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第1章 银行储蓄与出纳概述1

第一节 银行储蓄的产生、发展和作用1

一、 银行储蓄的产生和发展1

二、 储蓄的职能和作用3

第二节 储蓄的政策和原则5

一、 储蓄政策5

二、 储蓄原则5

三、 关于储蓄存款的若干规定7

第三节 银行储蓄种类8

一、 银行储蓄基本储种8

二、 其他储蓄种类10

第四节 银行出纳概述11

一、 银行出纳的地位和作用11

二、 银行现金出纳工作的任务12

三、 银行出纳工作的基本原则12

本章小结13

复习思考题14

第2章 银行储蓄会计核算的基本方法15

第一节 会计科目和记账方法15

一、 储蓄会计科目15

二、 储蓄业务核算的记账方法16

第二节 会计凭证和账务组织17

一、 储蓄会计凭证17

二、 储蓄业务的账务组织23

第三节 错账冲正及储蓄会计核算的基本规定24

一、 错账冲正24

二、 储蓄会计核算的基本规定和要求25

第四节 银行储蓄利息计算26

一、 银行储蓄利息计算的基本公式26

二、 银行储蓄利息计算的一般规定27

三、 银行储蓄利息所得税计算的基本规定27

本章小结28

复习思考题28

第3章 人民币储蓄存款的核算31

第一节 活期储蓄存款的核算31

一、 活期储蓄存折户的核算31

二、 活期储蓄支票户的核算40

第二节 定期储蓄存款的核算41

一、 整存整取定期储蓄存款的核算41

二、 零存整取定期储蓄存款的核算45

三、 存本取息定期储蓄存款的核算48

第三节 其他储蓄存款的核算51

一、 定活两便储蓄存款的核算51

二、 个人通知存款51

三、 教育储蓄存款的核算52

四、 借记卡的核算52

第四节 储蓄存款通存通兑的核算53

一、 存款业务的核算53

二、 取款业务的核算54

第五节 银行储蓄存款异地托收与挂失55

一、 储蓄异地托收55

二、 储蓄存款挂失的处理56

本章小结57

复习思考题57

计算题57

第4章 外币储蓄业务的核算61

第一节 外币储蓄业务概述61

一、 外币储蓄账户管理61

二、 外币储蓄种类62

三、 外币储蓄业务的核算要求63

第二节 外币活期储蓄存款的核算63

一、 外币活期储蓄存款开户和续存的核算63

二、 外币活期储蓄存款支取的核算65

三、 外币活期储蓄存款销户的核算65

四、 利息计算65

第三节 外币定期储蓄存款的核算66

一、 外币定期储蓄存款存入的核算66

二、 外币定期储蓄存款到期支取的核算67

三、 外币定期储蓄存款提前支取、逾期支取的核算67

四、 外币定期储蓄存款的利息计算68

本章小结68

复习思考题69

第5章 个人金融业务和代理业务的核算70

第一节 个人贷款业务的核算70

一、 个人贷款业务的特点及种类70

二、 个人消费贷款业务的核算72

第二节 个人汇款和个人金融理财业务的核算76

一、 个人汇款业务的核算76

二、 个人金融理财业务的核算77

第三节 个人代理业务的核算80

一、 代理收付款业务的核算80

二、 代理发行和兑付国债业务的核算81

三、 代理保险业务的核算82

四、 其他代理业务的核算83

第四节 银证转账和银证通业务的核算85

一、 银证转账业务的核算85

二、 银证通业务的核算87

本章小结88

复习思考题88

第6章 银行储蓄业务管理90

第一节 储蓄所结账、对账和年终决算90

一、 储蓄所结账工作90

二、 储蓄所对账工作91

三、 储蓄所的年终决算工作91

第二节 储蓄业务事后监督92

一、 储蓄业务事后监督的账务设置92

二、 储蓄事后监督的核算92

第三节 会计资料、印章的管理95

一、 储蓄会计档案管理95

二、 有价单证和空白重要凭证管理96

三、 印章的管理97

本章小结97

复习思考题97

第7章 储蓄计算机柜面业务操作和离柜精力98

第一节 储蓄计算机巨面操作98

一、 柜员管理98

二、 储蓄所柜面日常业务处理流程99

三、 活期储蓄业务操作99

四、 定期储蓄业务操作101

五、 借记卡业务操作103

六、 代理收付款业务操作103

七、 银证转账业务操作104

八、 银主通业务操作104

九、 特殊业务操作105

十、 柜员轧账及报表核对105

第二节 储蓄离柜业务105

一、 自动柜员机概述及业务管理106

二、 电话银行业务106

本章小结107

复习思考题107

第8章 银行出纳收付款精力的处理108

第一节 银行出纳收款业务的处理108

一、 双人复核制收款专柜的业务处理108

二、 柜员制收款专框的业务处理109

三、 封包收款的处理109

四、 非营业时间收款的处理110

五、 营业终了结账的处理110

第二节 银行出纳付款业务的处理110

一、 双人复核制付款专柜的业务处理111

二、 柜员制付款专柜的业务处理112

三、 大宗款项预约付款的处理112

四、 营业终了结账的处理112

第三节 票币整点、兑换与挑剔113

一、 票币整点113

二、 票币兑换115

三、 损伤票币的挑剔117

本章小结117

复习思考题118

第9章 银行出纳库房管理和反假工作119

第一节 银行出纳代保管业务119

一、 委托代保管业务119

二、 出租保管箱业务121

第二节 银行库房管理122

一、 库房配置122

二、 库房管理的基本要求123

三、 现金出入库的处理124

四、 查库制度125

第三节 银行出纳反假工作126

一、 银行出纳反假工作的意义126

二、 真假人民币的鉴别技术126

三、 真假外币的鉴别技术129

本章小结132

复习思考题132

附录一 储蓄管理条例140

附录二 关于执行《储蓄管理条例》的若干规定144

附录三 1979年起储蓄存款利率表149