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第一章 税法概述1

第一节 税收与税法1

一、税收的概念与特征1

二、税法的概念1

三、我国税收的立法原则1

四、税法的分类2

五、税法的作用4

第二节 税收法律关系5

一、税收法律关系的概念与特征5

二、税收法律关系的构成6

第三节 税法的要素6

一、纳税义务人6

二、课税对象6

三、税率7

四、纳税环节7

五、纳税期限8

六、纳税地点8

七、税收优惠8

八、税收法律责任8

第四节 我国现行税法体系8

一、我国现行税法体系的内容8

二、税务机构设置和税收征管范围的划分9

本章小结11

思考与练习11

第二章 增值税法律制度13

第一节 增值税概述13

一、增值税的概念13

二、增值税的征税范围14

三、增值税的纳税人16

四、增值税的税率18

第二节 增值税应纳税额的计算19

一、增值税销项税额的计算19

二、增值税进项税额的计算22

三、增值税应纳税额的计算24

四、小规模纳税人及其他按简易办法计算应纳税额的增值税计算25

五、进口货物应纳税额的计算26

第三节 出口货物退（免）税26

一、出口货物退（免）税的范围27

二、出口货物的退税率28

三、出口货物退税的计算28

第四节 增值税的征收管理31

一、增值税的起征点31

二、增值税纳税义务发生的时间31

三、增值税纳税期限32

四、增值税纳税地点32

五、增值税专用发票管理32

本章小结36

思考与练习36

第三章 消费税法律制度39

第一节 消费税概述39

一、消费税的概念39

二、消费税的特点39

三、消费税的纳税人40

四、消费税的征税范围40

五、消费税的税目40

六、消费税的税率42

第二节 消费税应纳税额的计算44

一、从价定率计算方法44

二、从量定额计算方法45

三、从价定率和从量定额复合计算方法45

四、计税依据的特殊规定45

五、外购应税消费品已纳税款的扣除46

第三节 自产自用应税消费品应纳税额的计算47

一、用于连续生产应税消费品的含义47

二、用于其他方面的规定47

三、组成计税价格及应纳税额的计算47

第四节 委托加工应税消费品应纳税额的计算48

一、委托加工应税消费品的确定48

二、代收代缴税款48

三、组成计税价格的计算49

四、委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除49

第五节 进口应税消费品应纳税额的计算50

第六节 出口应税消费品退（免）税51

一、出口退税率51

二、出口应税消费品退（免）税政策51

三、出口应税消费品退税额的计算52

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理52

第七节 消费税的申报与缴纳52

一、消费税纳税义务发生时间52

二、消费税的纳税期限53

三、消费税的纳税地点53

本章小结53

思考与练习53

第四章 营业税法律制度57

第一节 营业税概述57

一、营业税的概念57

二、营业税的特点57

第二节 营业税的纳税人和扣缴义务人58

一、营业税的纳税人58

二、营业税扣缴义务人59

第三节 营业税的税目和税率59

一、营业税的税目59

二、营业税的税率61

第四节 营业税的计税依据和应纳税额的计算61

一、营业税的计税依据61

二、营业税应纳税额的计算63

第五节 几种特殊经营行为的税务处理64

一、纳税人兼有不同税目应税行为64

二、混合销售行为64

三、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为65

第六节 营业税的税收优惠65

一、营业税的起征点65

二、营业税税收优惠规定65

第七节 营业税的申报与缴纳68

一、营业税纳税义务发生的时间68

二、营业税的纳税期限69

三、营业税的纳税地点69

本章小结69

思考与练习70

第五章 关税法律制度72

第一节 关税概述72

一、关税的概念72

二、关税的征税范围和纳税人72

三、关税的税目和税率73

四、原产地规定75

第二节 关税应纳税额的计算75

一、关税的计税依据75

二、关税应纳税额的计算77

第三节 关税的征收管理77

一、关税的减免77

二、关税的缴纳78

三、关税的强制执行78

四、关税的退还79

五、关税的补征和追征79

六、关税纳税争议79

第四节 行邮物品进口税80

一、行邮物品进口税的概念80

二、行邮物品进口税的纳税人80

三、行邮物品进口税的税目和税率80

四、行邮物品进口税应纳税额的计算80

五、行邮物品进口税的税收优惠80

第五节 船舶吨税81

一、船舶吨税的概念81

二、船舶吨税的征收制度81

三、船舶吨税的缴纳与减免82

本章小结82

思考与练习82

第六章 企业所得税法律制度85

第一节 企业所得税概述85

一、企业所得税的概念85

二、企业所得税的特点86

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率87

一、企业所得税的纳税人87

二、企业所得税的征税对象89

三、企业所得税的税率89

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定90

一、收入总额90

二、不征税收入91

三、免税收入92

四、准予扣除的支出项目93

五、公益性捐赠支出的扣除94

六、不得扣除的项目95

七、亏损弥补95

八、应纳税所得额的其他规定96

第四节 资产的税务处理96

一、固定资产的税务处理96

二、生物资产97

三、无形资产的税务处理98

四、长期待摊费用的税务处理98

五、对外投资的税务处理99

六、存货的税务处理99

七、转让资产的税务处理99

八、关联企业间业务往来的税务处理100

第五节 企业所得税的税收优惠102

一、免税收入102

二、免征、减征企业所得税的所得102

三、对小型微利企业和高新技术企业的税收优惠103

四、民族自治地方企业所得税的税收优惠权限103

五、加计扣除的支出项目103

六、其他税收优惠104

第六节 企业所得税应纳税额的计算105

一、企业所得税应纳税额的计算105

二、境外已纳税款扣除的计算106

三、投资所得应纳税额的计算107

四、源泉扣缴107

五、以外汇计价的所得，其应纳所得税的计算108

第七节 企业所得税的纳税申报与税款缴纳108

一、企业所得税的纳税地点108

二、企业所得税的纳税年度108

三、企业所得税的纳税申报期限109

本章小结109

思考与练习109

第七章 个人所得税法律制度111

第一节 个人所得税概述111

一、个人所得税的概念111

二、个人所得税的特点112

三、个人所得税的作用113

第二节 个人所得税的纳税人、征税对象和税率113

一、个人所得税的纳税人113

二、个人所得税的征税对象116

三、个人所得税的税率121

第三节 个人所得税的税收优惠123

一、免征个人所得税项目123

二、减征个人所得税项目123

三、暂时免征个人所得税项目124

四、判别纳税人是否享受税收优惠的原则125

第四节 个人所得税应纳税额的计算125

一、工资、薪金所得的计税方法125

二、个体工商户生产、经营所得的计税方法130

三、对企事业单位的承包、承租经营所得的计税方法132

四、劳务报酬所得的计税方法133

五、稿酬所得的计税方法134

六、特许权使用费所得的计税方法135

七、利息、股息、红利所得的计税方法135

八、财产租赁所得的计税方法136

九、财产转让所得的计税方法137

十、偶然所得和其他所得的计税方法138

十一、个人所得税的特殊计税方法138

第五节 个人所得税的纳税申报与税款缴纳139

一、个人所得税的征收方法139

二、个人所得税的纳税期限140

三、个人所得税的纳税地点140

本章小结140

思考与练习140

第八章 房产税、契税、车船税法律制度143

第一节 房产税法律制度143

一、房产税概述143

二、房产税的纳税人144

三、房产税的征税对象和征税范围144

四、房产税的税率144

五、房产税应纳税额的计算144

六、房产税的减免146

七、房产税的申报和缴纳147

第二节 契税法律制度148

一、契税概述148

二、契税的纳税人148

三、契税的征税范围149

四、契税的税率150

五、契税应纳税额的计算150

六、契税的减免税规定151

七、契税的申报与缴纳152

第三节 车船税法律制度152

一、车船税概述152

二、车船税的纳税人和扣缴义务人153

三、车船税的征税对象和征税范围153

四、车船税的计税依据与税率154

五、车船税应纳税额的计算155

六、车船税的减免税规定155

七、车船税的申报与缴纳156

本章小结156

思考与练习157

第九章 土地增值税法律制度159

第一节 土地增值税概述159

一、土地增值税的概念159

二、开征土地增值税的意义159

第二节 土地增值税的纳税人、征税范围和税率159

一、土地增值税的纳税人159

二、土地增值税的征税范围159

三、土地增值税的税率160

第三节 土地增值税应税收入与扣除项目的确定160

一、应税收入的确定160

二、扣除项目的确定161

第四节 土地增值税应纳税额的计算162

一、增值额的确定162

二、应纳税额的计算方法163

第五节 土地增值税税收优惠163

一、对建造普通标准住宅的税收优惠163

二、对国家征用收回的房地产的税收优惠164

三、对个人转让房地产的税收政策164

第六节 土地增值税征收管理164

一、土地增值税的纳税时间164

二、土地增值税的纳税地点164

本章小结164

思考与练习165

第十章 印花税法律制度167

第一节 印花税的纳税人与征税范围167

一、印花税的纳税人167

二、印花税的征税对象和征税范围167

第二节 印花税的计税依据、税率和税收优惠168

一、印花税的计税依据168

二、印花税的税率168

三、印花税的税收优惠169

第三节 印花税应纳税额的计算与征收管理170

一、印花税应纳税额的计算方法170

二、印花税的征收管理170

本章小结171

思考与练习171

第十一章 资源税法律制度173

第一节 资源税概述173

一、资源税的概念173

二、开征资源税的意义173

第二节 资源税纳税人与扣缴义务人173

一、资源税的纳税人173

二、资源税的扣缴义务人174

第三节 资源税的税目与税额174

一、资源税的税目与税额174

二、资源税扣缴义务人适用的税额175

第四节 资源税应纳税额的计算175

一、确定资源税课税数量的方法175

二、资源税应纳税额的计算176

第五节 资源税的纳税申报176

一、资源税的减税、免税项目176

二、资源税的纳税义务发生时间176

三、资源税的纳税期限177

四、资源税的纳税地点177

本章小结177

思考与练习177

第十二章 城镇土地使用税、城镇维护建设税法律制度180

第一节 城镇土地使用税法律制度180

一、城镇土地使用税概述180

二、城镇土地使用税的纳税人180

三、城镇土地使用税的征税范围181

四、城镇土地使用税应纳税额的计算181

五、城镇土地使用税的税收优惠182

六、城镇土地使用税的征收管理与纳税申报183

第二节 城市维护建设税法律制度183

一、城市维护建设税概述183

二、城市维护建设税的纳税人183

三、城市维护建设税的税率183

四、城市维护建设税的计税依据184

五、城市维护建设税应纳税额的计算184

六、城市维护建设税的税收优惠184

七、城市维护建设税的征收管理与纳税申报185

本章小结185

思考与练习185

第十三章 税收征收管理法律制度188

第一节 税收征收管理概述188

一、税收征收管理的立法目的188

二、《税收征管法》的适用范围189

第二节 税务管理189

一、税务登记管理189

二、账簿、凭证管理193

三、发票管理193

四、纳税申报196

第三节 税款征收198

一、税款征收原则198

二、税款征收方式198

三、税款征收制度200

第四节 税务检查203

一、税务检查的概念203

二、税务检查的范围203

第五节 违反《税收征管法》的法律责任203

一、纳税人、扣缴义务人违反《税收征管法》的法律责任203

二、税务人员违反《税收征管法》的法律责任205

三、银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任206

本章小结206

思考与练习206

第十四章 税务行政法制210

第一节 税务行政处罚210

一、税务行政处罚的概念210

二、税务行政处罚的原则210

三、税务行政处罚的种类和程序211

第二节 税务行政复议213

一、税务行政复议的概念213

二、税务行政复议管辖215

三、税务行政复议的受案范围216

四、税务行政复议参加人216

五、税务行政复议的申请和受理217

六、税务行政复议的审查与决定218

七、税务行政复议决定的执行219

第三节 税务行政诉讼219

一、税务行政诉讼的概念与特点219

二、税务行政诉讼的原则220

三、税务行政诉讼的受案范围220

四、税务行政诉讼的起诉和受理220

五、税务行政诉讼的审理和判决221

第四节 税务行政赔偿222

一、税务行政赔偿的概念222

二、税务行政赔偿的构成要件222

三、税务行政赔偿请求人222

四、税务行政赔偿的赔偿义务机关222

五、税务行政赔偿的请求时效223

六、税务行政赔偿范围223

七、税务机关不承担赔偿责任的情形224

八、税务行政赔偿程序和税务行政追偿制度224

九、税务行政赔偿方式和费用标准225

本章小结226

思考与练习227

参考文献229