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上篇 全面质量控制3

1.独立性3

1.1独立性政策3

1.2独立性程序8

1.3业务期间20

1.4财务利益21

1.5适用于所有审计客户的规定22

1.6适用于特定审计客户的规定24

1.7适用于非审计客户的规定25

1.8贷款和担保26

1.9与审计客户之间存在密切的经营关系27

1.10家庭和个人在审计客户中的角色28

1.11与审计客户发生雇佣关系30

1.12最近曾在审计客户中工作31

1.13作为审计客户董事会中的经理或董事32

1.14高级职员与审计客户长期联系的一般规定32

1.15非上市公司审计中项目合伙人的轮换33

1.16向审计客户提供非审计服务33

1.17向客户提供编制会计记录和财务报表服务36

1.18审计客户不是上市公司的情形37

1.19审计客户是上市公司的情形37

1.20评估服务38

1.22向审计客户提供内部审计服务39

1.21向审计客户提供税务服务39

1.23向审计客户提供IT系统服务40

1.24向审计客户提供临时员工41

1.25向审计客户提供诉讼支持服务42

1.26向审计客户提供法律服务42

1.27为审计客户招聘高级管理人员44

1.28为审计客户提供公司财务和类似活动服务44

1.29收费44

1.30收费报价46

2.工作委派48

2.1工作委派政策48

2.2工作委派程序48

3.2咨询程序59

3.咨询59

3.1咨询政策59

4.督导66

4.1督导政策66

4.2督导程序67

5.员工招聘79

5.1员工招聘政策79

5.2员工招聘程序80

6.专业胜任能力90

6.1专业胜任能力要求相关政策90

6.2专业胜任能力要求相关程序112

7.1职业后续教育相关政策118

7.2职业后续教育相关程序118

7.职业后续教育118

8.考核与晋升130

8.1考核与晋升相关政策130

8.2考核与晋升相关程序130

9.业务承接146

9.1业务承接相关政策146

9.2业务承接相关程序147

10.检查160

10.1质量控制系统检查相关政策160

10.2质量控制系统检查相关程序161

11.2审计方法图示177

11.1审计方法五阶段概述177

11.项目质量控制五阶段177

下篇 项目质量控制177

11.3每一审计阶段的简要描述183

11.4审计完成清单188

11.5从具体审计项目质量控制“三阶段”考察190

11.6从事务所各层次责任人考察191

12.第一阶段：业务承接阶段192

12.1业务承接阶段相关政策192

12.2业务承接阶段相关程序192

13.第二阶段：预先计划阶段222

13.1预先计划阶段的首要目标222

13.2了解客户经营活动222

13.3了解客户所属行业、经营特点及组织机构227

13.4内部控制评价231

13.5确认理解的正确性241

13.6审计重要性255

14.第三阶段：计划阶段272

14.1审计计划的作用272

14.2审计计划阶段相关政策274

14.3审计计划阶段相关程序274

14.4审计时间预算280

14.5员工的分派及预期的监督安排292

14.6审计计划清单297

14.7小项目审计计划备忘录300

15.第四阶段：执行审计程序307

15.1审计实施阶段307

15.2分析性程序319

15.3实质性测试324

15.4抽样和选项325

16.第五阶段：审计完成，出具审计报告并交付333

16.1报告阶段333

16.2合伙人注意事项340

16.3复核及完成344

16.4管理建议书358

16.5起草报告草稿361

16.6审计报告362

附录一：“质量控制档案”范例367

附录二：关于“会计师事务所组织结构”说明的范例373

附录三：关于“会计师事务所的指导思想及服务领域”档案的范例375