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第一章 出纳工作的认知2

第一节 出纳的工作内容2

一、货币资金的收支与记录2

二、结算往来3

三、工资核算3

四、货币资金收支的监督4

第二节 出纳与会计的关系4

一、两者同属财会岗位4

二、两者的责任各有侧重4

三、两者的业务为分工与协作5

四、出纳应主动接受会计人员的监督7

第三节 出纳的工作日程7

一、出纳工作阶段日程7

二、出纳一日工作流程8

三、出纳需日清的工作内容9

第四节 出纳业务流程9

一、付款业务总流程10

二、收款业务总流程10

三、费用报销付现作业流程10

四、出纳收现作业流程11

五、人工费、福利费发放作业流程11

六、现金存取及保管作业流程13

七、银行存款收款作业流程13

八、日常性业务款项付款作业流程14

九、打卡工资支付作业流程15

十、还贷及银行结算作业流程15

第二章 出纳入门必知必会17

第一节 出纳入门必知业务术语17

一、与现金有关的术语17

二、与银行存款有关的术语18

三、与会计有关的术语20

四、与收付业务有关的术语21

五、与税务有关的术语23

第二节 出纳入门必会“识钱”数钱25

一、熟知人民币的特征25

二、识别假钞32

相关链接 摸雕刻凹版印刷识别36

三、人工点钞38

四、机器点钞43

五、清点硬币45

六、识别假发票46

相关链接 发票的分类46

相关链接 网站查询方法50

七、收据50

第三节 出纳入门必会“写字”51

一、会计数码字的标准写法51

二、数码金额的书写53

三、中文大写金额数字的书写要求54

四、中文大写票据日期的书写要求57

第四节 出纳入门必知法律法规58

一、《违反银行结算制度处罚规定》58

二、《会计人员继续教育暂行规定》59

三、《会计基础工作规范》62

四、《中华人民共和国会计法》64

五、《现金管理暂行条例及实施细则》66

六、《支付结算办法》69

第三章 出纳货币业务实操指引72

第一节 现金管理与核算72

一、现金提取72

二、现金支付74

三、现金送存77

相关链接 封包交款79

四、备用金管理81

五、现金收取83

六、工资核算84

七、保险柜配备与使用85

第二节 银行存款与账户管理87

一、银行存款管理87

二、账户的日常管理88

三、银行对账91

四、电子账户91

五、外汇业务91

第三节 银行资金结算94

一、支票结算94

相关链接 退票原因96

二、银行汇票97

三、银行本票102

四、商业汇票业务105

五、托收承付结算109

六、汇兑业务110

第四章 出纳建账记账与管理业务114

第一节 出纳账簿建立114

一、现金日记账的建账114

二、银行存款日记账的建账115

三、有价证券明细账115

四、备查账簿116

五、新一年度更换账簿117

第二节 记账凭证的填制118

一、记账凭证的内容118

二、记账凭证的编号118

三、记账凭证的填写要求120

四、记账凭证的审核125

五、记账凭证错误的更正125

第三节 账簿登记126

一、现金日记账的登记126

二、银行存款日记账的登记130

三、出纳账簿的对账132

相关链接 引起未达账项的原因134

四、出纳账簿的结账140

五、定期编制出纳报告单144

六、编制银行存款余额调节表145

第五章 其他出纳业务实操指引148

第一节 出纳票据的管理148

一、支票的管理148

二、发票的管理150

三、有价证券的保管157

四、商业汇票的管理159

第二节 与出纳有关的印章的管理162

一、出纳应熟悉的印章162

二、印章的管理162

三、印章的使用162

四、印章遗失或需要更换预留银行印鉴的处理163

第三节 会计凭证的装订与管理164

一、会计凭证的装订164

二、会计凭证的立卷、归档168

第四节 出纳工作的交接169

一、交接情形169

二、交接内容169

三、交接过程170

四、出纳移交文书171