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第1编 审计理论概述3

第1章 审计的供求分析3

学习目标3

1.1为什么需要审计3

1.2审计的社会角色15

1.3审计供求关系与审计期望差距20

总结与结论24

练习题24

第2章 审计理论与审计理论结构27

学习目标27

2.1审计理论的含义与作用27

2.2审计理论研究的里程碑29

2.3审计理论结构的逻辑起点32

2.4审计理论结构的构建36

总结与结论46

练习题46

第3章 审计环境与审计目标48

学习目标48

3.1审计环境的构成要素及其对审计的影响48

3.2审计环境变革与审计目标的演变52

3.3 21世纪的审计变革59

总结与结论65

练习题65

第4章 审计假设68

学习目标68

4.1审计假设概述68

4.2审计假设的研究回顾70

4.3风险导向审计假设体系的构建76

总结与结论81

练习题82

第5章 审计基本概念体系84

学习目标84

5.1审计基本概念体系概述84

5.2可信性87

5.3过程93

5.4传输99

5.5执行106

总结与结论113

练习题113

第2编 风险导向审计117

第6章 企业内部控制与风险管理117

学习目标117

6.1内部控制117

6.2企业风险管理125

6.3企业内部控制与风险管理的关系143

总结与结论145

练习题145

第7章 风险导向审计概述149

学习目标149

7.1审计模式的演进149

7.2风险导向审计概述154

总结与结论156

练习题156

第8章 风险导向审计的基本原理160

学习目标160

8.1审计风险模型160

8.2风险评价的战略系统视角163

8.3风险导向审计的了解获取框架166

8.4 BMP：风险导向审计的风险评估计量程序167

8.5风险导向审计的分析程序与证据的获取177

总结与结论181

练习题181

第9章 风险导向审计的实施：风险评估185

学习目标185

9.1风险评估程序186

9.2了解被审计单位及其环境189

9.3了解被审计单位的内部控制197

9.4评估重大错报风险204

9.5与治理层和管理层的沟通209

9.6审计工作记录209

总结与结论210

练习题210

第10章 风险导向审计的实施：风险应对212

学习目标212

10.1针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施212

10.2针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序213

10.3控制测试216

10.4实质性程序220

10.5评价列报的适当性223

10.6评价审计证据的充分性和适当性223

总结与结论224

练习题225

第3编 审计失败与审计质量控制229

第11章 审计期望差距229

学习目标229

11.1审计期望差距的概念与产生原因229

11.2审计期望差距的影响与解决对策238

总结与结论247

练习题247

第12章 审计失败249

学习目标249

12.1审计失败的内涵249

12.2审计失败与相关概念解析251

12.3审计失败的成因剖析257

12.4审计失败与审计责任267

12.5审计失败的规避271

总结与结论274

练习题274

第13章 审计质量控制276

学习目标276

13.1审计质量控制概述276

13.2会计师事务所质量控制制度体系282

13.3非审计服务与审计质量控制295

总结与结论298

练习题299

第4编 舞弊审计与其他服务303

第14章 舞弊审计303

学习目标303

14.1舞弊和舞弊审计303

14.2关注和识别舞弊风险因素306

14.3舞弊审计的方法和程序313

14.4舞弊审计报告323

总结与结论326

练习题326

第15章 鉴证服务概述329

学习目标329

15.1鉴证业务的产生与发展329

15.2鉴证业务的含义与要素332

15.3鉴证业务与相关服务的区别334

15.4鉴证业务的重要分类336

15.5鉴证业务的法律责任344

总结与结论347

练习题347

第16章 其他鉴证业务349

学习目标349

16.1预测性财务信息审核349

16.2内部控制审计355

16.3风险评估360

总结与结论361

练习题361

第17章 相关服务363

学习目标363

17.1对财务信息执行商定程序363

17.2代编财务信息371

总结与结论375

练习题376

主要参考文献377