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导论1

第1章 比较金融服务增值税制7

1.1课税范围比较8

1.2课税方法比较13

1.3可抵扣进项税额确认标准比较15

1.4启示18

链接1-1我国“营改增”试点情况19

第2章 比较银行税制24

2.1我国银行业税收现状24

2.2我国银行业税制存在的主要问题30

2.3完善我国银行业税制的政策建议39

第3章 比较农村金融税制49

3.1涉农金融机构享受的税收优惠政策49

3.2涉农金融机构税收政策现状53

3.3涉农金融机构税收政策存在的主要问题54

3.4各国农村金融税收实践55

3.5政策建议56

第4章 比较保险税制59

4.1我国保险机构税收政策现状59

4.2保险机构税收政策存在的主要问题61

4.3保险机构税收政策国际比较63

4.4完善保险业税收政策的思考66

第5章 比较养老保险税制68

5.1我国养老保险税收现状69

5.2我国养老保险税收政策存在的主要问题72

5.3国际养老保险税收实践及启示74

5.4完善我国养老保险税制的政策建议79

链接5-1我国企业年金税收政策现状83

链接5-2我国养老保险替代率问题研究88

第6章 比较信托税制103

6.1现行我国信托税制104

6.2现行我国信托税制存在的突出问题105

6.3国外信托税制的经验108

6.4完善我国信托税制的思考110

第7章 比较私募股权税制113

7.1我国私募股权投资税制现状113

7.2我国私募股权投资税制存在的主要问题115

7.3私募股权投资税制的国际经验118

7.4完善我国私募股权投资税制的建议121

第8章 比较融资租赁税制124

8.1融资租赁概念125

8.2我国融资租赁业税收政策现状127

8.3我国融资租赁业税收政策存在的主要问题129

8.4融资租赁税收政策国际比较133

8.5完善我国融资租赁税收政策的建议136

链接8-1中外融资租赁业发展现状140

第9章 比较衍生金融所得税制143

9.1创新金融工具对传统所得税制的挑战144

9.2 OECD国家创新金融工具所得税计税方法比较146

9.3启示149

第10章 比较对外投资税制152

10.1我国对外投资税制现状153

10.2我国对外投资税制存在的主要问题155

10.3对外直接投资税制国际比较157

10.4优化我国对外直接投资税制的建议161

第11章 比较服务贸易税制163

11.1服务贸易渠道热钱流入的主要方式与规模判断164

11.2现行服务贸易征税情况及国际比较165

11.3现行服务贸易相关税制不利于抑制热钱流入171

11.4税收调整抑制热钱通过服务贸易流入的可行性分析172

链接11-1金融交易税可行吗？173

第12章 比较国际金融中心税制178

12.1国际金融中心税制比较179

12.2建议184

第13章 比较离岸金融税制185

13.1我国离岸金融税制现状及问题186

13.2国际离岸金融税制经验借鉴187

13.3完善我国离岸金融税制的政策建议189

第14章 比较伊斯兰金融税制191

14.1伊斯兰金融税制与传统金融税制的差异192

14.2伊斯兰金融税制模式193

14.3符合伊斯兰教义的金融服务195

14.4美国和英国伊斯兰金融税务处理模式比较197

14.5启示199

第15章 比较房产税制201

15.1对中国开征房产税问题存在的认识误区201

15.2国外物业税实践经验介绍207

15.3开征物业税的基础工作与难点208

15.4对中国开征物业税的具体建议211

链接15-1优先以市场化手段调控房地产214

链接15-2税收在房地产宏观调控中的作用227

结语235

主要参考文献240

致谢248