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模块一基础知识1

项目一税收筹划与税务会计实训总论1

任务一税收筹划概论1

一、税收筹划的概念与特点1

二、税收筹划的目标、原则与分类3

三、税收筹划的基本程序与方法5

任务二税务会计概论11

一、税务会计的概念与特点11

二、税务会计的原则12

三、税务会计和财务会计的区别与联系13

四、税务会计账务处理的一般规则15

五、我国现行税收管理体制以及征收管理范围的划分16

六、税收筹划与税务会计实训的意义18

模块二 流转税会计与筹划19

项目二增值税会计与筹划19

任务一增值税概述19

一、增值税的含义及类型19

二、增值税纳税人及扣缴义务人22

三、增值税征税范围23

四、增值税税目与税率25

五、增值税的减免税26

任务二增值税应纳税额的计算与申报27

一、一般纳税人增值税的计算27

二、小规模纳税人增值税的计算30

三、增值税的申报31

任务三当前营改增试点的相关规定38

一、纳税人和扣缴义务人38

二、应税服务39

三、税率和征收率41

四、应纳税额的计算42

五、征收管理44

任务四增值税的会计处理45

一、会计科目的设置45

二、进项税额及其转出的会计处理46

三、销项税额的会计处理50

四、增值税减免的会计处理60

五、增值税出口退税的会计处理62

六、增值税结转及缴纳的会计处理64

任务五增值税的纳税筹划67

一、增值税纳税人选择的纳税筹划67

二、企业生产经营过程中的纳税筹划75

三、企业销售过程中的纳税筹划85

项目三消费税会计与筹划93

任务一消费税概述93

一、消费税的概念93

二、消费税纳税义务人93

三、税目与税率93

任务二消费税应纳税额的计算95

一、消费税计算方法95

二、消费税应纳税额计算举例96

任务三消费税的会计处理100

一、会计账户的设置100

二、销售应税消费品的会计处理100

三、视同销售的会计处理101

四、委托加工应税消费品的账务处理101

五、进口应税消费品的账务处理103

六、出口应税消费品的账务处理103

任务四消费税的纳税筹划104

一、利用征税范围的纳税筹划104

二、利用纳税环节的筹划104

三、利用税率进行的筹划105

四、选择合理的加工方式进行纳税筹划106

五、利用已纳税款扣除的筹划107

六、规避高税负的纳税筹划107

七、利用包装物押金的筹划108

项目四营业税会计与筹划110

任务一营业税概述110

一、营业税的概念110

二、营业税的特点110

三、营业税的税目与税率110

任务二营业税应纳税额的计算112

一、营业税计税依据112

二、营业税的税收优惠114

三、营业税计算方法及应用举例115

任务三营业税的会计处理116

一、设置账户116

二、不同营业税的账务处理及应用举例116

任务四营业税的纳税筹划118

一、避免成为纳税人的筹划118

二、兼营销售行为的纳税筹划118

三、混合销售行为的纳税筹划119

四、建筑工程承包的纳税筹划120

五、利用营业额的纳税筹划120

六、利用营业税免税政策的纳税筹划121

项目五关税会计与筹划122

任务一关税概述122

任务二关税应纳税额的计算123

一、关税的计税依据——关税完税价格的确定123

二、关税应纳税额的计算方法及应用举例126

任务三关税的会计处理129

一、关税会计科目的设置129

二、不同关税的会计处理及应用举例129

任务四关税的纳税筹划135

一、进出口货物完税价格的纳税筹划135

二、关税税率的纳税筹划137

三、利用纳税时间进行的纳税筹划142

模块三 所得税会计与筹划144

项目六企业所得税会计与筹划144

任务一企业所得税概述144

一、企业所得税的纳税义务人144

二、企业所得税的征税对象及范围144

三、企业所得税的税率145

四、企业所得税的税收优惠145

任务二企业所得税应纳税额的计算150

一、企业所得税计税依据150

二、资产的税务处理155

三、企业所得税应纳税额的计算方法及应用举例158

任务三企业所得税的会计处理161

一、计税基础及暂时性差异161

二、账户设置162

三、账务处理的应用162

任务四企业所得税的纳税筹划164

一、利用纳税人身份的选择进行税收筹划164

二、收入的税收筹划166

三、准予扣除项目的税收筹划167

四、企业所得税优惠政策的税收筹划168

项目七个人所得税会计与筹划170

任务一个人所得税概述170

一、纳税义务人170

二、征税对象171

三、税率172

四、纳税方法174

任务二个人所得税应纳税额的计算174

一、工资、薪金所得应纳税额的计算174

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算175

三、企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税额的计算176

四、劳务报酬所得应纳税额的计算176

五、稿酬所得应纳税额的计算176

六、特许权使用费所得应纳税额的计算177

七、财产租赁所得应纳税额的计算177

八、财产转让所得应纳税额的计算177

九、利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税额的计算177

十、关于境外所得已纳税款的扣除178

任务三个人所得税的会计处理178

一、代扣代缴个人所得税的会计核算179

二、个人投资兴办经济实体的个人所得税的会计核算180

任务四个人所得税的纳税筹划181

一、通过纳税人身份进行纳税筹划181

二、利用分类所得进行的纳税筹划183

三、利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划187

模块四 其他税种会计与筹划192

项目八资源税会计与筹划192

任务一资源税会计与筹划192

一、资源税概述192

二、资源税的会计处理194

三、资源税的税收筹划197

任务二城镇土地使用税会计与筹划200

一、城镇土地使用税概述200

二、城镇土地使用税的会计处理201

三、城镇土地使用税的筹划201

任务三土地增值税会计与筹划204

一、土地增值税概述204

二、土地增值税的会计处理205

三、土地增值税的筹划208

项目九财产税会计与筹划212

任务一房产税会计与筹划212

一、房产税概述212

二、房产税应纳税额的计算214

三、房产税的会计处理214

四、房产税的纳税筹划214

任务二契税会计与筹划216

一、契税概述216

二、契税应纳税额的计算217

三、契税的会计处理217

四、契税的纳税筹划218

任务三车船使用税会计与筹划219

一、车船使用税概述219

二、车船使用税应纳税额的计算221

三、车船使用税的会计处理221

四、车船使用税的纳税筹划222

项目十行为税、目的税会计与筹划225

任务一城市维护建设税会计与筹划225

一、城市维护建设税概述225

二、城市维护建设税的会计处理226

三、城市维护建设税的纳税筹划226

任务二印花税会计与筹划227

一、印花税概述227

二、印花税的会计处理229

三、印花税的纳税筹划230

任务三车辆购置税会计与筹划234

一、车辆购置税概述234

二、车辆购置税的会计处理236

三、车辆购置税的纳税筹划236

模块五 办税程序与税收征收管理240

项目十一办税程序与税收征收管理240

任务一办税程序240

一、办税程序的概念240

二、办税服务机构241

三、税务登记程序242

四、纳税申报程序245

五、发票管理程序247

任务二税收征收管理249

一、账簿、凭证管理249

二、税务检查250

三、法律责任251

参考文献255