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第一编 税务视野下的合同总则3

第一章 合同与税法间的关系初探3

第一节 合同的应税属性3

第二节 合同法与税法间的联系与冲突5

一、合同法与税法间的内在关联5

二、合同法与税法间的冲突及协调7

三、合同法在不同语境下对税法适用的挑战9

第三节 税法视野下的合同分类11

一、诺成合同与实践合同11

二、要式合同与不要式合同11

三、有偿合同与无偿合同12

四、主合同与从合同13

五、有名合同与无名合同14

六、单一合同与混合合同15

七、束己合同与涉他合同17

八、确定合同与射幸合同18

第四节 合同课税研究的实务意义19

一、合同内容决定经济交易的具体税负19

二、合同签订不当是诱发税务风险的重要因素20

三、合同文本属于税收执法中的重要证据20

四、合同设计日益成为纳税人逃税避税的常用手段21

五、合同术语理解分歧是引发税企争议的重要原因22

第五节 税法对合同自由的干预——实质课税原则23

一、现代合同自由原则的内涵及其局限23

二、实质课税原则的概念及其内涵24

三、我国税收实践中的实质重于形式原则25

四、实质重于形式原则在实践中的认识误区27

第二章 纳税主体与合同主体34

一、分支机构的纳税主体资格35

二、借用法律资质的纳税主体35

三、拟制化的纳税主体36

四、跨国主体纳税资格的认定36

五、纳税主体行业属性的变化38

六、纳税主体的合法资质审核39

七、纳税主体资格消灭40

第三章 合同订立的税务影响41

一、合同订立概述41

二、合同订立的形式42

三、合同订立的时间44

四、合同订立的地点45

五、合同的期限45

第四章 合同效力的税务影响49

一、合同效力概述49

二、合同无效的法律效果50

三、合同无效的税法后果51

第五章 合同履行的税务影响55

一、合同履行期限56

二、合同的履行地58

三、合同的履行方式62

四、第三人代为履行64

五、合同履行中的内容变更68

六、逾期债权债务的税务处理70

第六章 合同权利义务终止的税务影响76

一、合同解除76

二、提存81

三、债务抵销83

四、债务免除84

五、混同85

第七章 违约责任的税务影响86

一、合同法律责任的几种形式86

二、现行违约金、赔偿金的税务处理规定88

三、定金及类似费用的税务处理93

四、其他形式违约责任的税务处理95

五、合同免责事由的税收待遇96

六、缔约过失责任的税务处理97

第二编 税法视野下的合同分则101

第一章 货物买卖合同中的涉税难题101

一、买卖合同的法律特征101

二、买卖合同的税务处理102

三、还本销售的税务处理109

四、特殊动产买卖的税务处理109

五、电子产品买卖的涉税问题110

六、经销合同的税务处理111

第二章 房地产买卖合同中的涉税难题113

一、房地产买卖合同的法律特征113

二、房地产转让行为的具体税务处理114

三、房地产买卖交易中的纳税义务时间124

四、特殊类型房地产交易模式的税务处理127

五、房地产交易中纳税证明的法律地位134

第三章 股权转让合同中的涉税难题137

一、股权转让的法律特征137

二、股权转让的具体税务处理138

三、股权登记的税务影响145

四、股权赠与的涉税处理147

五、夫妻析产情形下股权转让的税务处理148

六、现行的股权转让反避税政策分析149

第四章 拍卖合同中的涉税难题151

一、拍卖合同的法律特征151

二、拍卖合同的具体税务处理152

三、现行拍卖业涉税政策的反思154

四、司法拍卖中的纳税义务认定156

第五章 赠与合同中的涉税难题158

一、赠与合同的法律特征158

二、赠与合同的税务处理158

三、“买一赠一”与“无偿赠送”辨析163

四、免费提供实物使用权的课税争议165

第六章 借款合同中的涉税难题167

一、借款合同的法律特征167

二、借款行为的具体类别168

三、借款利息的税务处理174

第七章 租赁合同中的涉税难题177

一、租赁合同的法律特征177

二、租赁合同的税务处理178

第八章 融资租赁合同中的涉税难题188

一、融资租赁合同的法律特征188

二、融资租赁的具体税务处理190

三、售后回租的税务处理193

四、其他融资租赁模式的税务处理194

第九章 承揽合同中的涉税难题196

一、承揽合同的法律特征196

二、承揽合同的种类197

三、承揽合同的税务处理198

第十章 建筑工程合同中的涉税难题201

一、建筑工程合同的法律特征201

二、建筑工程合同的基本税务处理201

三、建筑工程总分包合同的税务处理202

四、建筑安装工程挂靠合同的税务处理206

五、BT（建设—移交）合同的税务处理210

六、建筑工程款优先权与税收优先权之间的位阶排序212

七、建筑工程验收合格与否的税务影响212

第十—章 货物运输合同中的涉税难题214

一、货物运输合同的法律特征214

二、货物运输合同的税收政策适用214

三、“营改增”试点政策对运输业课税的影响220

第十二章 技术转让合同中的涉税难题222

一、技术转让合同的法律特征222

二、技术转让行为的税务定性223

三、技术转让与技术服务的区分原则225

四、技术开发所得的税务定性227

五、技术转让中“软件费”的税务处理228

六、技术转让行为的免税政策适用230

七、混合合同中的技术转让——以特许经营合同为例231

第十三章 委托合同中的涉税难题234

一、委托合同的法律特征234

二、税法中代理业的具体类别235

三、委托代理中的常见纳税争议238

四、类似合同的税务处理243

第十四章 担保合同中的涉税难题245

一、担保合同的法律特征245

二、担保权设立时的税务处理246

三、担保物权实现的税务处理247

四、企业取得担保费的税务处理250

第十五章 劳动合同中的涉税难题252

一、劳动合同概述及相关概念辨析252

二、劳动（劳务）服务的税务处理现状254

第三编 合同法与税法的交叉重叠267

第一章 税法中的行政合同267

一、行政合同的概念特征267

二、税法中的具体行政合同268

第二章 民事合同纠纷中的涉税难题277

一、避税条款对合同履行的影响277

二、包税条款的合法性分析278

三、未按规定开具发票的法律责任认定283

四、发票在合同中的证据效力辨析286

五、合同案件中诉讼费的税前扣除289

六、有担保债权与税收优先权之间的清偿顺序290

七、税收代位权行使中的争议问题291

八、税收债务的抵销294

九、税收连带责任的强制履行296