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第Ⅰ部分 审计职业3

第1章 对审计及其他保证服务的需求3

审计的性质5

审计与会计的区别7

对审计的经济需要7

保证服务9

审计的种类13

审计师的种类15

注册会计师16

第2章 注册会计师职业20

会计师事务所22

会计师事务所的业务24

会计师事务所的结构24

《萨班斯—奥克斯利法案》和上市公司会计监督委员会26

证券交易委员会27

美国注册会计师协会28

公认审计准则29

审计准则说明书32

国际审计准则33

质量控制33

第3章 审计报告38

标准无保留意见审计报告40

财务报表与遵守《萨班斯—奥克斯利法案》404条款的财务报告内部控制的组合报告43

带说明段或修正用语的无保留意见审计报告44

偏离无保留意见审计报告的情况47

重要性49

偏离无保留意见审计报告的情况讨论52

审计报告决策过程55

电子商务对审计报告的影响57

第4章 职业道德60

什么是道德62

道德困境63

职业界对道德行为的特殊需要66

职业行为守则68

独立性71

独立性行为规则及其解释74

其他行为规则79

执行87

第5章 法律责任90

法律环境的变化92

经营失败、审计失败和审计风险之间的区别93

影响责任的法律概念94

对客户的责任96

习惯法下对第三者的责任98

联邦证券法下的民事责任101

刑事责任105

职业界对法律责任的反应106

注册会计师个人预防法律责任的措施107

第Ⅱ部分 审计过程113

第6章 审计责任和目标113

财务报表审计目标115

管理层的责任115

审计师的责任116

财务报表循环120

确定审计目标124

管理层认定125

与交易相关的审计目标128

与余额相关的审计目标130

与列报和披露相关的审计目标132

如何实现审计目标133

附录希尔伯格五金公司2007年年报137

致全体股东的一封信138

公司描述139

审计报告143

公司管理层的财务报表责任报告144

资产负债表145

损益表146

所有者权益变动表147

现金流量表148

财务报表附注149

管理层讨论与分析151

公司五年财务简介153

第7章 审计证据154

证据的性质156

审计证据决策157

证据的说服力158

审计证据的种类162

审计记录170

第8章 审计计划和分析程序180

计划182

接受客户和作出初步审计计划183

了解被审计单位的业务和行业情况187

评价客户经营风险191

执行初步的分析程序192

审计计划工作内容总结194

分析程序195

分析程序的五种类型196

常用财务比率201

第9章 重要性和风险206

重要性208

对重要性作出初步判断209

分配重要性的初步判断值至财务报表各组成部分（可容忍错报）212

估计错报并与初步判断值比较214

风险216

风险的种类217

评估可接受审计风险220

评估固有风险222

风险与证据及影响风险的各因素之间的关系225

评价结果229

第10章 404条款下的内部控制审计与控制风险234

内部控制的目标236

管理层和审计师的内部控制责任236

COSO报告中的内部控制要素239

获得和记录对内部控制的了解247

评价控制风险250

控制测试255

确定计划检查风险和设计实质性测试258

404条款下的内部控制报告258

非上市公司内部控制的评价、报告和测试260

第11章 舞弊审计266

舞弊类型268

舞弊条件269

评估舞弊风险272

公司治理对降低舞弊风险的监督275

舞弊风险的应对280

具体的舞弊风险领域281

对舞弊存有疑虑时的反应286

第12章 信息技术对审计过程的影响292

信息技术如何强化内部控制294

评估信息技术风险294

信息技术特有的内部控制296

信息技术对审计过程的影响301

不同信息技术环境下的相关问题307

第13章 总体审计计划与审计方案313

测试的种类315

选择将要执行的测试种类319

信息技术对审计测试的影响323

证据组合324

审计方案设计325

与证据相关的关键术语汇总332

审计过程总结335

第Ⅲ部分 审计过程在销售与收款循环中的应用341

第14章 销售与收款循环审计：控制测试和交易实质性测试341

销售与收款循环中的账户和交易种类343

销售与收款循环中的经营活动及相关凭证与记录344

销售与收款循环之控制测试与销售交易实质性测试的设计方法348

销售退回与折让358

控制测试和现金收入交易实质性测试的设计方法358

坏账的审计测试362

账户余额和列报与披露的额外内部控制363

控制测试与交易实质性测试结果的影响363

第15章 审计抽样在控制测试与交易实质性测试中的应用366

代表性样本368

统计与非统计抽样和概率与非概率选样369

非概率选样方法370

概率选样方法371

偏差发生率抽样374

非统计审计抽样的应用375

统计审计抽样390

抽样分布391

属性抽样的应用392

第16章 完成销售与收款循环的测试：应收账款400

余额细节测试的设计方法402

设计余额细节测试408

应收账款的函证414

制定细节测试的审计方案419

第17章 审计抽样在余额细节测试中的应用423

余额细节测试与控制测试和交易实质性测试中的审计抽样比较425

非统计抽样426

货币单位抽样434

变量抽样444

差额估计抽样举例450

第Ⅳ部分 审计过程在其他循环中的应用461

第18章 工资与人员循环审计461

工资与人员循环中的账户和交易463

工资与人员循环中的经营活动及相关凭证与记录463

控制测试和交易实质性测试的设计方法466

余额细节测试的设计方法471

第19章 采购与付款循环审计：控制测试、交易实质性测试和应付账款477

采购与付款循环中的账户和交易种类479

采购与付款循环中的经营活动及相关凭证与记录480

电子商务对采购与付款循环的影响483

控制测试和交易实质性测试的设计方法483

应付账款余额细节测试的设计方法489

第20章 完成采购与付款循环的测试：验证选定账户499

采购与付款循环中其他账户的种类501

不动产、厂房与设备审计502

预付费用审计509

应计负债审计511

收入和费用账户审计513

第21章 存货与仓储循环审计518

存货与仓储循环中的经营活动及相关凭证与记录520

电子商务对存货管理的影响522

存货审计的组成部分523

成本会计的审计525

分析程序527

余额细节测试的设计方法528

存货的实物观察529

计价和汇总审计532

各种测试的整合利用536

第22章 资本取得与返还循环审计539

资本取得与返还循环中的账户541

应付票据542

所有者权益547

第23章 审计现金余额554

银行存款与交易循环556

现金账户的种类557

现金总账的审计558

舞弊导向审计程序565

定额工资银行账户的审计569

定额备用金的审计570

第Ⅴ部分 完成审计工作575

第24章 完成审计工作575

对列报与披露执行其他测试577

复核或有负债和承诺事项578

复核期后事项583

汇总最终证据586

评价审计结果589

出具审计报告594

与审计委员会和管理层沟通594

期后发现的事实596

第Ⅵ部分 其他保证和非保证服务601

第25章 其他保证服务601

审阅与编表服务603

上市公司中期财务信息的审阅606

鉴证业务607

网络认证服务610

系统认证服务611

预期财务报表612

商定程序业务614

其他审计或有限保证业务615

第26章 内部和政府财务审计与经营审计620

内部财务审计622

政府财务审计625

经营审计628