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税法的构成2

税法的构成要素2

纳税义务人的含义2

扣缴义务人的含义2

征税对象的含义3

税目的含义3

税率的含义4

纳税期限的含义7

纳税地点的确定7

减税和免税7

我国的税务管理体制8

税务管理及其层次8

税务管理体制的概念9

分税制的含义9

分税制的内容9

我国税务管理机构的设置10

我国税收征收范围的划分10

税务登记管理程序概述13

税务登记的概念13

开业税务登记13

变更税务登记14

注销税务登记14

税务登记证使用范围15

税务登记的审验15

纳税申报16

纳税申报的内容16

纳税申报的方式16

纳税申报的具体要求17

账簿、凭证管理18

设置账簿的范围18

对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理18

账簿、凭证的保存和管理19

审核评税19

审核评税的概念19

审核评税的范围和内容19

审核评税的步骤20

纳税信用等级评定管理21

纳税信用等级评定管理的概念21

评定内容21

评定标准22

分类管理24

评定组织与程序25

税款征收26

税款征收的概念26

税款征收方式26

税款征收措施27

税收优先的规定30

纳税人有合并、分立情形的税收规定31

税务检查31

税务检查的概念31

税务检查的范围31

增值税概述34

增值税的含义34

增值税的纳税人34

小规模纳税人的认定与管理35

一般纳税人的认定与管理35

增值税的征税范围37

增值税的征税范围37

属于增值税征税范围的特殊项目37

视同销售货物行为37

混合销售行为38

兼营非应税劳务行为39

增值税的税率和计算方法39

增值税税率的确定39

增值税的计算方法40

一般纳税人应纳增值税的计算41

一般纳税人应纳增值税的计算公式41

销项税额的计算41

一般销售方式下销售额的确定41

含税销售额与不含税销售额的换算42

特殊销售方式下销售额的确定42

进项税额的计算45

允许抵扣的进项税额45

不允许抵扣的进项税额46

无法准确划分不得抵扣的进项税额的处理47

销货退回或销售折让的处理48

小规模纳税人应纳增值税的计算48

小规模纳税人应纳增值税的计算48

含税销售额与不含税销售额的换算48

特殊情况下应纳增值税的计算49

销售旧货、旧机动车应纳增值税的计算49

销售特定货物时应纳增值税的计算49

销售自来水应纳增值税的计算50

进口货物应纳增值税的计算50

进口货物应纳增值税的计算公式50

关税完税价格的含义51

出口货物退（免）增值税的计算51

退税率的概念51

退税额的计算方法52

免、抵、退税的计算方法52

先征后退税的计算方法55

增值税的纳税申报56

增值税申报操作规范56

生产企业“免、抵、退”税申报59

一般纳税人纳税申报表的填制60

小规模纳税人纳税申报表的填制69

消费税概述73

消费税的含义73

消费税的征税范围73

消费税的税目73

消费税的税率（税额）77

消费税的计算80

消费税的纳税环节80

自产自销应税消费品应纳消费税的计算80

特殊情况下销售额或销售数量的确定82

自产自用应税消费品应纳消费税的计算83

委托加工应税消费品应纳消费税的计算84

用外购已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算86

用委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算87

进口应税消费品应纳消费税的计算88

出口应税消费品退（免）消费税的计算88

消费税的申报与缴纳90

消费税的纳税申报90

消费税纳税申报表的填制93

关税概述96

关税的含义96

关税的特点96

关税的分类96

关税的征税对象98

关税的纳税人98

关税的税率98

关税税率的运用98

关税的减免99

关税的申报与缴纳101

关税的申报和纳税期限101

关税的纳税地点101

关税的追征与退还101

关税的计算102

关税的计税依据102

一般进口货物完税价格102

特殊进口货物完税价格103

进口货物完税价格中运输及相关费用、保险费的计算104

出口货物的完税价格105

应纳进口关税的计算105

应纳出口关税的计算106

进境物品进口税106

营业税概述109

营业税的含义109

营业税的纳税人109

营业税的扣缴义务人109

营业税的征收110

营业税的征税范围110

营业税的税目111

营业税的税率113

营业税的减免114

营业税的计算116

营业税的计算公式116

营业额的确定117

营业税的申报与缴纳121

营业税的纳税申报121

营业税纳税申报表的填制122

城市维护建设税概述125

城市维护建设税的含义125

城市维护建设税的纳税义务人125

城市维护建设税的税率和计税依据125

城市维护建设税的税率125

城市维护建设税的计税依据126

城市维护建设税的计算与缴纳126

城市维护建设税的计算126

城市维护建设税的缴纳127

企业所得税概述130

企业所得税的含义130

企业所得税的纳税义务人130

企业所得税的税率131

亏损经营下企业所得税的弥补131

企业所得税的计税依据132

企业所得税的计税依据132

应纳税所得额和会计利润的关系134

应纳税所得额的计算公式134

企业收入总额的确定135

准予扣除的支出136

准予扣除的具体项目136

非居民企业有关所得应纳税所得额的计算139

企业所得税的计算与缴纳139

企业所得税应纳税额的计算139

税收优惠140

源泉扣缴142

特别纳税调整143

企业所得税的申报与缴纳144

企业所得税的纳税期限144

居民企业的纳税地点145

非居民企业的纳税地点145

企业所得税纳税申报表的组成及主要内容146

《企业所得税预缴纳税申报表》及其填报148

适用于核定征收企业的企业所得税纳税申报表及其填报150

《企业所得税年度纳税申报表》及其填报151

销售（营业）收入及其他收入明细表154

成本费用明细表156

投资所得（损失）明细表157

纳税调整增加项目明细表158

纳税调整减少项目明细表160

税前弥补亏损明细表161

免税所得及减免税明细表162

工资薪金和工会经费等三项经费明细表164

坏账损失明细表166

资产折旧、摊销明细表166

个人所得税概述169

个人所得税的含义169

个人所得税的征税对象169

个人所得税的计税依据172

个人所得税的税率172

个人所得税税率的形式172

工资、薪金所得172

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得173

稿酬所得173

劳务报酬所得174

其他所得174

个人所得税的优惠政策174

个人所得税的计算175

工资、薪金所得的计算175

个体工商户的生产经营所得及个人独资企业和合伙企业的生产经营所得的计算175

企事业单位的承包经营、承租经营所得的计算177

劳务报酬所得的计算177

稿酬所得的计算178

特许权使用费所得的计算178

利息、股息、红利所得的计算179

财产租赁所得的计算179

财产转让所得的计算180

偶然所得、其他所得的计算180

境外税额扣除180

年所得12万元以上纳税人年所得的计算181

个人所得税的申报与缴纳183

自行申报纳税183

代扣代缴184

填制个人所得税纳税申报表的方法185

资源税概述195

资源税的含义195

资源税的纳税人195

资源税的税目与税额196

资源税的税目196

资源税的税额196

资源税的计税依据197

一般情况下计税依据的确定197

特殊情况下计税依据的确定198

资源税的计算与减免198

应纳资源税的计算198

资源税减免的情形199

资源税的缴纳与申报200

资源税纳税义务的发生时间200

资源税的纳税期限200

资源税的纳税地点201

资源税纳税申报表201

城镇土地使用税概述204

城镇土地使用税的含义204

城镇土地使用税的纳税人204

城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率205

城镇土地使用税的征税范围205

城镇土地使用税的计税依据205

城镇土地使用税的税率205

城镇土地使用税的计算与减免206

城镇土地使用税的计算206

城镇土地使用税的减免207

城镇土地使用税的纳税申报208

房产税概述211

房产税的含义211

房产税的征税范围211

房产税的计税依据211

房产税的税率212

房产税的计算与减免212

房产税从价计征的计算212

房产税从租计征的计算213

房产税的减免213

房产税的纳税申报要领213

填制房产税纳税申报表的方法214

土地增值税概述217

土地增值税的含义217

土地增值税的计税依据217

土地增值税的税率219

土地增值税的计算与缴纳220

土地增值税的计算220

土地增值税的减免222

土地增值税的缴纳时间223

土地增值税的纳税申报程序223

填制土地增值税纳税申报表的办法224

印花税概述229

印花税的含义229

印花税的纳税人229

印花税的征税范围230

印花税的税目与税率230

印花税的计算与缴纳232

印花税的计算232

印花税的免税规定232

印花税的纳税申报程序233

印花税纳税申报表的填制234

印花税的罚则235

契税概述237

契税的含义237

契税的纳税人237

契税的征税对象237

契税的税率与减免措施238

契税的计算与缴纳239

契税的计税依据239

契税应纳税额的计算239

契税的纳税义务发生时间240

契税的纳税期限240

契税的纳税地点和征收机关240

契税纳税申报表的填制241

车辆购置税概述243

车辆购置税的含义243

车辆购置税的计算与缴纳243

车辆购置税纳税申报表244

车船税概述245

车船税的含义245

车船税的纳税人245

车船税的征税对象246

车船税的计税依据246

车船税的税率246

车船税的减免税措施247

车船税的申报与缴纳247

车船税应纳税额的计算247

车船税纳税申报表248