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第1章 会计结账基础1

1.1结账是什么1

1.1.1结账来源1

1.1.2结账实务1

1.2月末结账时点问题2

1.2.1自定义结账日2

1.2.2按自然月结账5

1.2.3结账时点的法律规定6

1.2.4月末结账时点问题之各国规定7

1.3月末结账六部曲8

1.3.1结账第一步：对平凭证8

1.3.2结账第二步：对平账实9

1.3.3结账第三步：对平税务10

1.3.4结账第四步：对平明细12

1.3.5结账第五步：结平账套13

1.3.6结账第六步：结账复核14

1.3.7月度结账清单16

1.4年末结账17

1.4.1第一项工作：年末结账之全面盘点工作18

1.4.2第二项工作：资产减值测试工作27

1.4.3第三项工作：会计估计、会计政策重新评估工作35

1.4.4第四项工作：或有事项检查工作40

1.4.5第五项工作：资产负债表日后事项检查工作40

1.4.6第六项工作：配合外部审计参与年末结账工作41

1.4.7第七项工作：账套年结工作41

1.4.8第八项工作：年报编制工作42

1.5实务案例：经营之神王永庆之一日结算44

第2章 现金管理结账实务46

2.1案例：酒鬼酒1亿元存款被人盗领：嫌疑人分三次转走46

2.2不要小觑出纳48

2.3现金管理结账的概念基础内容49

2.3.1现金管理可以分成哪几个部分49

2.3.2什么是现金管理以及现金流现金管理模型50

2.3.3为什么需要现金管理51

2.3.4现金管理的关键岗位52

2.4现金管理的工具53

2.5现金管理结账的内容59

2.5.1现金盘点表61

2.5.2银行存款余额调节表65

2.5.3银行承兑汇票、商业承兑汇票结账69

2.6其他货币资金检查74

2.7空白银行单据收据检查74

2.8其他应收款个人检查75

2.9未报销单据检查75

2.10银行相关台账结账检查75

2.10.1借款明细登记表75

2.10.2对外担保登记备查本75

2.10.3银行已授信额度登记明细表76

附录2A我的工作经验：某公司货币资金管理制度76

第3章 销售收款循环结账实务79

3.1销售收款循环结账的概念和日常工作80

3.2销售收款循环结账工作的步骤83

附录3A我的工作经验：某公司销售与收款流程财务制度85

第4章 采购付款循环结账实务88

4.1如何成为最值钱的AP88

4.2采购付款循环结账的概念和日常工作91

4.3采购付款循环结账工作的步骤95

4.4案例：某外资物流公司信用控制过度95

4.5案例：国外供应商货款催收处理邮件96

附录4A我的工作经验：某公司采购付款循环财务制度98

第5章 生产存货循环结账实务106

5.1生产存货循环概念和日常工作106

5.2生产存货循环结账工作的步骤109

5.3案例：存货数量出现负数111

5.4案例：无法分拆的成卷原料领用产生的在产品烦恼112

5.5案例：老凤祥的负数存货余额112

第6章 税务结账实务118

6.1企业所得税会计结账实务119

6.1.1企业所得税119

6.1.2案例：登云股份蹊跷的企业所得税负数506万元123

6.2增值税会计结账实务136

第7章 财务分析角度看会计结账138

7.1案例一：双钱股份对比米其林的财务分析（兼谈中外企业的差异）138

7.1.1左右两个利润表139

7.1.2左右两个现金流量表139

7.1.3下面两个资产负债表145

7.2案例二：上海家化2012年报表分析及疑问探讨148

7.2.1上海家化简介及报表分析说明148

7.2.2上海家化报表分析149

7.2.3上海家化报表疑问的探讨164

7.3案例三：新宝电器巨额应付票据谜团168

7.3.1新宝电器应付票据的财务分析168

7.3.2新宝电器的吸金大法：应付票据成就新宝电器反向现金流循环的利器171

参考文献177