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第一章 契税纳税申报1

一、《税收征管法》对纳税申报的规定1

二、契税的纳税时间、地点和期限1

三、纳税申报方式和程序2

［案例之一］3

四、契税纳税申报的材料及填报要求4

五、契税的延期纳税申报5

六、契税纳税申报的处理7

［案例之二］8

七、在实际工作中，契税纳税申报应注意的问题10

第二章 契税税款征收12

一、税款征收的基本内容12

二、税款征收业务处理13

［案例之三］15

三、减税、免税的管理和操作20

［案例之四］21

四、契税延期缴纳的管理和操作23

［案例之五］23

五、实际工作中，契税税款征收应注意的问题25

第三章 契税税务检查33

一、契税检查的职权33

二、契税检查的程序34

［案例之六］36

三、在实际工作中，契税检查应该注意的问题46

第四章 契税票证管理48

一、各级征收机关票证主管部门和主管人员的主要职责48

二、票证领发与保管50

三、票证移交51

四、票证审核和检查52

五、税收票证违规行为的处罚53

六、在实际工作中，税收票证管理应注意的问题53

第五章 契税税收的法律责任55

一、契税征管所涉及的相关法律法规55

二、税收违法行为的行政责任56

三、税收犯罪行为及刑事责任58

［案例之七］59

［案例之八］61

四、征收机关和征收人员实施的税收违法行为及其行政责任63

第六章 契税税务执行67

一、文书送达67

二、税收保全69

［案例之九］71

三、契税税收的强制执行74

［案例之十］75

四、在实际工作中，采取税收强制执行措施应注意的问题78

第七章 契税表证单书80

7-1契税缴纳通知书82

7-2契税催缴税款通知书83

7-3契税限期缴纳税款通知书84

7-4加收滞纳金通知书85

7-5加处罚款通知书86

7-6税务文书送达回证87

7-7纳税人减免税申请审批表88

7-8契税纳税申报表89

7-9减、免税批准通知书90

7-10减、免税批件统计表91

7-11延期申报申请审批表92

7-12延期缴纳税款申请审批表93

7-13核准延期申报通知书94

7-14核准延期纳税通知书95

7-15批准延期申报清册96

7-16税务稽查通知书97

7-17询问通知书98

7-18税务检查专用证明99

7-19调取账簿资料通知书100

7-20调取账簿资料清单101

7-21税务稽查案卷102

7-22稽查案卷目录103

7-23立案审批表104

7-24税务稽查工作底稿105

7-25税务处理决定书106

7-26涉税案件移送意见书107

7-27公民举报税务违法案件奖励表108

7-28阻止出境通知书109

7-29解除阻止出境通知书110

7-30扣缴税款通知书111

7-31拍卖（查封、扣押）物品申请审批表112

7-32拍卖商品、货物、财产决定书113

7-33拍卖商品、货物、财产清单114

7-34税收征管档案（永久、中期、长期）115

7-35票证结报手册119

7-36税收票证分类出纳账120

7-37税收票证用存报表121

第八章 契税业务流程122

8-1纳税申报流程123

8-2税款征收流程124

8-3延期申报、缴纳流程125

8-4退税处理流程126

8-5减免税流程127

8-6税务执行流程128

8-7一般税务执行流程129

8-8税收保全流程130

8-9税收强制执行流程131

8-10违法、违章处理流程132

8-11税务稽查流程133

8-12常规选案分析流程134

8-13稽查选案管理流程135

8-14稽查实施管理流程136

8-15稽查审理管理流程137

8-16税收法制流程138

8-17税收票证管理流程139

8-18票证领发与保管流程140

8-19票证审核与检查流程141

8-20票证违规处罚流程142

第九章 契税疑难问题解答143

第十章 税务行政法制157

一、纳税人的基本权利157

二、税务行政复议158

［案例之十一］167

三、税务行政诉讼170

四、税务行政赔偿175

五、在实际工作中，有关税务行政法制应注意的问题179

［案例之十二］180

1997年7月7日 国务院令第224号发布182

第十一章 契税有关法规政策182

中华人民共和国契税暂行条例182

国家税务总局关于印发《农业税收检查证管理暂行办法》的通知1997年8月21日 国税发［1997］138号185

中华人民共和国契税暂行条例细则1997年10月28日 财法字［1997］052号187

国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知1997年11月25日 国税发［1997］176号191

国家税务总局 国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知1998年3月9日 国税发［1998］031号193

财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复1998年5月29日 财税字［1998］096号194

国家税务总局关于进一步明确契税纳税人有关法律责任的通知1998年11月10日 国税发［1998］195号195

国家税务总局关于城镇居民委托代建房屋契税征免问题的批复1998年12月28日 国税函［1998］829号198

国家税务总局关于离婚后房屋权属变化是否征契税的批复1999年6月3日 国税函［1998］391号199

国家税务总局关于农业税收征收管理局（分局）等机构是否具有执法主体资格问题的批复1999年5月13日 国税函［1999］261号199

国家税务总局 国土资源部关于在土地证书年检中协作做好契税等有关土地税收征收工作的通知1999年6月4日 国税发［1999］111号200

国家税务总局关于出售或租赁房屋使用权是否征收契税问题的批复1999年7月8日 国税函［1999］465号202

国家税务总局关于抵押贷款购买商品房征收契税的批复1999年9月16日 国税函［1999］613号202

国家税务总局关于以补偿征地款方式取得的房产征收契税的批复1999年11月11日 国税函［1999］737号203

财政部国家税务总局关于公有制单位职工首次购买住房免征契税的通知2000年11月29日 财税［2000］130号203

财政部 国家税务总局关于社会力量办学契税政策问题的通知2001年9月8日 财税［2001］156号204

财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知2003年8月20日 财税［2003］184号205

国家税务总局关于办理期房退房手续后应退还已征契税的批复2002年7月10日 国税函［2002］622号205

国家税务总局关于事业单位合并中有关契税问题的批复2003年11月25日 国税函［2003］1272号208

国家税务总局关于以土地、房屋作价出资及租赁使用土地有关契税问题的批复2004年3月2日 国税函［2004］322号209

财政部国家税务总局关于旧城改造中改造商办理土地使用权证征免契税的批复2004年3月8日 财税［2004］050号209

财政部国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复2004年7月23日 财税［2004］126号210

国家税务总局关于印发《耕地占用税契税减免管理办法》的通知2004年8月2日 国税发［2004］099号211

财政部国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知2004年8月3日 财税［2004］134号214

国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复2004年9月2日 国税函［2004］1036号215

国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知2004年10月18日 国税发［2004］137号215

国家税务总局关于中国网络通信集团公司重组上市过程中有关契税政策的通知2004年12月22日 国税发［2004］165号217

财政部国家税务总局关于对工行潮州分行受让国有土地使用权征免契税问题的批复2004年12月21日 财税［2004］184号217

财政部国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知2005年3月15日 财税［2005］23号218

财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知2005年3月22日 财税［2005］45号219

国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复2005年5月11日 国税函［2005］436号220

国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知2005年5月18日 国税发［2005］82号220

国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知2005年5月27日 国税发［2005］89号225

国家税务总局关于做2005年农业税收征管工作的通知2005年6月9日 国税发［2005］99号229

国家税务总局 财政部 国土资源部关于加强土地税收管理的通知2005年7月1日 国税发［2005］111号231

后记235