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第1章 企业投资决策纳税筹划方案1

1.1 选择公司还是非公司1

1.2 选择子公司还是分公司2

1.3 投资国家扶持产业3

1.4 投资国家扶持区域6

1.5 投资国家扶持项目14

1.6 个人投资企业转为企业投资企业16

1.7 恰当选择享受税收优惠的起始年度17

1.8 利用国债利息免税的优惠政策19

1.9 招聘国家鼓励人员20

第2章 企业经营决策纳税筹划方案25

2.1 分立企业享受小型微利企业税收优惠25

2.2 充分利用亏损结转政策26

2.3 将利润从高税率企业转向低税率企业28

2.4 充分利用固定资产加速折旧政策29

2.5 将利息支出变其他支出予以扣除33

2.6 企业捐赠中的纳税筹划技巧35

2.7 恰当选择企业所得税预缴方法39

2.8 利用汇率变动趋势进行纳税筹划40

2.9 巧妙规避固定资产大修理支出42

2.10 印花税纳税筹划43

第3章 企业融资决策纳税筹划方案46

3.1 巧用个人接受捐赠免税政策46

3.2 适当增加债权性融资比例进行节税47

3.3 长期借款融资的纳税筹划方案50

3.4 借款费用利息的纳税筹划方案52

3.5 增加负债，降低投资54

3.6 融资租赁中的纳税筹划方案57

3.7 企业职工融资中的纳税筹划方案60

3.8 融资阶段选择中的纳税筹划方案62

3.9 关联企业融资中的纳税筹划方案63

第4章 企业再投资与结业决策纳税筹划方案65

4.1 分公司与子公司灵活转化以充分利用税收优惠政策65

4.2 兼并亏损企业的纳税筹划方案68

4.3 外国企业选择是否设立机构场所72

4.4 先分配股息再转让股权73

4.5 调整企业清算日期的纳税筹划方案74

4.6 企业债务重组的纳税筹划75

4.7 企业资产收购纳税筹划78

4.8 企业股权收购纳税筹划79

4.9 企业免税合并纳税筹划82

4.10 企业免税分立纳税筹划84

4.11 通过分立享受各项优惠政策86

4.12 分立企业以享受特定地区税收优惠88

4.13 合并、分立企业以减轻增值税税收负担89

4.14 利用企业改制中的契税优惠政策91

第5章 企业跨国经营纳税筹划方案95

5.1 外国公司直接投资转化为常设机构直接投资95

5.2 投资于纳税筹划地的纳税筹划方案96

5.3 利用不同组织形式的税收待遇99

5.4 避免成为常设机构101

5.5 将利润保留境外，减轻税收负担103

5.6 利用不同国家之间税收协定的优惠政策105

5.7 利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益106

5.8 利用受控外国公司的纳税筹划方案108

5.9 利用外国公司转移所得来源地的纳税筹划110

第6章 企业薪金发放纳税筹划方案112

6.1 工资与劳务报酬的转化112

6.2 平均发放工资薪金115

6.3 年终奖金发放的纳税筹划方案116

6.4 工资奖金最佳搭配方案119

6.5 避免超额发放年终奖的恶果121

6.6 股票期权发放的纳税筹划方案123

6.7 工资奖金股票期权联合纳税筹划方案126

6.8 东航返航事件凸显个税筹划的重要性127

第7章 企业增值税纳税筹划方案129

7.1 选择纳税人身份的纳税筹划方案129

7.2 巧选供货人类型，降低增值税负担134

7.3 巧用办事处的不同身份136

7.4 兼营销售的纳税筹划方案138

7.5 混合销售的纳税筹划方案140

7.6 折扣销售中的纳税筹划方案142

7.7 将实物折扣变成价格折扣144

7.8 销售折扣中的纳税筹划方案145

7.9 巧用不同的促销方式146

7.10 充分利用市场定价自主权147

7.11 分立公司、抵扣进项税额149

7.12 巧用起征点150

7.13 增值税结算方式的纳税筹划152

7.14 充分利用农产品免税政策153

7.15 利用资产重组不征增值税政策155

第8章 企业消费税纳税筹划方案159

8.1 巧用征收范围159

8.2 巧用计税依据159

8.3 巧用生产制作环节纳税的规定160

8.4 巧用委托加工消费税由受托方收税的规定162

8.5 兼营行为的纳税筹划方案165

8.6 巧用白酒消费税最低计税价格166

8.7 巧用临界点168

8.8 包装物的纳税筹划方案169

8.9 自产自用消费品的纳税筹划方案171

8.10 包装方式的纳税筹划方案172

第9章 企业营业税纳税筹划方案174

9.1 巧用不同税目的差异174

9.2 工程承包公司纳税筹划方案175

9.3 降低原材料成本178

9.4 安装工程纳税筹划方案178

9.5 合作建房纳税筹划方案179

9.6 境外提供应税劳务纳税筹划182

9.7 利用营业税征税范围优惠183

9.8 利用营业税减免税项目185

9.9 巧用营业税起征点194

9.10 混合销售行为的纳税筹划方案195

9.11 代理销售中的纳税筹划方案197

9.12 降低转手费用198

9.13 个人房屋赠与营业税筹划199

9.14 利用资产重组不征营业税政策201

第10章 房地产业纳税筹划方案204

10.1 巧用临界点204

10.2 利息支付过程中的纳税筹划方案205

10.3 代收费用处理过程中的纳税筹划方案206

10.4 增加扣除项目207

10.5 利用土地增值税的优惠政策208

10.6 开发多处房地产的纳税筹划方案211

10.7 费用分别核算212

10.8 将出租变为投资213

10.9 两次销售房地产215

10.10 将房产销售改为股权转让216

10.11 土地增值税清算中的纳税筹划方案217

10.12 转换房产税计税方式220

10.13 减免名义租金降低房产税222

10.14 减少出租房屋的附属设施降低租金223

第11章 税务机关反避税对策225

11.1 关联申报225

11.2 同期资料管理228

11.3 转让定价方法231

11.4 转让定价调查及调整237

11.5 预约定价安排管理240

11.6 成本分摊协议管理246

11.7 受控外国企业管理249

11.8 资本弱化管理251

11.9 一般反避税管理256

11.10 相应调整及国际磋商259

11.11 避税的法律责任260

第12章 纳税筹划与反避税经典案例分析263

12.1 个人股权转让纳税筹划方案分析263

12.2 宗庆后税案分析265

12.3 陈发树税案分析267

12.4 张大中税案分析271

12.5 平安保险税案分析272

12.6 森马收购华人税案分析273

12.7 四川双马发行股份购买资产案例分析275

12.8 上海锦江国际酒店重大资产置换案例分析276

12.9 东方航空合并上海航空案例分析277

12.10 东北高速股份公司分立案例分析279

12.11 青岛啤酒股权转让税案分析281

12.12 中国移动股权转让案例分析282

12.13 大连反避税案例分析283

12.14 广州反避税案例分析289

12.15 资产定价模型反避税案例分析291

12.16 北京反避税案例分析294

12.17 重庆反避税案例分析296

12.18 福州反避税案例分析298

12.19 扬州反避税案例分析300

12.20 新疆反避税案例分析303

第13章 企业涉税危机公关技巧与税企关系协调307

13.1 税务人员刁难企业307

13.2 政策模糊导致税企分歧308

13.3 企业纳税筹划导致税务机关质疑312

13.4 企业涉嫌行政违法行为313

13.5 企业涉嫌刑事犯罪行为316

13.6 刁难型危机公关技巧319

13.7 政策模糊型危机公关技巧323

13.8 纳税筹划型危机公关技巧325

13.9 行政违法型危机公关技巧326

13.10 刑事犯罪型危机公关技巧335

13.11 纳税人的权利与义务336

13.12 税务机关的职权与义务341

13.13 税企关系的基本类型343

13.14 税企关系协调的基本方法344

附录 最新税收政策目录346

一、2011年度财政部、国家税务总局联合发文目录346

二、2011年度国家税务总局公告目录348

三、2012年度财政部、国家税务总局联合发文目录351

四、2012年度国家税务总局公告目录353

五、2013年度财政部、国家税务总局联合发文目录357

六、2013年度国家税务总局公告目录359

七、2014年度财政部、国家税务总局联合发文目录364

八、2014年度国家税务总局公告目录364