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第一篇 财务管理基础1

第1章 财务管理总论1

1.1 财务管理概述2

1.1.1 财务管理的起源和发展2

1.1.2 财务管理的内容6

1.1.3 财务管理的环节8

1.1.4 财务学的分类9

1.2 财务管理的目标9

1.2.1 企业的目标及其对财务管理的要求10

1.2.2 企业财务管理的目标10

1.2.3 财务管理目标的协调13

1.3 财务管理的环境16

1.3.1 财务管理环境的分类16

1.3.2 财务管理环境的内容17

1.3.3 财务管理环境对财务管理目标的影响18

第2章 财务管理基本价值观念24

2.1 资金的时间价值25

2.1.1 资金的时间价值的概念25

2.1.2 资金的时间价值的作用25

2.1.3 资金的时间价值的计算26

2.1.4 贴现率和期数的推算34

2.2 利息率和通货膨胀35

2.2.1 利息和利率的表示35

2.2.2 利率的决定因素36

2.2.3 名义利率与实际利率的换算37

2.2.4 通货膨胀37

2.3 投资的风险价值39

2.3.1 风险的概念39

2.3.2 风险的类别40

2.3.3 风险报酬40

2.3.4 投资组合的风险与报酬44

2.4 资本市场均衡模型48

2.4.1 资本资产定价模型48

2.4.2 套利定价理论52

第二篇 筹资、投资与收益分配59

第3章 资金筹措与预测59

3.1 企业筹资概述60

3.1.1 企业筹资的动机60

3.1.2 筹资的要求60

3.1.3 筹资的渠道与方式61

3.1.4 筹资的分类62

3.2 权益资金的筹集63

3.2.1 吸收直接投资63

3.2.2 发行普通股64

3.2.3 发行优先股68

3.2.4 留存收益筹资70

3.3 负债资金的筹集71

3.3.1 向银行借款71

3.3.2 发行公司债券74

3.3.3 可转换公司债券78

3.3.4 融资租赁81

3.4 资金需要量的预测85

3.4.1 因素分析法86

3.4.2 销售百分比法86

3.4.3 资金习性预测法88

第4章 资本成本和资本结构93

4.1 资本成本94

4.1.1 资本成本的概念和意义94

4.1.2 个别资本成本的估算95

4.1.3 综合资本成本98

4.1.4 边际资本成本98

4.2 杠杆效应101

4.2.1 成本按习性的分类与盈亏平衡点的计算101

4.2.2 经营风险与经营杠杆102

4.2.3 财务风险与财务杠杆105

4.2.4 复合杠杆作用与复合杠杆系数106

4.3 资本结构107

4.3.1 筹资的每股收益分析108

4.3.2 最佳资本结构109

第5章 项目投资管理115

5.1 项目投资概述116

5.1.1 项目投资的特点116

5.1.2 项目投资的程序117

5.1.3 项目计算期的构成和项目投资的内容117

5.1.4 项目投资资金的投入方式118

5.2 现金流量测算118

5.2.1 现金流量的概念118

5.2.2 现金流量的估计119

5.2.3 利润与现金流量120

5.2.4 所得税与折旧对现金流量的影响121

5.3 投资决策评价方法123

5.3.1 贴现评价法123

5.3.2 非贴现评价法127

5.4 投资决策评价方法的应用128

5.4.1 单一的独立投资项目的财务可行性评价128

5.4.2 多个互斥方案的比较与优选129

5.4.3 多个投资方案组合的决策130

第6章 证券投资管理137

6.1 证券投资概述138

6.1.1 证券与有价证券138

6.1.2 证券市场139

6.1.3 效率市场假说141

6.1.4 证券投资的风险与报酬143

6.2 债券投资144

6.2.1 债券投资的目的和特点144

6.2.2 债券的价值145

6.2.3 债券的收益率150

6.3 股票投资151

6.3.1 股票投资的目的和特点151

6.3.2 影响股票价格的因素151

6.3.3 股票价值的评估152

6.3.4 股票的收益率154

6.3.5 股票投资分析155

6.4 基金投资157

6.4.1 投资基金的概念157

6.4.2 投资基金的种类158

6.4.3 投资基金的价值160

6.4.4 投资基金的收益率161

6.4.5 基金投资的优缺点162

6.5 衍生金融资产投资162

6.5.1 期权投资162

6.5.2 认股权证164

6.5.3 优先认股权165

第7章 营运资金管理170

7.1 营运资金的含义和特点171

7.1.1 营运资金的含义171

7.1.2 营运资金的特点171

7.2 流动资金的管理172

7.2.1 现金管理172

7.2.2 应收账款管理178

7.2.3 存货管理184

7.3 流动负债的管理190

7.3.1 短期借款190

7.3.2 商业信用192

7.4 营运资金政策194

7.4.1 营运资金持有政策194

7.4.2 营运资金筹集政策195

第8章 收益分配管理201

8.1 收益分配概述202

8.1.1 制定收益分配政策应考虑的因素202

8.1.2 股利分配的实质203

8.1.3 股利理论204

8.2 股利政策206

8.2.1 常见的股利政策206

8.2.2 股利政策的选择209

8.2.3 目标股利支付比率的确定209

8.3 收益分配的程序和方案210

8.3.1 公司制企业的收益分配程序210

8.3.2 股利支付形式211

8.3.3 股利发放日期212

8.4 股票股利与股票分割和回购213

8.4.1 股票股利213

8.4.2 股票分割215

8.4.3 股票回购216

第三篇 财务预算、控制与分析223

第9章 财务预算223

9.1 财务预算体系224

9.1.1 全面预算的概念224

9.1.2 全面预算的内容224

9.1.3 财务预算在全面预算体系中的地位225

9.2 财务预算的编制226

9.2.1 现金预算226

9.2.2 预计利润表231

9.2.3 预计资产负债表232

9.2.4 预计现金流量表233

9.3 编制财务预算的特殊方法234

9.3.1 弹性预算的方法234

9.3.2 零基预算的方法235

9.3.3 滚动预算的方法237

第10章 财务控制247

10.1 内部控制概述248

10.1.1 内部控制的含义及其基本要素248

10.1.2 内部控制的方式248

10.2 财务控制的原则与种类250

10.2.1 财务控制的原则251

10.2.2 财务控制的种类251

10.3 责任中心财务控制252

10.3.1 责任中心的类型和考核指标252

10.3.2 责任预算、责任报告与业绩考核256

10.4 财务预警258

10.4.1 财务失败预警258

10.4.2 财务重整的方式261

第11章 财务分析267

11.1 财务报告概述268

11.1.1 财务报告的目标268

11.1.2 财务信息的质量要求269

11.2 财务分析的内容与方法270

11.2.1 资产负债表270

11.2.2 利润表271

11.2.3 现金流量表274

11.2.4 财务报表附注277

11.2.5 财务分析的基本方法277

11.3 财务指标分析279

11.3.1 偿债能力分析279

11.3.2 运营能力分析284

11.3.3 获利能力分析288

11.3.4 发展能力分析291

11.3.5 现金流量分析293

11.4 财务综合分析295

11.4.1 杜邦财务分析体系296

11.4.2 沃尔比重评分法297

第四篇 财务管理专题305

第12章 企业价值评估305

12.1 企业价值评估概述306

12.1.1 企业价值评估的意义306

12.1.2 企业价值评估的对象306

12.2 企业价值评估的模型308

12.2.1 现金流量折现模型308

12.2.2 经济利润模型313

12.2.3 相对价值模型316

12.3 兼并与收购319

12.3.1 兼并与收购的概念319

12.3.2 并购的类型319

12.3.3 并购的动因321

12.3.4 并购的财务分析324

12.3.5 企业并购的风险分析328

12.3.6 反收购策略329

12.4 剥离与分立332

12.4.1 剥离与分立的含义332

12.4.2 剥离与分立的类型332

12.4.3 剥离与分立的动因333

第13章 国际财务管理338

13.1 国际财务管理概述339

13.1.1 国际财务管理的概念339

13.1.2 国际财务管理产生的背景339

13.1.3 国际财务管理的内容340

13.2 国际筹资管理340

13.2.1 国际筹资的渠道与方式340

13.2.2 国际筹资成本的分析与贷款货币的选择342

13.3 国际投资管理343

13.3.1 国际直接投资环境的特点和内容344

13.3.2 国际投资环境分析的方法344

13.3.3 国际直接投资风险评估与管理345

13.3.4 国际投资项目效益分析346

13.4 国际营运资金的管理347

13.4.1 国际现金的管理347

13.4.2 国际应收账款的管理350

13.4.3 国际存货的管理352

13.5 国际税务管理353

13.5.1 国际双重征税及其解决354

13.5.2 国际税务管理的方法356

13.6 外汇风险管理357

13.6.1 外汇风险的类型358

13.6.2 外汇风险管理的程序和方法359

参考文献364

附录365