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第一章 金融工具会计概述1

第一节金融市场1

一、资金融通与金融市场的含义1

二、金融市场的特征2

三、金融市场的分类2

四、金融市场的功能3

第二节 金融工具5

一、金融工具的概念5

二、金融工具的特征5

三、金融工具的分类7

第三节 金融工具会计8

一、金融工具会计的概念8

二、金融工具会计的特点9

三、金融工具会计准则11

第二章 金融工具的计量属性17

第一节 会计计量概述17

一、会计计量的含义17

二、会计计量的内容17

三、会计计量属性的应用原则18

四、金融工具的计量属性19

第二节 公允价值20

一、公允价值的含义20

二、公允价值的特征21

三、公允价值的层级（fair value hierarchy）22

四、公允价值计量示例24

五、公允价值与其他计量属性的比较25

六、公允价值的确定方法28

第三节 摊余成本31

一、摊余成本的定义31

二、摊余成本的计算32

三、摊余成本在金融工具计量中的运用33

第三章 贷款的核算37

第一节 贷款业务概述37

一、贷款业务的含义37

二、贷款的分类37

三、贷款的定价方法42

第二节 贷款业务的风险和管理44

一、贷款风险的定义及主要构成44

二、贷款的风险管理49

第三节 贷款业务的会计核算52

一、贷款的初始确认与计量52

二、贷款的后续确认与计量53

三、贷款的终止确认与计量54

四、抵押贷款的确认与计量55

五、住房抵押贷款的确认与计量57

六、收到表外利息的处理59

七、贷款业务会计核算举例59

第四节 票据贴现业务的处理64

一、票据贴现业务的定义与特征64

二、贴现息的计算64

三、贴现业务的会计处理64

四、向其他金融机构办理转贴现的核算67

第五节 外汇贷款的核算67

一、外汇贷款的概念和特点67

二、外汇贷款的分类68

三、外汇贷款的利率70

四、外汇贷款的核算70

第四章 存款的会计核算80

第一节 存款业务概述80

一、存款的含义80

二、存款业务的分类80

三、银行存款账户的管理82

第二节 存款业务的会计核算85

一、存款业务的会计核算要求85

二、单位存款业务的会计核算87

三、个人储蓄存款业务的会计核算89

四、存款利息的计算与会计处理91

第三节 存款的后续计量95

一、金融负债后续计量的原则95

二、存款的后续计量96

第四节 外汇存款业务的会计核算98

一、外汇存款的概念98

二、外汇存款的分类99

三、单位外汇存款的管理和会计核算100

四、个人外汇存款的管理和会计核算103

第五章 债券的会计核算111

第一节 债券概述111

一、债券的定义、要素与特征111

二、债券的分类113

三、债券与其他金融工具的比较115

第二节 债券的管理116

一、债券的定价116

二、债券的发行117

三、债券的上市119

四、债券的监管122

第三节 债券的信用评级与增信124

一、债券信用的评级124

二、债券的增信126

第四节 债券投资方的会计核算128

一、划分为交易性金融资产的债券核算128

二、划分为持有至到期投资的债券核算131

三、划分为可供出售金融资产的债券核算136

第五节 债券发行方的会计核算141

一、应付短期债券的核算141

二、长期应付债券的核算143

第六节 债券衍生业务的会计核算145

一、债券质押式回购的核算145

二、买断式回购债券的核算150

第七节 可转换债券的会计核算152

一、可转换债券的概述152

二、混合工具会计核算原则154

第六章 股票的会计核算163

第一节 作为金融资产的股票的会计核算163

一、作为交易性金融资产而持有的股票的核算163

二、作为可供出售金融资产而持有的股票的核算166

三、作为长期股权投资而持有的股票的核算169

第二节 作为资本的股票的会计核算172

一、以现金方式发行股票172

二、以非现金方式发行股票174

三、股票回购的会计处理175

第三节 股份支付的会计核算177

一、股份支付的概念和特征177

二、股份支付的主要时点和环节179

三、股份支付的主要类型179

四、以权益结算的股份支付的会计核算181

五、以现金结算的股份支付的会计核算185

第七章 金融衍生工具的会计核算194

第一节 金融衍生工具概述194

一、金融衍生工具的概念、特征和功能194

二、金融衍生工具的分类197

三、防范金融衍生工具风险的制度保障198

四、金融衍生工具的监管199

第二节 远期合约的会计核算199

一、远期合约的基本概念199

二、远期合约的特点200

三、远期合约的分类201

四、远期合约的会计核算原则202

第三节 期货的会计核算205

一、期货的概念、特点和分类205

二、期货交易中的重要术语207

三、核算期货交易的会计处理208

第四节 期权的会计核算212

一、期权的概念和特征212

二、期权的相关术语213

三、期权的主要功能216

四、期权的会计处理217

五、认股权证的会计处理219

第五节 金融互换的会计核算220

一、认识互换：两个引例220

二、互换的概念、功能和不足221

三、利率互换的会计处理222

四、外汇互换的会计处理224

第六节 嵌入衍生工具的会计核算227

一、相关概念227

二、嵌入衍生工具的核算原则227

第八章 金融资产转移233

第一节 金融资产的转移概述233

一、金融资产转移问题的特殊性233

二、金融资产转移的概念234

三、金融资产转移的主要情形和常见方式234

四、金融资产转移的整体转移和部分转移236

第二节 金融资产的终止确认236

一、金融资产终止确认的判断236

二、金融资产终止确认的会计处理238

三、不符合终止确认的情形240

第三节 金融资产继续涉入的会计核算243

一、继续涉入的判断243

二、继续涉入的损益244

三、继续涉入的方式和会计处理244

第四节 资产证券化中的会计问题255

一、资产证券化的概念256

二、资产证券化的特征256

三、资产证券化的分类257

四、资产证券化的参与方258

五、资产证券化中的特殊会计问题259

六、资产证券化的会计处理261

七、我国资产证券化的监管262

第九章 套期保值的会计处理268

第一节 套期保值概述268

一、套期保值的概念与基本原理268

二、套期保值的分类270

三、套期保值的相关概念272

第二节 套期保值的认定272

一、套期工具的认定272

二、被套期项目的认定274

三、套期的有效性及其影响因素277

四、套期有效性的评价方法277

五、运用套期会计的条件279

第三节 公允价值套期保值的会计核算280

一、常见的公允价值套期280

二、公允价值套期会计处理的基本规定280

第四节 现金流量套期的会计处理286

一、常见的现金流量套期286

二、现金流量套期的初始计量287

三、现金流量套期的后续计量287

四、现金流量套期的终止确认288

五、现金流量套期与公允价值套期的比较288

六、现金流量套期会计处理的注意事项289

第五节 境外经营净投资套期的会计处理294

第十章 金融资产减值300

第一节 金融资产减值的判断300

一、金融资产发生减值的客观证据300

二、判断金融资产发生减值应注意的事项301

第二节 以摊余价值计量的金融资产的减值302

一、持有至到期投资的减值302

二、短期应收款项的减值302

三、贷款的减值304

第三节 以公允价值计量的金融资产的减值306

一、可供出售的债务工具的减值306

二、可供出售的权益工具的减值307

第四节 金融资产减值损失的转回308

一、以摊余价值计量的金融资产减值的转回308

二、以公允价值计量的金融资产减值的转回309

第十一章 金融工具列报313

第一节 金融工具列报概述313

一、金融工具列报的含义313

二、金融工具列报的依据313

三、金融工具列示的原则314

四、金融工具披露的原则316

第二节 银行业贷款列报举例323

贷款的列报323

第三节 衍生金融工具列报举例326

一、衍生金融工具列示326

二、衍生金融工具披露327

附录 证券公司资产证券化业务管理规定332

主要参考文献341