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第一章 税制改革1

税制改革1

统一全国税政3

《全国税政实施要则》整理和统一全国税政、税务的指导性法规和具体方案4

1950年调整税收5

1953年税制修正6

1958年税制改革8

1963年改进工商所得税征税办法9

1973年税制简并10

江苏无锡税制改革调查11

湖北光化县国营企业所得税试点12

广西柳州税制改革试点13

工商税制改革总体设想15

第一步利改税17

第二步利改税20

1984年工商税制全面改革20

国营企业税利分流改革试点22

1994年税制改革24

税收26

第二章 税收基础知识26

税收起源28

税收职能29

税收特征30

税收作用31

税源33

税基33

税本33

税收要素34

课税主体34

代扣代缴义务人34

代收代缴义务人35

征税对象35

税目36

纳税环节36

多次课征制37

税率37

一次课征制37

定额税率38

比例税率38

累进税率39

全额累进税率39

超额累进税率39

超率累进税率40

超倍累进税率40

累退税率41

速算扣除数41

名义税率42

实际税率42

税收负担率42

边际税率43

平均税率43

递减累进税率43

负税率44

零税率44

直线累进税率44

递增累进税率44

计税依据45

计税标准45

计税价格45

起征点46

免征额46

税收加征46

退税47

税收减征47

税式支出48

税务违章48

税务罚则49

滞纳49

欠税49

漏税50

偷税50

逃税50

抗税51

避税51

税收信息52

税务法院52

税务监督53

税种53

税收体系54

税收分类55

分税制55

彻底分税制56

不彻底分税制56

中央税、地方税、中央与地方共享税的划分57

定率税59

配赋税60

实物税60

货币税60

主体税60

辅助税61

从量税61

从价税61

税负转嫁62

价外税62

价内税62

税负转嫁条件63

流转课税转嫁65

收益课税转嫁65

社会主义税负转嫁66

国际税收67

税收管辖权68

国际间重复课税69

国际间重复课税避免70

税收饶让71

国际收入与分配原则72

国际收入与费用分配标准73

国际间避税75

避税港76

国际税收无差别待遇76

国际税收协定77

国际税收协定形成77

关税政策79

财政关税80

保护关税81

有效保护率82

关税负保护率83

名义保护率83

报复关税83

关税同盟84

关税壁垒85

非关税壁垒87

反倾销税89

反贴补税90

互惠关税91

特惠关税92

关税最惠国待遇93

普惠制关税优惠94

第三章 流转税95

流转税系列95

货物税95

产品税96

实行增值税的原因97

增值税97

增值税改革98

增值税特点99

增值税的纳税人99

增值税税率的设计原则100

增值税计税依据和纳税额100

增值税的免税农业产品101

一般纳税人和小规模纳税人102

增值税的起征点102

不得扣除的销项税额102

增值税免征项目103

增值税纳税时间103

增值税纳税地点103

增值税纳税登记104

增值税发票使用105

增值税的纳税人怎样申请购买专用发票105

增值税专用发票的使用规定106

消费税的征收107

营业税的征收109

进出口税收的基本原则113

进出口税收的特点113

出口退税114

进出口税收的作用114

进口征税118

第四章 财产及行为税121

财产税体系121

车船税121

房产税123

土地增值税123

牲畜交易税126

行为税体系126

屠宰税127

集市交易税128

印花税129

筵席税132

第五章 所得税134

所得税体系134

新中国所得税制度的建立134

所得税的特点和作用135

我国所得税制度的改革与完善主要内容135

改革以前企业所得税的弊端136

企业所得税的纳税人和征税对象136

企业所得税的应纳税所得额决定因素137

企业所得税纳税人的收入总额137

企业所得税纳税人应纳税所得额的扣除项目138

企业所得税纳税人交纳的保险金138

企业所得税纳税人发生与生产、经营有关的交际应酬费139

企业所得税纳税人研究开发新产品、新工艺、新技术所发生的开发费用139

企业所得税纳税人按规定提取的坏帐准备金和呆帐准备金139

企业所得税纳税人租入固定资产支付的租赁费139

纳税人的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失140

企业所得税纳税人支付给总机构的本企业生产经营有关的管租费140

企业所得税纳税人发生的汇兑损益140

企业所得税不应扣除项目140

集体、私营企业所得税应纳税所得额141

企业年度亏损141

企业境外所得征税141

企业所得税的税率141

企业所得税的优惠政策141

企业所得税的纳税地点、纳税期限、纳税申报142

个人所得税及特点143

个人所得税的纳税人143

个人所得税的征税对象143

来源于中国境内的个人所得税144

个人所得税如何征收144

个人所得税的免征145

个人所得税的应纳税所得额146

个人所得税的减征146

中国境外的个人所得税如何征收147

个人所得税的扣缴义务人147

个人所得税申报148

现有企业的资本金界定及企业各项资金的处理148

建立资本金制度的配套改革149

企业负债的概念及内容149

负债利息150

应收款项151

流动资金151

货币资金151

预付货款和待摊费用152

坏帐损失152

坏帐准备金153

存货及其计价153

存货领用或者发出的计价154

低值易耗品的摊销155

存货清查及其盘盈、盘亏、毁损、报废的处理155

固定资产标准156

固定资产分类157

固定资产计价157

固定资产修理费158

租入固定资产的管理159

固定资产的有偿转让及盘点清查159

在建工程的管理159

固定资产折旧的管理161

无形资产的管理165

递延资产的管理167

对外投资的分类168

其他资产的管理168

对外投资的计价169

债券投资的管理170

股权投资的成本法和权益法171

对外投资的转让、出售173

成本和费用173

制造成本法173

制造成本的主要内容174

管理费用、财务费用和销售费用175

新制度对成本、费用开支范围等所作的调整176

成本、费用管理中应当注意的几个问题177

销售收入、利润及其分配178

销售及销售收入的确认178

销售收入的组成及范围179

销售退回或折让、销售折扣的处理180

利润总额及计算181

利润分配183

资源税特点186

资源税系列186

第六章 资源税186

开征资源税的原因187

资源税的纳税人188

资源税的征税范围188

资源税的课税数量188

资源税纳税人的纳税义务发生时间189

资源税的应纳税额189

资源税的纳税地点190

资源税的缴纳和纳税期190

资源税的减免190

资源税的扣缴人190

原油、天然气资源税的计税方法及税额191

盐的计税191

土地使用税191

第七章 涉外税收194

涉外税收系列194

外商投资企业和外国企业所得税194

管理费与征收197

企业清算纳税197

外国投资者的利润纳税197

税率的确定198

应纳税所得额的计算198

企业费用与征税200

转包与代为采购的纳税201

劳务服务与扣除计税201

承包工程和提供劳务的纳税期限202

外国企业常驻代表机构纳税202

汇兑纳税202

原始资料不完整情况下的征税203

经营业务收入的分期204

外国货币与征税204

固定资产折旧与征税204

无形资产的计价和摊销207

企业存货的计价208

关联企业的征税208

查帐的概念和意义210

查帐的对象、原则、目的及作用210

第八章 税收检查210

查帐与审计、稽核的关系211

会计的定义212

帐户和复式记帐215

经营过程的核算217

会计凭证224

会计帐簿226

财务报告231

查帐的基本原则232

查帐的基本方法233

查帐的组织235

查帐的程序236

税收检查的概念和意义238

税收检查的内容和方法239

税收检查的形式和步骤243

计税依据的检查247

税目税率的检查257

减免税收的检查258

扣除项目的检查261

附录263