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第一部分 财会基础知识2

第1章 财会工作的作用和职能2

1.1财务与公司价值2

1.2基本财务问题3

1.3财务经理的职责4

1.4财务的职能5

1.5公司组织结构下的财务工作6

1.6公司的目标8

1.6.1社会责任9

1.6.2商业道德10

1.7价值最大化目标11

1.7.1金融市场的业绩计量11

1.7.2风险与收益的权衡12

1.8经济与金融环境的变迁12

1.8.1国际竞争13

1.8.2金融创新与金融工程13

1.8.3计算机使用的增加13

1.8.4兼并、收购与重组14

1.8.5电子商务14

1.9本书的组织安排15

第2章 财务报表与现金流量19

2.1财务报表的作用19

2.2利润表21

2.3资产负债表26

2.4现金流量分析33

2.5合并现金流量表36

2.6现金流模式38

2.7财务报表小结40

2.8其他披露内容41

2.9报告要求43

2.10内部财务报告45

2.11国际报告要求46

第3章 资金的时间价值55

3.1财务决策的性质55

3.2终值的计算56

多期的情形56

3.3现值60

3.4年金62

3.4.1年金的终值62

3.4.2年金的现值63

3.4.3非等额支付64

3.5永续年金64

3.5.1利率变化的影响65

3.5.2各变量之间的关系65

3.6变量间关系的一般化推广66

求解利率66

3.7非整数利率68

3.8当计息期为半年或其他时间段时69

3.9连续复利与贴现71

连续贴现71

3.10年利率72

3.11非连续计息利率与连续计息利率之间的关系73

第4章 金融市场与市场效率79

4.1金融系统79

4.1.1金融市场79

4.1.2金融中介80

4.2金融服务现代化法案（1999年格雷姆—里奇—比利雷法案）83

4.3政府的职能84

4.3.1美国联邦储备系统84

4.3.2财政政策85

4.4金融工具的种类86

4.4.1债务形式87

4.4.2定价合约87

4.4.3期权88

4.4.4所有权头寸89

4.5金融市场机构90

4.5.1交易所90

4.5.2场外证券市场90

4.5.3第四级市场91

4.5.4国际分类92

4.5.5是否上市的选择92

4.5.6证券市场提供的好处93

4.6财务经理的职能94

4.7市场效率95

4.7.1股票市场的信息效率95

4.7.2市场效率与投资决策96

4.7.3管理决策应用96

第5章 企业组织形式与税100

5.1公司所得税100

5.1.1税收抵免101

5.1.2公司资本利得或损失102

5.1.3股利与可税前予以扣除的利息103

5.1.4股利收益103

5.1.5经营净亏损的未来抵减104

5.1.6不合理的收益留存104

5.2折旧104

5.2.1折旧与现金流量105

5.2.2加速折旧法107

5.2.3应计折旧资产的出售107

5.2.4对小公司的优惠107

5.2.5税务目标与报告目标108

5.3个人所得税108

5.3.1抵减项目109

5.3.2个人免除额109

5.3.3按项目进行扣除109

5.3.4个人所得税的税率110

5.3.5资本利得或损失110

5.3.6纳税递延111

5.4企业组织形式的选择111

5.4.1个人独资企业111

5.4.2合伙企业112

5.4.3公司113

5.5企业组织形式的税收考虑115

第6章 国际经济中的利率121

6.1市场是如何制定利率与报酬率的121

6.2国际金融的重要性122

6.3汇率波动的影响124

6.3.1外币汇率的表示125

6.3.2计量货币升值或贬值的百分比125

6.4基本平价条件126

6.4.1费雪效应127

6.4.2利率平价理论127

6.4.3购买力平价理论129

6.4.4企业的外币变动风险130

第二部分 财务计划与控制138

第7章 财务业绩指标138

7.1比较标准的选择140

7.2基本财务报表分析143

7.3财务比率分析148

7.3.1流动性比率151

7.3.2营运能力比率155

7.3.3杠杆比率159

7.3.4盈利能力比率163

7.3.5市场比率169

7.3.6其他比率173

7.4杜邦比率分析173

7.4.1指标体系174

7.4.2最终分析：经营应用176

7.4.3经济增加值177

第8章 营运资本管理185

8.1预算系统185

8.1.1现金预算185

8.1.2预算程序的性质188

8.1.3利润规划——盈亏平衡分析188

8.1.4现金盈亏平衡分析193

8.2流动资产投资193

8.2.1现金管理194

8.2.2有价证券195

8.2.3应收账款占用资金的管理196

8.2.4存货投资管理197

8.3短期资金筹集200

8.3.1商业信用201

8.3.2商业银行201

8.3.3商业票据202

8.3.4在短期资金筹集中使用证券203

8.4营运资本政策204

第三部分 投融资战略214

第9章 资本投资决策214

9.1投资分析概述214

9.1.1投资分析的应用214

9.1.2成功资本投资项目的四步骤分析法216

9.1.3其他管理问题221

9.2投资过程概述224

9.3常用资本投资评价技术225

9.3.1投资回收期法226

9.3.2净现值法228

9.3.3内含报酬率231

9.3.4终值报酬率233

9.4不同投资评价指标出现冲突时的解决237

内含报酬率法的其他问题239

9.5其他投资评价技术241

9.5.1贴现的投资回收期241

9.5.2获利指数242

9.5.3净现值法的优点243

9.6确定项目的现金流量244

现金流量术语245

9.7资本投资评价：设备更新决策247

9.7.1直线折旧法下的设备更新决策247

9.7.2加速折旧法下的设备更新决策253

9.8新产品投资决策257

决策假定存在不确定性时的处理262

9.9其他关键概念264

9.9.1通货膨胀264

9.9.2成本分配265

9.9.3财务费用与金融服务费用265

9.9.4会计指标与投资分析265

第10章 资本成本、贴现率与资本结构273

10.1资本成本274

10.1.1个别资本成本276

10.1.2负债融资的资本成本277

10.1.3优先股融资的资本成本283

10.1.4普通股融资的资本成本285

10.1.5权益融资成本小结297

10.1.6新增债务或权益资金的资本成本297

10.1.7个别资本成本的计算小结299

10.2确定个别资本的权重299

10.3资本成本应用案例301

10.4资本结构303

影响资本结构的因素306

10.5行业分析应用：食品行业308

10.6部门最低投资报酬率或项目最低投资报酬率310

第11章 长期融资316

11.1长期融资的渠道316

11.2直接融资317

11.2.1定期贷款与定向发行债券的特征317

11.2.2对直接融资方式的评价318

11.3风险投资320

11.4投资银行321

11.4.1证券包销322

11.4.2配售322

11.4.3咨询与建议服务323

11.5上市与首次公开募股323

上市的决策324

11.6长期负债融资325

11.6.1长期负债融资的工具325

11.6.2债务契约326

11.6.3提前赎回条款327

11.6.4偿债基金328

11.6.5担保债券328

11.6.6无担保债券329

11.7优先股融资331

对发行优先股筹集长期资金的评价331

11.8普通股融资333

11.8.1普通股股东的权利333

11.8.2投票表决权和代理权之争的实质334

11.8.3对发行普通股筹集长期资金的评价335

11.9租赁融资336

11.9.1售后租回336

11.9.2经营租赁337

11.9.3融资租赁337

11.9.4租赁还是购买的决策338

附录 利率表342

词汇表346