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第1章 税务会计与纳税基础2

1.1 税务会计2

1.1.1 税务会计的对象及任务目标2

1.1.2 税务会计的前提与原则4

1.1.3 税务会计要素7

1.1.4 税务会计与财务会计的区别8

1.2 税法与纳税基本知识9

1.2.1 税法的构成要素9

1.2.2 我国现行税法体制及征收管理11

1.2.3 纳税人权利义务与法律责任13

1.3 了解税务筹划14

1.3.1 什么是税务筹划15

1.3.2 税务筹划的手段和方法16

1.4 财税小点拨——和税务局打交道18

第2章 增值税21

2.1 增值税基础知识21

2.1.1 增值税简述21

2.1.2 增值税的纳税范围及纳税义务人23

2.1.3 税率及征收率26

2.2 增值税的计算30

2.2.1 增值税的计税方法30

2.2.2 销项税额的计算32

2.2.3 进项税额的计算36

2.2.4 应纳税额的计算39

2.2.5 进口货物应纳增值税的计算42

2.2.6 出口货物退（免）税计算44

2.3 增值税的会计处理50

2.3.1 增值税会计账户的设置51

2.3.2 进项税及转出的会计处理52

2.3.3 销项税的会计处理63

2.3.4 出口货物退（免）税的会计处理75

2.3.5 增值税上缴及月末的会计处理78

2.4 增值税的纳税申报80

2.4.1 纳税申报表的填写80

2.4.2 增值税的缴纳申报88

2.4.3 出口货物退（免）税申报的填写95

2.4.4 出口货物退（免）税的缴纳申报99

2.5 财税小点拨——增值税合理节税102

第3章 消费税106

3.1 消费税基础知识106

3.1.1 消费税简述106

3.1.2 消费税的纳税范围及纳税义务人108

3.1.3 税目和税率109

3.2 消费税的计算111

3.2.1 消费税的计税依据112

3.2.2 生产销售环节消费税的计算113

3.2.3 委托加工环节消费税的计算116

3.2.4 进口环节应纳消费税的计算118

3.2.5 消费税税额的扣除和减征119

3.2.6 出口应税消费品退（免）税的计算121

3.3 消费税的会计处理122

3.3.1 应税消费品销售的会计处理123

3.3.2 委托加工应税消费品的会计处理125

3.3.3 应税消费品视同销售的会计处理128

3.3.4 进口应税消费品的会计处理130

3.4 消费税的纳税申报130

3.4.1 纳税申报表的填写131

3.4.2 消费税的缴纳申报133

3.5 财税小点拨——消费税合理节税135

第4章 营业税138

4.1 营业税基础知识138

4.1.1 营业税简述138

4.1.2 营业税的纳税范围及纳税义务人139

4.1.3 税目和税率141

4.1.4 税收优惠142

4.2 营业税的计算144

4.2.1 营业税的计税依据144

4.2.2 一般业务与特定业务营业税的计算148

4.2.3 几种经营行为营业税的计算152

4.3 营业税的会计处理155

4.3.1 主营业务营业税的会计处理156

4.3.2 转让无形资产营业税的会计处理160

4.3.3 不动产销售业务营业税的会计处理163

4.4 营业税的纳税申报164

4.4.1 纳税申报表的填写164

4.4.2 营业税的纳税申报165

4.5 财税小点拨——营业税的合理节税166

第5章 关税169

5.1 关税基础知识169

5.1.1 关税简述169

5.1.2 关税的征税对象及纳税义务人171

5.1.3 关税的税则、税率171

5.1.4 税收优惠172

5.2 关税的计算173

5.2.1 关税的完税价格174

5.2.2 关税的计算177

5.2.3 关税的会计处理177

5.3 关税的征收管理180

5.3.1 海关缴款书的格式180

5.3.2 关税的缴纳征收181

5.4 财税小点拨——关税常涉名词182

第6章 企业所得税184

6.1 企业所得税基础知识184

6.1.1 企业所得税简述184

6.1.2 企业所得税的征税对象及纳税义务人185

6.1.3 企业所得税税率及税收优惠185

6.2 企业所得税的计算189

6.2.1 征税收入的确定189

6.2.2 不征税和免税收入的确定192

6.2.3 税前扣除项目的范围193

6.2.4 应纳税额的计算195

6.3 企业所得税的会计处理199

6.3.1 所得税账户的设置和基本处理199

6.3.2 资产负债表债务法所得税会计处理201

6.3.3 所得税汇算清缴205

6.4 企业所得税的纳税申报207

6.4.1 企业所得税纳税申报表的填写207

6.4.2 企业所得税的缴纳申报214

6.5 财税小点拨——企业所得税的合理节税217

第7章 个人所得税220

7.1 个人所得税基础知识220

7.1.1 个人所得税简述220

7.1.2 个人所得税的纳税义务人221

7.1.3 应税所得项目222

7.1.4 税率和税收优惠225

7.2 个人所得税的计算228

7.2.1 应税所得额的规定228

7.2.2 应纳个人所得税的计算230

7.2.3 特殊问题个人所得税的计算237

7.3 个人所得税的会计处理和纳税申报239

7.3.1 个人所得税的会计处理239

7.3.2 企业扣缴个人所得税报表的填写243

7.3.3 个人所得税的缴纳申报245

7.4 财税小点拨——2011年个人所得税新政247

第8章 印花税250

8.1 印花税基础知识250

8.1.1 印花税简述250

8.1.2 印花税的纳税义务人250

8.1.3 税目与税率251

8.1.4 税收优惠252

8.2 印花税的计算、申报与会计处理253

8.2.1 印花税的计算253

8.2.2 印花税的纳税申报与会计处理254

8.3 财税小点拨——轻税重罚的印花税256

第9章 其他税258

9.1 城市维护建设税258

9.1.1 城市维护建设税简述258

9.1.2 税率和税收优惠258

9.1.3 城建税的计算、申报与会计处理259

9.2 资源税260

9.2.1 资源税简述260

9.2.2 税目、单位税额和税收优惠261

9.2.3 资源税的计算、申报与会计处理262

9.3 契税、城镇土地使用税和耕地占用税264

9.3.1 契税264

9.3.2 城镇土地使用税265

9.3.3 耕地占用税266

9.4 财税小点拨——教育费附加267