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第一章 全球化下企业所得税国际发展走向思考1

1.1引言1

1.2企业所得税税率税基：一般理论分析3

1.2.1企业所得税税率理论分析3

1.2.2企业所得税税基理论分析5

1.2.3企业所得税税率税基设计理论探讨6

1.3发达国家企业所得税税率税基的历史演变9

1.3.1发达国家企业所得税税率的历史演变9

1.3.2发达国家企业所得税税基的历史演变14

1.3.3发达国家企业所得税有效税率的变化19

1.3.4影响发达国家企业所得税税率税基发展的因素探讨22

1.3.5发达国家企业所得税税率税基的未来发展走向预测23

1.4发展中国家企业所得税税率税基的发展走向26

1.4.1发展中国家的企业所得税税率税基发展状况26

1.4.2影响发展中国家企业所得税税率税基发展的因素探讨28

1.4.3发展中国家企业所得税的未来发展走向29

1.5我国企业所得税税率税基的发展演变与战略选择31

1.5.1我国企业所得税的发展历程31

1.5.2我国企业所得税税率税基发展的战略选择33

第二章 全球化下居民企业境外所得重复征税消除机制思考38

2.1引言38

2.2居民企业境外所得重复征税消除机制的一般理论39

2.3我国居民企业境外所得重复征税消除机制及问题分析41

2.3.1我国居民企业境外所得重复征税消除机制41

2.3.2问题分析44

2.4完善我国居民企业境外所得重复征税消除机制的理论依据与路径选择46

2.4.1完善的理论依据46

2.4.2完善的路经47

第三章 全球化下居民企业境外所得税收抵免制度思考50

3.1引言50

3.2完善境外所得税税款抵免制度的理论依据思考59

3.2.1税收效率原则59

3.2.2税收公平原则60

3.2.3企业国际竞争力理论61

3.3我国企业所得税境外税款抵免制度现状分析63

3.3.1我国所得税境外税款抵免制度概述63

3.3.2我国境外所得税税款抵免制度的正面作用分析68

3.3.3我国境外所得税税款抵免制度的问题分析70

3.3.4基于面板模型的税收饶让与我国对外直接投资实证分析75

3.4境外所得税税款抵免制度国际比较分析及启示80

3.4.1境外所得税税款抵免制度：国际比较分析80

3.4.2对我国的启示88

3.5完善我国居民企业境外所得税税款抵免制度90

3.5.1明确境外所得界定及纳税调整方法90

3.5.2明确间接抵免的具体条件92

3.5.3引入境外参股免税法93

3.5.4完善我国的税收饶让抵免制度95

3.5.5其他配套措施96

第四章 全球化下居民企业海外直接投资所得税制度思考99

4.1引言99

4.2企业所得税制度与居民企业国外直接投资：理论分析100

4.2.1居民企业境外直接投资理论的发展101

4.2.2企业所得税制度对居民企业境外直接投资的影响104

4.3我国所得税制度与居民企业境外直接投资的实证分析108

4.3.1单边所得税制度或政策与我国居民企业境外直接投资108

4.3.2所得税国际税收协定与我国居民企业境外直接投资116

4.3.3税收抵免与居民企业境外直接投资——案例分析120

4.4我国居民企业境外直接投资与所得税制度现状125

4.4.1我国居民企业境外直接投资的现状与问题125

4.4.2我国居民企业境外直投的所得税制度132

4.4.3我国居民企业境外直投所得税制度存在的问题分析136

4.5我国居民企业境外直接投资所得税制度的完善138

4.5.1我国居民企业境外直接投资税收支持政策的完善138

4.5.2我国居民企业境外直接投资税收引导政策的完善142

第五章 所得税国际竞争下受控外国企业反避税规则思考145

5.1引言145

5.2所得税国际竞争的有效性分析146

5.2.1所得税国际竞争的概念146

5.2.2所得税国际竞争的有效性分析147

5.3我国参与所得税国际竞争的效应分析151

5.3.1所得税国际竞争对我国吸引外资的效应分析—以我国税收优惠为例152

5.3.2所得税国际竞争对我国对外投资的效应分析156

5.3.3所得税国际竞争对我国经济增长的影响159

5.4有效所得税国际竞争对受控外国企业反避税规则提出的要求161

5.4.1受控外国企业反避税规则设计应适度从宽161

5.4.2借鉴国际惯例，按“实质优于形式”原则来设计受控外国企业反避税规则163

5.4.3有效消除对我国境外投资企业的所得税国际重复征税164

5.4.4按照公平、简化、透明和严密性的原则构建受控外国企业反避税规则164

5.5我国受控外国企业反避税规则的现状及存在的问题165

5.5.1我国受控外国企业反避税规则的现状分析165

5.5.2我国受控外国企业反避税规则存在的问题170

5.6依据所得税国际竞争有效性设计我国受控外国企业反避税规则174

5.6.1 “受控”标准的设计174

5.6.2受控外国企业反避税规则的纳税人设计176

5.6.3受控外国企业反避税规则的征税对象设计177

5.6.4受控外国企业反避税规则适用的地域范围设计178

5.6.5免于适用受控外国企业反避税规则的制度设计179

5.6.6受控外国企业反避税规则的其他内容设计180

第六章 全球化下资本弱化反避税规则思考182

6.1引言182

6.2资本弱化及其规则的一般理论分析183

6.2.1资本弱化的基础理论183

6.2.2资本弱化反避税规则对经济的可能不利影响分析185

6.3我国资本弱化反避税规则对企业资本结构的影响186

6.3.1我国资本弱化反避税规则的立法现状186

6.3.2我国企业资本弱化的现状分析187

6.4资本弱化影响因素的实证分析——以上市公司为例191

6.4.1指标筛选及确定191

6.4.2实证分析192

6.5实例说明我国资本弱化反避税法规对企业资本结构的影响194

6.5.1公司基本情况简介194

6.5.2天津集箱2009年资本弱化情况分析195

6.6我国资本弱化反避税规则存在的问题分析200

6.7资本弱化反避税规则的国际借鉴比较201

6.7.1 OECD资本弱化反避税规则的规定201

6.7.2关联方的界定比较202

6.7.3债权性投资概念的界定比较202

6.7.4固定比率值的规定比较203

6.7.5例外规则的比较204

6.8完善我国资本弱化反避税规则的对策思考205

6.8.1完善关联方的认定标准205

6.8.2债权性投资认定标准完善建议205

6.8.3关联债资比例的完善建议206

6.8.4完善与各国缔结的国际税收协定207

6.8.5提高资本弱化税收征管水平207

第七章 吸引高质量国际直接投资的税收激励制度思考208

7.1引言208

7.2高质量国际直接投资的界定209

7.2.1高质量国际直接投资的界定209

7.2.2我国高质量国际直接投资的界定211

7.3吸引高质量国际直接投资税收激励制度分析框架213

7.3.1税收激励理论213

7.3.2所得税国际竞争有效性理论215

7.4 “企业所得税法两税合一”前我国吸引高质量国际直接投资的税收激励制度实证分析218

7.4.1吸引高质量国际直接投资的自主高技术产品出口税收激励制度实证分析218

7.4.2吸引高质量国际直接投资的高新技术产业税收激励制度实证分析224

7.4.3吸引高质量国际直接投资的农林牧渔税收激励制度实证分析228

7.4.4吸引高质量国际直接投资的基础设施税收激励制度实证分析230

7.4.5吸引高质量国际直接投资的西部税收激励制度分析231

7.5 “企业所得税法两税合一”后我国吸引高质量国际直接投资的税收激励制度分析234

7.5.1吸引高质量国际直接投资投资于高新技术的税收激励制度分析234

7.5.2吸引高质量国际直接投资投资于自主高新技术产品出口的税收激励制度分析238

7.5.3吸引高质量国际直接投资投资于环保节能产业的税收激励制度分析238

7.5.4吸引高质量国际直接投资投资于农林牧渔业的税收激励制度分析239

7.5.5吸引高质量国际直接投资投资于基础设施的税收激励制度分析240

7.5.6吸引高质量国际直接投资投资于总部经济的税收激励制度分析240

7.6完善吸引高质量国际直接投资税收激励制度的路径选择242

7.6.1吸引高质量国际直接投资的一般税收激励制度路径选择242

7.6.2吸引高质量国际直接投资的差别性税收激励制度路径选择248

第八章 跨国电子商务下常设机构税收问题思考251

8.1引言251

8.2国际税收中常设机构确认的传统规则253

8.2.1关于固定经营场所常设机构的确定规则253

8.2.2关于经营代理人常设机构的确认规则254

8.2.3判断是否构成常设机构的具体案例分析255

8.2.4关于承包工程和提供劳务是否构成常设机构的规定256

8.2.5关于母子公司是否构成常设机构的规则256

8.2.6关于特许权转让过程中相关行为的常设机构判定规则257

8.3常设机构利润征税问题的一般理论257

8.3.1常设机构的利润征税原则介绍257

8.3.2联合国范本协定规定的征税原则258

8.4跨国电子商务下常设机构确定规则的思考258

8.4.1跨国电子商务快速发展对传统国际税收原则的冲击259

8.4.2跨国电子商务下常设机构的确定规则259

8.4.3三种具体电子商务活动中的常设机构的判定探讨260

8.4.4解决跨国电子商务下常设机构问题的四大对策方案分析261

8.5关于跨国电子商务下常设机构问题的对策思考263

主要参考文献267