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第一章　金融监管体系概述1

第一节　金融监管体系与监管环境2

一、金融监管概念体系及特征2

二、金融企业监管的主要目标和体制4

三、金融监管的理论基础8

四、金融监管环境11

第二节　金融监管法规与监管机构13

一、金融法规体系概述14

二、《中华人民共和国中国人民银行法》和《中华人民共和国商业银行法》15

三、金融业监督管理法与金融业监管体制19

第三节　金融审计与金融业务内部监管24

一、金融审计的主要类别和特征25

二、金融审计特征、程序及方法30

三、金融审计与金融监管的内在联系44

四、金融审计与金融监管的固有局限性52

五、哲学对审计和监管的指导作用56

思考题61

参考文献62

第二章　金融企业内部控制体系综述63

第一节　金融企业内部控制的特征和作用64

一、内部控制的整体框架64

二、内部控制的主要特征69

三、内部控制的手段70

四、内部控制的特殊原则74

第二节　金融企业内部控制的一般原则79

一、各国银行业内部控制体系中的分业监管和混业监管架构80

二、巴塞尔监管委员会有关银行内部控制的一般原则83

三、中国人民银行有关银行内部控制指导原则91

第三节　金融企业内部控制程序和特殊方法101

一、金融企业内部控制程序102

二、金融企业内部控制系统要素112

三、金融企业内部控制的关键控制点和特殊控制方法130

第四节　金融企业内部控制审核报告151

一、银行内部控制审核计划151

二、银行内部控制审核程序152

三、银行内部控制审核报告152

思考题154

参考文献154

第三章　金融企业会计要素审计与稽查156

第一节　金融企业存贷款审计与稽查157

一、金融企业存款业务审计内容和重点158

二、金融企业贷款业务审计的内容和重点163

三、我国存贷款业务的财务监管与考核175

第二节　金融企业资产负债审计与稽查177

一、资产负债比例管理方法177

二、资产负债比例审计与稽查指标178

三、资产负债综合风险审计指标182

第三节　金融企业会计损益审计与稽查185

一、会计损益审计的重点及方法186

二、银行盈利能力的审计分析192

三、商业银行价值链的绩效审计方法198

四、商业银行盈利预测的审核204

第四节　金融企业资本金审计与稽查205

一、商业银行资本金审计目标和范围205

二、商业银行资本金的控制测试208

三、商业银行资本金的实质性测试209

四、《巴塞尔协议》相关规定212

五、商业银行验资规范215

思考题218

参考文献219

第四章　金融企业贷款项目稽查和审计220

第一节　金融企业贷款项目稽查概述221

一、金融企业贷款项目基本知识222

二、金融企业贷款建设工程项目审计与稽查特点、作用228

三、金融企业项目稽查方法231

第二节　金融企业贷款盈利项目的报表审计235

一、审计证据和计划、测试和报告235

二、建设工程项目资金审计分析252

三、现金流的预算控制和非预算控制法269

四、建设工程项目投资效果和损益审计分析273

五、建设工程项目会计成本的审计分析284

六、建设工程项目责任审计分析289

第三节　金融企业贷款项目预算决算审计293

一、贷款建设工程项目预算审计294

二、建设工程项目决算审计296

第四节　金融企业贷款项目造价审计298

一、贷款建设工程的造价特点299

二、贷款建筑工程的造价构成300

三、建设工程投资造价审计的技术依据303

思考题307

参考文献308

第五章　金融企业财务、非财务绩效的整体审计考评309

第一节　金融企业绩效审计考评的知识概述310

一、金融企业绩效审计考评的发展规律310

二、金融企业绩效审计考评指标的确定314

三、金融企业绩效审计考评的信息报告方法327

第二节 绩效审计考评中的损益项目和成本项目分配341

一、绩效审计考评中的损益项目分配342

二、成本项目分配：完全成本制度和标准成本制度349

三、成本项目分配：作业成本制度361

第三节　绩效审计考评中的资金转移定价及考评应用367

一、绩效审计考评中的资金转移定价367

二、利用绩效考评信息，确定产品及顾客盈利能力370

三、利用绩效审计考评信息，制定银行计划和预算380

四、利用绩效考评信息完善成本费用管理381

第四节　我国金融企业绩效考评与金融监管386

一、中国金融企业绩效考评的发展历程387

二、财务定量、非财务定性的绩效考评办法388

三、金融企业国有资本保值、增值能力与绩效考评396

四、金融企业绩效考评体系设计思路401

思考题407

参考文献408

第六章　金融企业经济责任审计409

第一节　金融企业经济责任审计概述409

一、国有银行经济责任审计的必要性源于我国银行业管理严重缺乏责任意识411

二、建立科学化的分析、评价体系是贯彻经济责任审计的必要系统工程413

三、形成一套严谨的责任审计概念体系416

第二节　金融企业经济责任审计的内容和方法420

一、任期经济责任审计的基本内容420

二、对企业领导干部经济责任审计的评价重点及方法423

三、中国金融上市公司经济责任审计的评价425

第三节 金融企业经济责任审计的依据与质量控制440

一、金融企业经济责任审计的依据440

二、金融企业经济责任审计的质量控制441

第四节　金融企业责任审计的实际应用454

一、重要的经济责任审计文件455

二、企业领导人员经济责任审计实务472

三、计算机在经济责任审计中的应用477

四、计算机在经济责任审计中的常用方法和软件480

第五节　完善金融企业经济责任审计的基础工作485

一、金融企业责任中心485

二、金融企业的责任预算编制487

三、金融企业经济责任审计与考核及风险控制491

四、金融企业经济责任的风险控制494

【附录】国家关于经济责任审计的相关法规497

思考题512

参考文献512

第七章　中国金融司法审计514

第一节　对执行《中国人民银行法》和《商业银行法》实施的审计515

一、金融企业司法监管概述515

二、《银行业监督管理法》概述517

三、其他金融法规概述525

四、对执行《中国人民银行法》的审计目的与审计程序532

五、《商业银行法》概述540

六、对执行《商业银行法》的审计目标与审计程序555

第二节　对执行《票据法》、《保险法》、《证券法》和《银行业监管法》的审计557

一、《票据法》概述557

二、对执行《票据法》的审计目标与审计程序568

三、《保险法》概述569

四、对执行《保险法》的审计目标与审计程序584

五、《证券法》和《证券投资基金法》概述586

六、对执行《证券法》的审计目标与审计程序609

七、对执行《银行业监管法》的审计目标与审计程序611

思考题612

参考文献612

第八章　国内外金融审计教学案例及点评614

第一节 霸菱银行事件审计案例及教学点评614

一、霸菱银行事件述评615

二、霸菱银行事件始末616

三、评析：百年基业何以毁于一旦619

四、审计结论教学点评623

第二节 中国国债期货“3·27”事件审计案例及教学点评628

一、中国国债期货市场简介628

二、“3·27”事件始末630

三、“3·27”事件的处理结果632

四、评析：“3·27”事件的背后634

五、审计结论教学点评639

第三节 红光实业因虚假陈述而违反证券法规及民事纠纷案641

一、案件回顾641

二、上市公司信息披露制度及要求643

三、虚假陈述及民事责任追究制度647

四、红光案的具体分析和启示652

五、调解结案及对中国证券市场的意义655

六、审计结论教学点评656

第四节　重庆“渝钛白”事件和上海佛光审计案658

一、重庆“渝钛白”事件的审计重要性和审计风险及审计教学点评658

二、上海佛光实业公司骗贷案件及审计教学点评663

第五节 注册会计师对中泰银行贷款业务审计的教学案例672

一、基本案情673

二、审计过程分析677

三、审计结果分析701

四、审计结论教学点评712

思考题712

参考文献713

后记714