.4结束语504

附录：反避税法律法规体系及规范性文件506

参考文献543

后记547

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