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第1章 税务会计总论1

1.1 税务会计的概念、对象和任务2

1.1.1 税务会计的概念2

1.1.2 税务会计的对象3

1.1.3 税务会计的特点3

1.1.4 税务会计的任务和目标4

1.2 税务会计的基本理论和方法5

1.2.1 税务会计的基本前提5

1.2.2 税务会计的原则7

1.2.3 税务会计与财务会计的比较8

1.2.4 税务会计的模式9

1.3 税务会计要素11

1.3.1 计税依据11

1.3.2 应税收入11

1.3.3 法定扣除费用12

1.3.4 应税所得12

1.3.5 应纳税额12

1.3.6 税务会计要素平衡关系13

本章小结13

背景知识13

思考与练习15

第2章 税收征纳一般程序16

2.1 税收征纳概述18

2.1.1 税收征收管理的概念18

2.1.2 税务机关的设置18

2.1.3 税收征收管理的基本内容19

2.1.4 纳税人投资经营各环节主要缴纳的税费20

2.2 税务登记22

2.2.1 开业税务登记22

2.2.2 变更税务登记34

2.2.3 注销税务登记36

2.2.4 停业、复业登记40

2.2.5 外出经营报验登记44

2.2.6 税务登记的管理49

2.3 账簿、凭证和发票的管理52

2.3.1 账簿、凭证的管理52

2.3.2 发票的管理53

2.4 纳税申报56

2.4.1 纳税申报的主体56

2.4.2 纳税申报的主要内容56

2.4.3 纳税申报的延期57

2.4.4 纳税申报的方式57

2.5 税款征收57

2.5.1 税款征收方式58

2.5.2 税收保全措施59

2.5.3 税收强制执行措施60

2.6 法律责任61

2.6.1 违反税法的主要行为61

2.6.2 纳税人违反税务管理的行为及其法律责任61

2.6.3 纳税人违反税款征收规定的行为及其法律责任61

2.6.4 扣缴义务人的违法行为及其法律责任63

2.6.5 纳税人、扣缴义务人其他违反税收征管法的行为及其法律责任63

本章小结64

背景知识64

思考与练习66

第3章 增值税及其会计处理67

3.1 增值税基本法规介绍69

3.1.1 增值税的纳税义务人和扣缴义务人69

3.1.2 增值税的征税范围69

3.1.3 增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定70

3.1.4 增值税的税目、税率71

3.1.5 增值税的优惠政策72

3.2 增值税专用发票的管理72

3.2.1 增值税专用发票领购使用范围72

3.2.2 增值税专用发票的开具范围73

3.2.3 增值税专用发票的基本内容和联次73

3.2.4 增值税专用发票的开具要求74

3.2.5 税务机关代开增值税专用发票的管理74

3.3 销项税额的会计处理75

3.3.1 销项税额的计算75

3.3.2 销项税额的会计处理77

3.4 进项税额的会计处理92

3.4.1 进项税额的确认与计算92

3.4.2 进项税额的会计处理94

3.4.3 进项税额转出的会计处理102

3.5 一般纳税人应纳增值税额的会计处理106

3.5.1 一般纳税人应纳税额的计算106

3.5.2 一般纳税人应纳税额的会计处理108

3.6 小规模纳税人应纳税额的会计核算109

3.6.1 小规模纳税人核算的特点109

3.6.2 小规模纳税人应纳税额的计算109

3.6.3 小规模纳税人的会计处理109

3.7 增值税的纳税申报110

3.7.1 增值税的纳税义务发生时间110

3.7.2 增值税的纳税期限111

3.7.3 增值税的纳税地点111

3.7.4 增值税的纳税申报111

本章小结115

背景知识115

思考与练习116

第4章 消费税及其会计处理119

4.1 消费税基本法规介绍120

4.1.1 消费税的纳税义务人120

4.1.2 消费税的征税范围121

4.1.3 消费税的税目、税率121

4.1.4 消费税的优惠政策127

4.2 消费税应纳税额计算的一般方法127

4.2.1 从量定额计税127

4.2.2 从价定率计税128

4.2.3 从价从量复合计税129

4.3 自产自用应税消费品的会计处理129

4.3.1 自产自用应税消费品应纳税额的计算129

4.3.2 自产自用应税消费品消费税的会计处理130

4.4 委托加工应税消费品的会计处理133

4.4.1 委托加工应税消费品应纳税额的计算133

4.4.2 委托加工应税消费品应纳消费税的会计处理134

4.5 进口应税消费品的会计处理137

4.5.1 进口应税消费品应纳税额的计算137

4.5.2 进口应税消费品消费税的会计处理138

4.6 消费税出口退（免）税的会计处理138

4.6.1 消费税的出口退（免）税政策138

4.6.2 出口应税消费品退税额的会计处理139

4.6.3 出口退（免）消费税后的管理140

4.7 金银首饰、钻石及其饰品应纳税额的会计处理140

4.7.1 金银首饰、钻石及其饰品应纳税额的计算141

4.7.2 金银首饰、钻石及其饰品应纳消费税的会计处理141

4.8 消费税的纳税申报143

4.8.1 消费税的纳税期限与纳税地点143

4.8.2 消费税的纳税申报表主表及其填制说明143

本章小结145

背景知识146

思考与练习146

第5章 营业税及其会计处理148

5.1 营业税基本法规介绍150

5.1.1 营业税的纳税义务人150

5.1.2 营业税的征税范围151

5.1.3 营业税的税目、税率151

5.1.4 营业税的优惠政策152

5.2 主要行业营业税的核算154

5.2.1 应纳税额的计算……？157

5.2.2 营业税的会计处理157

5.3 特定业务营业税的会计处理161

5.3.1 特定行业应纳税额的计算161

5.3.2 特定业务营业税的会计处理164

5.4 营业税的纳税申报165

5.4.1 营业税的纳税期限与纳税地点165

5.4.2 营业税的纳税申报表主表及其填制说明166

本章小结168

背景知识168

思考与练习169

第6章 关税及其会计处理171

6.1 关税的基本法规规定172

6.1.1 关税的概念172

6.1.2 关税的纳税义务人和征税对象174

6.1.3 关税的税率及运用174

6.1.4 关税的减免税优惠176

6.1.5 关税的缴纳与退补178

6.2 关税应纳税额的计算179

6.2.1 关税完税价格的确定179

6.2.2 进出口货物无法得到运输及相关费用金额时的处理181

6.2.3 关税应纳税额的计算182

6.3 关税涉税业务的会计处理182

6.3.1 关税核算的账户设置182

6.3.2 关税的会计处理183

本章小结187

背景知识187

思考与练习187

第7章 企业所得税及其会计核算189

7.1 企业所得税基本法规介绍191

7.1.1 企业所得税的纳税义务人191

7.1.2 企业所得税的征税对象192

7.1.3 企业所得税的税率193

7.1.4 企业所得税的税收优惠193

7.2 企业应纳所得税的计算197

7.2.1 应纳税所得额的确定197

7.2.2 应纳所得税的计算210

7.3 企业所得税的会计处理212

7.3.1 永久性差异的会计处理212

7.3.2 暂时性差异的会计处理214

7.3.3 弥补亏损的会计处理226

7.4 企业所得税的纳税申报227

7.4.1 企业所得税的纳税期限与纳税地点227

7.4.2 企业所得税的纳税申报227

本章小结229

背景知识230

思考与练习230

第8章 个人所得税及其会计处理233

8.1 个人所得税基本法规介绍234

8.1.1 个人所得税的纳税义务人234

8.1.2 个人所得税的征税范围235

8.1.3 个人所得税的税率238

8.1.4 个人所得税的优惠政策239

8.2 个人所得税应纳税额的计算241

8.2.1 个人所得税应纳税额的计算方法241

8.2.2 个人所得税应纳税所得额的确定242

8.2.3 个人所得税应纳税额的特殊规定246

8.3 个人所得税的会计处理246

8.3.1 企业代扣代缴个人所得税的会计处理246

8.3.2 个体工商业户应纳个人所得税的账务处理247

8.4 个人所得税的纳税申报252

8.4.1 个人所得税的纳税期限与纳税地点252

8.4.2 个人所得税的缴纳方法253

8.4.3 个人所得税的纳税申报表主要种类及其填制说明254

本章小结255

背景知识255

思考与练习255

第9章 其他销售税税种及其会计处理257

9.1 资源税及其会计处理258

9.1.1 资源税的基本法规258

9.1.2 资源税的计税方法259

9.1.3 资源税的会计处理261

9.1.4 资源税的纳税申报表及其填制说明262

9.2 土地增值税及其会计处理264

9.2.1 土地增值税的基本法规264

9.2.2 土地增值税的计税方法266

9.2.3 土地增值税的会计处理267

9.2.4 土地增值税的纳税申报表及其填制说明270

9.3 城市维护建设税及其会计处理274

9.3.1 城市维护建设税的基本法规274

9.3.2 城市维护建设税的计税方法275

9.3.3 城市维护建设税的会计处理276

9.3.4 城市维护建设税的纳税申报表及其填制说明276

9.4 教育费附加及其会计处理278

9.4.1 教育费附加的基本法规278

9.4.2 教育费附加的计征方法278

9.4.3 教育费附加的会计处理278

9.4.4 教育费附加的缴纳及其填制说明278

本章小结280

背景知识280

思考与练习281

第10章 期间费用类税种及其会计处理283

10.1 房产税及其会计处理284

10.1.1 房产税的基本法规284

10.1.2 房产税的计税方法285

10.1.3 房产税的会计处理286

10.1.4 房产税的纳税申报287

10.2 土地使用税及其会计处理289

10.2.1 土地使用税的基本法规289

10.2.2 土地使用税的计税方法290

10.2.3 土地使用税的会计处理290

10.2.4 土地使用税的纳税申报291

10.3 车船税及其会计处理292

10.3.1 车船税的基本法规292

10.3.2 车船税的计税方法295

10.3.3 车船税的会计处理……？10.3.4 车船税的纳税申报296

10.4 印花税及其会计处理299

10.4.1 印花税的基本法规299

10.4.2 印花税的计税方法301

10.4.3 印花税的会计处理302

10.4.4 印花税的纳税申报及其填报说明303

本章小结306

背景知识306

思考与练习308

第11章 成本类税种及其会计处理309

11.1 契税及其会计处理311

11.1.1 契税的基本法规与计税方法311

11.1.2 契税的会计处理314

11.1.3 契税的申报与缴纳315

11.2 耕地占用税及其会计处理315

11.2.1 耕地占用税的基本法规与计税方法315

11.2.2 耕地占用税的会计处理316

11.2.3 耕地占用税的缴纳317

11.3 车辆购置税及其会计处理317

11.3.1 车辆购置税的基本法规与计税方法317

11.3.2 车辆购置税的会计处理318

11.3.3 车辆购置税的征收管理319

11.4 烟叶税及其会计处理319

11.4.1 烟叶税的基本法规与计税方法319

11.4.2 烟叶税的会计处理322

11.4.3 烟叶税的征收管理322

本章小结323

背景知识323

思考与练习325

第12章 税务检查及其账务调整326

12.1 税务检查327

12.1.1 税务检查的概念和范围327

12.1.2 税务检查的基本要求329

12.1.3 税务检查的基本形式330

12.1.4 税务检查的基本程序331

12.1.5 税务检查的基本内容338

12.2 账务调整的基本方法339

12.2.1 账务调整的目的339

12.2.2 账务调整的原则340

12.2.3 账务调整的基本方法341

12.2.4 错账类型及调整范围342

本章小结345

背景知识345

思考与练习347

第13章 税务代理概要348

13.1 税务代理的概念和特点349

13.1.1 代理的含义349

13.1.2 代理的特点350

13.1.3 税务代理的概念及特点350

13.1.4 税务代理的基本原则351

13.2 税务代理制的产生与发展352

13.2.1 税务代理制产生与发展的历史渊源352

13.2.2 我国税务代理制产生与发展的基本历程353

13.2.3 税务代理在税收征纳关系中的作用354

13.3 税务代理机构、人员及法律责任355

13.3.1 税务代理机构355

13.3.2 税务代理人员356

13.3.3 税务代理的法律关系与法律责任359

13.3.4 税务代理的法律责任360

13.4 税务代理的范围362

13.4.1 税务代理的范围362

13.4.2 税务代理的基本形式363

本章小结364

背景知识364

思考与练习365

第14章 纳税筹划366

14.1 纳税筹划概述367

14.1.1 纳税筹划的概念367

14.1.2 纳税筹划与偷税、避税的区别368

14.1.3 纳税筹划的条件370

14.1.4 纳税筹划的程序371

14.2 纳税筹划原理与方式372

14.2.1 纳税筹划的原理372

14.2.2 纳税筹划的方式372

14.3 纳税筹划的基本技术378

14.3.1 免税技术378

14.3.2 减税技术379

14.3.3 税率差异技术379

14.3.4 分劈技术380

14.3.5 扣除技术381

14.3.6 税收抵免技术381

14.3.7 延期纳税技术382

14.3.8 退税技术383

本章小结384

背景知识384

思考与练习385

第15章 纳税基本知识387

15.1 税收基本理论388

15.1.1 税收的概念388

15.1.2 税收的特征389

15.1.3 税收的本质、职能与作用390

15.1.4 税收的分类392

15.2 税法概述393

15.2.1 税法的概念393

15.2.2 税收法律关系393

15.2.3 税法的分类394

15.3 税法构成要素395

15.3.1 纳税人396

15.3.2 征税对象396

15.3.3 税率397

15.3.4 计税依据399

15.3.5 减税免税399

15.3.6 纳税环节400

15.3.7 纳税期限400

15.3.8 纳税地点400

15.3.9 违章处理401

15.4 我国现行税法构成体系401

15.4.1 对流转额的课税401

15.4.2 对所得额的课税402

15.4.3 对资源的课税402

15.4.4 对财产的课税402

15.4.5 对特定行为目的的课税402

本章小结403

背景知识403

思考与练习405

参考文献406