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第一部分 美国商业银行的内部控制制度1

第一章 联邦储备银行要求商业银行遵守的巴塞尔银行监管委员会关于内部控制制度的评价原则1

目录1

一、商业银行内部控制制度评价原则概览2

二、商业银行内部控制的目标与作用8

三、商业银行内部控制程序的要素12

四、外部力量对银行内部控制制度的评价作用29

五、从内部控制失败中获得的监管教训34

一、内部控制的目标与作用42

第二章 科索委员会关于内部控制评价的基本方法42

二、内部控制环境54

三、风险评估69

四、内部控制活动80

五、信息及交流81

六、监督管理86

第三章 美国联邦存款保险公司对商业银行内部控制的检查和评价办法94

一、对商业银行内部控制的基本要求95

二、对商业银行内部稽核工作的基本要求107

三、对商业银行内部稽核工作的评价标准122

第四章 商业银行内部控制调查问卷方法141

一、内部控制的一般概念141

二、商业银行内部控制结构的基本要素与问卷重点149

三、商业银行内部控制问卷核对表152

第五章 货币监理署对全国性大型商业银行的监管要求171

一、对大型商业银行的监管原则与目标172

二、对大型商业银行的监管程序175

三、监管人员与银行管理层和董事会的监管交流182

四、对大型商业银行的风险监管要求191

五、衡量和评估风险的监管要求201

第二部分 美国商业银行的风险管理制度205

第六章 美国跨国大商业银行风险管理的分类205

一、商业银行的主要风险类别205

二、信用风险206

三、市场风险212

四、其他主要风险218

五、银行产品风险案例224

第七章 美国商业银行的经营风险及其构成要素229

一、专营权风险230

二、机构设置风险232

三、主权风险234

四、客户风险235

五、流动性风险238

六、价格风险239

七、政策法规风险243

八、财务报告风险244

九、保管风险245

十、信托风险245

第八章 美国跨国大商业银行的风险管理机构247

一、风险管理机构概括247

二、管理委员会249

三、信贷政策委员会250

四、市场风险政策委员会253

五、基层业务部门254

六、业务风险评价委员会259

第九章 美国跨国大商业银行的信贷风险管理263

一、信贷风险管理的责任模式263

二、信贷过程第一阶段的风险管理267

三、信贷过程第二阶段的风险管理272

四、信贷过程第三阶段的风险管理281

五、证券投资的风险管理288

第十章 联邦储备银行对商业银行反洗钱的政策规定297

一、联邦储备银行反洗钱的基本政策298

二、反洗钱特别行动金融组织的40条建议306

三、对“了解你的客户”的政策规定317

第十一章 美国跨国大商业银行的反洗钱政策327

一、商业银行反洗钱政策的重要性327

二、商业银行“了解你的客户”的政策329

三、建立反洗钱政策的记录保存和监管报告制度336

四、举报洗钱的可疑活动339

五、商业银行反洗钱政策的其他措施344

第三部分 美国商业银行的稽核管理制度与技术方法347

第十二章 美国内部稽核工作的标准与原则347

一、美国内部稽核协会关于内部稽核工作的概念348

二、内部稽核协会关于内部稽核工作的基本要求355

三、银行管理协会关于商业银行内部稽核的主要原则359

第十三章 联邦储备银行等四个监管部门对商业银行内部稽核职能的监管要求373

一、商业银行必须设立独立的内部稽核职能部门373

二、对商业银行内部稽核职能的监管要求375

三、对商业银行雇佣外部服务人员承担内部稽核工作任务的监管要求382

四、四个监管部门的检查评价指南389

第十四章 董事会和稽核委员会在商业银行内部稽核制度中的作用393

一、为什么要建立内部稽核制度393

二、董事会和管理层在内部稽核机制中的作用400

三、稽核委员会的地位与作用405

第十五章 内部稽核工作的发展概述414

一、内部稽核的历史回顾414

二、由经营稽核向管理稽核的发展417

三、风险防范型内部稽核的目标与发展趋势429

四、加强内部稽核人员与外部的合作434

一、稽核工作的七个阶段划分438

第十六章 内部稽核工作的一般方法438

二、稽核工作方案的制定要求446

三、内部稽核的一般方法论458

第十七章 风险评估矩阵、流程图与稽核风险472

一、风险评估矩阵程序472

二、风险承受水平模型及案例482

三、稽核工作流程图492

四、稽核风险的承担问题503

一、稽核方案的意义与作用512

第十八章 稽核方案的制定与实施512

二、某银行对其巴西分行的稽核方案实例516

三、稽核方案的实施过程527

四、稽核报告的写作539

第十九章 风险防范型内部稽核的概念和原则557

一、风险的定义与稽核准则557

二、风险防范型内部稽核的核心任务565

三、风险防范型内部稽核的目标572

四、风险防范型内部稽核的原则577

五、鉴定稽核及其案例分析581

六、风险最小化稽核591

七、可能的不当行为稽核594

第二十章 风险防范型内部稽核的主要方法600

一、垂直式内部稽核方法600

二、平面式内部稽核方法615

三、场景式内部稽核方法627

四、反应式内部稽核方法638

一、欺诈现象种种647

第二十一章 商业银行的欺诈稽核647

二、对欺诈稽核的描述651

三、欺诈红旗654

四、欺诈红旗附加663

五、对欺诈稽核员的基本要求669

六、减少欺诈风险分析680

第二十二章 计算机系统稽核概述686

一、计算机系统稽核的目标686

二、计算机系统的内部控制稽核696

三、计算机数据处理运用稽核703

四、计算机系统的安全防范710

第二十三章 计算机稽核技术与方法716

一、计算机系统概念与术语716

二、对计算机系统内部控制进行稽核721

三、对防灾计划进行检查评估733

四、计算机安全稽核检查739

五、对计算机进行防病毒检查746

一、合格的内部稽核人员应具备的知识与技能757

第二十四章 做一个合格的风险防范型内部稽核人员757

第四部分 美国商业银行内部稽核人员的责任与要求757

二、风险防范型内部稽核人员是商业银行内部管理的顾问776

三、内部稽核人员必须承担商业银行内部控制的综合管理职能781

四、做一个合格的风险防范型内部稽核人员789

第五部分 附录798

附录1 国内部稽核工作执业标准798

附录2 美国规模最大的前150家大商业银行排名表877

附录3 美国3个月培训的体会与思考888

后记917