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目 录3

第一部分工业企业3

（一）固定资产的核算3

1．固定资产购建3

2．固定资产调拨4

图一、调入需要安装的固定资产4

图二、调入不需要安装的固定资产和固定资产调出5

3．固定资产折旧6

4．固定资产盘盈，盘亏和毁损7

5．固定资产报废清理8

（二）材料的核算9

1．材料收入9

图一、外购材料9

图二、自制材料及基建借款、引进设备转入材料10

图三、按实际成本核算的材料购入11

2．材料发出12

图一、生产领用及各有关部门领用材料12

图二、材料销售、委托加工及退料13

3．材料盘盈、盘亏和毁损14

4．低值易耗品15

5．包装物16

图一、收入、领用及出售16

图二、出租17

（三）工资的核算18

1．工资的发放与结算18

2．工资的分配19

3．提取职工福利基金20

图一、直接支付及应付的生产费用21

1．生产费用的发生21

（四）生产费用的核算21

图二、待摊及预提费用22

2．生产费用的分配23

图一、辅助生产费用的分配23

图二、车间经费和企业管理费的分配24

3．基本生产费用的结转25

4．废品损失26

5．停工损失27

图一、对外销售28

（五）产成品和销售的核算28

1．产成品销售28

图二、本企业自用和其他销售29

2．产成品盘盈、盘亏和毁损30

3．在产品盘盈、盘亏和毁损31

4．销售费用和销售税金32

（六）利润及利润分配的核算33

1．利润的核算33

图一、税前利润分配34

2．利润分配34

图二、应交的税利和企业留利35

3．亏损弥补及年终利润结转36

（七）货币资金和结算资金的核算37

1．现金和银行存款37

图一、现金和银行存款的收入37

图二、现金和银行存款的支出38

2．货币资金的划转39

3．结算资金40

图一、更新改造基金41

（八）专用基金、专用拨款及专用借款的核算41

1．专用基金41

图二、大修理基金、企业留利基金42

图三、职工福利基金、奖励基金43

2．专用拨款44

3．专用借款45

（九）基建借款的核算46

1．用应交利润归还的基建借款46

2．用应交折旧基金、专用基金归还的基建借款47

3．建设单位已用基建收入归还的基建借款48

第二部分交通企业51

（一）材料的核算51

1．运输企业材料核算51

2．运输企业轮胎核算52

图一、领用轮胎一次摊销法52

图二、领用轮胎定额摊销法53

3．公路养护单位材料核算54

1．营运收入及联运业务55

图一、运输企业的营运收入55

（二）营运收支及销售业务的核算55

图二、汽车站营运收入56

2．运输支出57

3．装卸支出58

4．辅助生产费用59

5．企业管理费60

6．工资核算61

7．销售业务62

1．公路养护收入63

（三）公路养护拨款及收支的核算63

2．公路养护单位上下级资金调拨64

3．公路小修保养费65

4．公路大中修工程66

5．渡口支出67

6．养路事业费68

7．附属汽车队的核算69

8．施工机械使用费70

9．施工管理费71

1．利润的核算72

（四）利润及利润分配的核算72

2．利润分配及年终结转73

（五）基本建设建筑安装工程的核算74

1．建筑安装施工成本74

2．应核销投资支出75

3．应核销其他支出及完工交付使用76

第三部分商业企业79

（一）商品按进价核算79

1．商品购进79

2．商品销售80

3．直运商品及退货、退价、补价81

4．农副产品调拨销售82

5．商品盘盈、盘亏及调价、削价83

6．商品活畜禽增重、减重84

（二）商品按售价核算85

1．商品购进85

2．商品销售86

3．商品盘盈、盘亏及年终调整“进销差价”科目余额87

4．商品调价、削价88

图一、商品出租及修理业务89

5．零售企业附营业务89

图二、门市回收废品及信托业务90

（三）饮食、服务、储运企业经营的核算91

1．饮食业经营核算91

2．服务业经营核算92

3．储运企业经营核算93

（四）商品流通费、工资及税金的核算94

1．商品流通费94

图一、工资的发放、分配及提取工资附加费95

2．工资95

图二、实行工资基金的核算96

3．税金97

图一、营业税、产品税、增值税及随同交纳的城市维护建设税97

图二、所得税、调节税、房产税、土地使用税、车船使用税98

图三、奖金税、建筑税、盐税及代收税金99

（五）利润和利润分配的核算100

1．利润的结转100

2．利润分配101

图一、归还借款的利润101

图二、交税和留给企业的利润102

3．亏损弥补103

第四部分中外合资经营企业、集体企业、107

关停企业107

（一）中外合资经营企业主要业务的核算107

1．资本投入和长期负债107

2．固定资产108

3．在建工程109

4．无形资产、其他资产和长期投资110

5．生产成本核算111

（二）集体企业主要业务的核算112

1．联社基金112

2．公积金、专用基金113

3．利润及利润分配114

4．利润及利润分配的年终结转115

（三）关停企业清理业务的核算116

1．财产清理及清理维护费116

2．债权债务及专用基金的清理117

3．劳务收入及清理结束118