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第1章　出口退（免）税相关知识3

1.1 出口退（免）税的认定　3

1.2　出口退（免）税企业范围　12

1.3 出口退（免）税货物范围　15

1.4　实行出口退（免）税的税种与税率　21

1.5　最新政策链接　37

财政部 发展改革委　商务部　海关总署 国家税务总局关于调整部分商品出口退税率和增补加工贸易禁止类商品目录的通知第2章　外贸出口企业出口退（免）税实务操作2.1 外贸出口企业出口退（免）税的操作程序　53

2.2　外贸出口企业快捷办理退（免）税登记与申报技巧　55

2.3　外贸出口企业货物退（免）税的计税依据与计算　61

2.4　外贸出口企业各种单证备案管理方法　63

2.5　外贸出口企业退（免）税的账务处理　68

2.6　外贸出口企业退关的处理　72

2.7　外贸出口企业退（免）税最新政策链接　74

链接1：国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知　74

链接2：国家税务总局　商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退（免）税管理的通知　75

第3章　生产企业退（免）税实务操作79

3.1　生产企业“免、抵、退”税的操作程序　79

3.2　生产企业办理“免、抵、退”税的准备条件　81

3.3　生产企业“免、抵、退”税的申报　88

3.4　生产企业“免、抵、退”税的计税依据　93

3.5　生产企业计算“免、抵、退”税的方法详解　95

3.6　生产企业“免、抵、退”税的账务处理　106

3.7　生产企业“免、抵、退”税各种单证备案管理方法　116

3.8　生产企业退（免）税最新政策链接　124

链接1：国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充通知　124

链接2：国家税务总局关于出口合同备案货物有关出口退税申报审核事项的通知　126

第4章　特殊退（免）税规定131

4.1　小规模纳税企业出口货物退（免）税实务　131

4.2　外商投资企业采购国产设备退（免）税实务　137

4.3　来料加工和进料加工退（免）税实务　144

4.4　出口加工区货物的退（免）税实务　157

4.5　委托代理出口退（免）税实务　162

4.6　保税区退（免）税实务　166

4.7　易货、补偿贸易方式出口货物退（免）税实务　169

4.8　小额贸易和出境口岸免税店经营国产品退（免）税实务规定　171

4.9　境外带料加工贸易的退（免）税规定　174

4.10　中标机电产品的退（免）税规定　176

4.11　出口卷烟的免税办法　181

4.12　援外出口货物退（免）税规定　186

4.13　相关政策法规链接　190

链接1：中华人民共和国海关对保税物流园区的管理办法（海关总署令第134号）　190

链接2：海关总署　财政部　商务部　人民银行　税务总局令［2006］52号　203

第5章　其他退（免）税管理实务207

5.1　进出口货物通关知识内容　207

5.2 出口退（免）税稽核管理内容　218

5.3　出口退（免）税清算管理办法　225

第6章　出口退（免）税电子化管理实务操作229

6.1 出口退（免）税电子化管理　229

6.2　电子申报出口货物退（免）税资料要求　236

第7章　出口退（免）税法律责任规定245

7.1　行政责任　245

7.2　刑事责任　257

7.3　相关政策法规链接　262

链接1：低开出口发票行为处罚暂行办法　262

链接2：中华人民共和国海关行政处罚实施条例　265

第8章　出口退（免）税节税实务285

8.1　企业出口方式的恰当选择可节税　285

8.2　利用关税优惠政策进行节税　287

8.3　来料加工贸易的免税技巧　290

8.4 “免、抵、退”税的筹划　295

8.5　不同退税方式的纳税筹划　302

8.6　调整出口内销比例的退税筹划　306

8.7　企业应对出口退税率下调的税收筹划　310

8.8　利用保税制度筹划　314

8.9　选择低税率地区投资和纳税　315

附录321

附录1 中华人民共和国海关法　321

附录2 中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法　342

附录3 中华人民共和国进出口关税条例　364

附录4 中华人民共和国对外贸易法　379

附录5 出口货物退（免）税管理办法（试行）　393

附录6　进口环节消费税应税税目税率表　401

附录7　海关总署公告2006年第63号关于对部分商品进出口暂定税率进行调整　414

附录8　跟单信用证统一惯例　424