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第1篇 前沿思想1

第1章 税收筹划理论溯源3

1.1 税收筹划的起源与发展3

1.1.1 税收筹划的起源3

1.1.2 税收筹划的发展4

1.1.3 税收筹划的研究状况5

1.2 税收筹划之争7

1.2.1 税收筹划的概念之争7

1.2.2 税收筹划的主体之争8

1.2.3 税收筹划的学科定位9

1.3 税收筹划的形成机理10

1.3.1 税收筹划的诱因10

1.3.2 税收筹划的动因12

1.3.3 税收筹划的形成机理13

第2章 税收筹划的战略思想15

2.1 企业战略与税收筹划15

2.1.1 企业战略管理与税收筹划的关系15

2.1.2 企业战略——税收筹划的导向16

2.2 税收筹划的战略管理方法17

2.2.1 “税收链”：含义与应用17

2.2.2 合作博弈：税收筹划的战略方法19

2.3 税收筹划的战略模型21

2.3.1 战略环境分析21

2.3.2 战略选择与策略实施22

第3章 税收筹划的契约思想24

3.1 税收筹划与契约理论24

3.1.1 税收筹划的契约特征24

3.1.2 契约规则的利用与契约选择26

3.2 税收筹划的契约理论与应用28

3.2.1 税收契约的内涵与类别28

3.2.2 法定税收契约与政策性税收筹划29

3.2.3 交易税收契约与税收筹划创新32

第4章 税收筹划的产权思想41

4.1 产权学说与交易费用理论41

4.1.1 产权学说41

4.1.2 产权的本质与特征43

4.1.3 交易费用的含义44

4.1.4 产权安排与效率45

4.2 科斯定理与资源配置效率46

4.2.1 科斯定理46

4.2.2 税收、产权与资源配置效率48

4.3 企业边界、产权结构与税收筹划49

4.3.1 企业边界与税收筹划49

4.3.2 规模经济、范围经济与税收筹划53

4.3.3 产权关系与税收筹划56

4.4 基于产权安排的税收筹划58

4.4.1 产权结构与企业边界决定税收要素58

4.4.2 产权安排决定税收筹划战略59

4.4.3 产权安排下的税收筹划范式60

第5章 税收筹划的博弈思想67

5.1 博弈论与税收筹划67

5.1.1 税收筹划的博弈基础67

5.1.2 税收筹划博弈的基础性条件69

5.2 税收筹划博弈机理与博弈结构71

5.2.1 税收筹划博弈机理71

5.2.2 税收筹划博弈结构72

5.3 税企稽查博弈模型78

5.3.1 博弈模型设计78

5.3.2 博弈纳什均衡分析81

5.3.3 博弈均衡策略分析83

5.4 股东与管理层的委托-代理博弈模型84

5.4.1 参与人的行动分析84

5.4.2 博弈模型设计84

5.4.3 委托-代理博弈模型的均衡解及分析85

第2篇 实践案例89

第6章 惠民连锁股份公司税收筹划方案91

6.1 货物配送模式的筹划91

6.1.1 货物配送视同代销处理91

6.1.2 改进配送价格模式92

6.1.3 会计入账与税务处理的时间93

6.2 特殊促销方式的筹划93

6.2.1 买一赠一（捆绑销售）93

6.2.2 满M元送折扣券N94

6.2.3 满M元送礼品94

6.2.4 积分返利94

6.2.5 以旧换新94

6.2.6 礼品赠送95

6.3 自用商品的筹划95

6.3.1 办公和营业自用商品95

6.3.2 服务经营项目使用的外购商品96

6.3.3 福利、工程领用的外购商品96

6.4 非卖场商品进项税抵扣的筹划96

6.4.1 能够抵扣进项税的费用支出96

6.4.2 一定不能抵扣的外购商品或支出97

6.4.3 货架、售货柜台97

6.4.4 办公耗用外购货物应当抵扣税97

6.4.5 计算机硬件的检查维修、软件系统的维护与故障排除97

6.4.6 其他相关筹划98

6.5 进项税转出的筹划98

6.5.1 存货盘亏的进项税转出98

6.5.2 正常损失不必作进项税转出98

6.5.3 非正常损耗98

6.5.4 返利的进项税转出99

6.6 关店的税收筹划100

6.6.1 迁移变更代替“旧店注销新店注册”100

6.6.2 注销时增值税的筹划100

6.6.3 注销时企业所得税的筹划101

6.6.4 关店的若干税收对策101

6.7 理想增值税税负率与企业所得税筹划101

6.7.1 增值税税负率测算与比较102

6.7.2 企业所得税负担的降低102

6.8 设立物流配送公司的筹划104

6.8.1 惠民连锁股份公司的机构现状104

6.8.2 设立物流配送公司的筹划104

第7章 蓝岛钻石商贸公司税收筹划方案106

7.1 蓝岛钻石的财务背景106

7.2 税务风险提示107

7.2.1 目前存在的税务风险107

7.2.2 基于IPO上市的税务风险提示109

7.3 税务风险控制策略112

7.3.1 税务风险管理流程112

7.3.2 经营视角的税务风险防范策略112

7.3.3 法律视角的税务风险防范策略113

7.4 商业模式优化框架下的税收筹划115

7.4.1 现有商业模式及缺陷分析115

7.4.2 商业模式优化与税收筹划策略118

7.4.3 基本结论124

第8章 花园领秀城项目土地增值税测算方案126

8.1 花园领秀城项目一期基本情况126

8.2 花园领秀城项目一期经济技术指标126

8.3 花园领秀城项目一期开发成本126

8.4 花园领秀城项目一期预计销售收入127

8.5 花园领秀城项目一期各业态成本分摊129

8.5.1 成本分摊方法129

8.5.2 各业态成本分摊明细129

8.6 花园领秀城项目一期土地增值税测算130

8.7 花园领秀城项目一期企业所得税测算135

第9章 “丽景城”开发项目的税负测算方案138

9.1 测算目的138

9.2 丽景城项目土地增值税测算138

9.2.1 丽景城项目经济技术指标138

9.2.2 丽景城项目开发成本139

9.2.3 凯旋城项目A区B标段各成本核算对象的成本分摊139

9.2.4 丽景城项目土地增值税测算140

9.3 丽景城项目企业所得税测算144

9.4 丽景城项目综合税负率145

9.5 丽景城项目成本明细表146

第10章 拓荒房地产公司税收筹划方案159

10.1 隐性成本及成本规划的税收筹划159

10.1.1 隐性成本的处理159

10.1.2 成本规模的合理规划160

10.2 构建“切割利润模式”的税收筹划战略160

10.2.1 背景描述160

10.2.2 税收筹划方案161

10.2.3 政策依据163

10.2.4 筹划延伸164

10.3 沙滩治理成本的分摊165

10.4 普通住宅优惠政策的税务筹划166

10.5 选择清算对象的税收筹划166

10.6 成本分拆的税收筹划167

10.7 可售公共配套设施的税收筹划168

10.8 房产税、土地使用税的税收筹划169

10.9 精装修公寓家具和家电的筹划170

附录1 酒店分立流程与涉税操作方案171

附录2 集团公司税务管理制度范本178