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第1章 审计的重要性1

1.1 引言2

1.2 经营管理责任7

1.3 服务范围：其他保证服务9

1.4 保证服务的水平13

1.5 从事注册会计师职业的条件14

1.6 保证服务的提供者15

1.7 职业监管机构17

总结19

复习题20

多项选择题21

讨论和研究的问题23

尾注29

案例题29

第2章 公司治理——加强审计的作用30

2.1 公司治理与审计31

2.2 《萨班斯-奥克斯利法案》37

2.3 加强审计委员会的职能39

2.4 审计准则的制定：新旧准则的混合43

2.5 审计程序概述：基于审计准则的方法49

总结53

复习题54

多项选择题55

讨论和研究的问题57

案例题63

尾注63

3.1 引言65

第3章 道德：理解并满足道德期望65

3.2 独立性：最基本的要求67

3.3 职业道德规范的其他重要因素77

3.4 道德理论：解决那些并不是黑白分明的问题81

总结84

复习题84

多项选择题85

讨论题87

案例题91

尾注93

第4章 审计风险与经营风险95

4.1 风险的性质96

4.2 企业风险管理97

4.3 影响审计的风险因素101

4.4 重要性和审计风险108

4.5 了解企业风险和财务报告风险113

总结125

Biltrite实务案例125

复习题126

多项选择题128

讨论题129

案例题136

尾注139

第5章 财务报告的内部控制140

5.1 控制框架141

5.2 内部控制与财务报告：全面审计142

5.3 评价内部控制156

总结174

复习题175

多项选择题177

讨论题179

案例题188

尾注191

第6章 电算化系统：风险、控制和机遇193

6.1 引言194

6.2 电算化会计系统概述194

6.3 一般控制和应用控制197

6.4 电子商务211

6.5 计算机审计215

6.6 电子商务的审计方法222

总结224

Biltrite练习案例225

复习题225

多项选择题227

讨论题228

案例题235

第7章 审计证据：账户余额和交易实质性测试框架238

7.1 审计模型概述239

7.2 管理当局声明的模式240

7.3 审计计划与记录审计证据255

7.4 受管理当局估计影响的账户余额审计261

总结262

复习题262

7.5 质量复核的重要性262

多项选择题264

讨论题265

案例题272

案例注释274

第8章 舞弊审计275

8.1 舞弊和审计责任：历史发展276

8.2 审计准则——更多的责任282

8.3 高舞弊风险的审计程序301

8.4 法务会计307

总结308

复习题309

多项选择题311

讨论题313

案例题320

尾注321

第9章 审计抽样323

9.1 引言324

9.2 控制和符合性测试328

9.3 检查舞弊339

9.4 检查账户错报余额的抽样方法339

总结355

Biltrite练习案例355

复习题355

多项选择题357

讨论题358

案例题366

附录9367

尾注367

第10章 收入及相关账户审计369

10.1 引言370

10.2 经营风险和经营环境374

10.3 可能错报的分析379

10.4 环境风险评估381

总结406

Biltrite练习案例407

复习题407

多项选择题408

讨论题411

案例题423

附录426

尾注426

第11章 采购循环和存货审计428

11.1 采购循环概要428

11.2 经营风险和经营环境429

11.3 对可能错报的分析430

11.4 采购循环审计431

11.5 存货和销货成本的审计440

总结453

Biltrite练习案例453

复习题453

多项选择题456

讨论题457

案例题465

尾注466

第12章 现金和其他流动资产审计467

12.1 引言467

12.2 经营风险和经营环境469

12.3 现金和有价证券审计计划469

12.4 现金审计473

12.5 有价证券和金融工具审计486

总结493

Biltrite练习案例493

复习题494

多项选择题495

讨论题497

案例题505

13.1 经营风险及经营环境507

第13章 固定资产及相关费用账户审计507

13.2 可能错报分析509

13.3 固定资产审计510

13.4 租赁：特殊的考虑520

总结521

Biltrite练习案例522

复习题522

多项选择题523

讨论题524

案例题529

第14章 并购、关联方交易、长期负债和权益的审计531

14.1 经营风险和经营环境531

14.2 合并与并购532

14.3 关联方交易540

14.4 长期负债和所有者权益审计544

总结549

Biltrite练习案例549

复习题549

多项选择题551

讨论题552

第15章 结束审计559

15.1 审计质量评估560

15.2 审计最终复核阶段的其他考虑561

总结578

Biltrite练习案例578

复习题578

多项选择题579

讨论题581

案例题585

尾注586

第16章 审计结果的沟通587

16.1 审计报告588

16.2 复核和编制报表603

16.3 其他财务信息报告609

16.4 鉴证服务的发展615

16.5 对其他财务和非财务信息的报告616

16.6 投资者和债权人的信息需求变化617

16.7 改进的保证服务报告617

总结618

Biltrite练习案例619

思考题619

多项选择题620

讨论题623

案例题632

第17章 职业责任633

17.1 法律环境633

17.2 法律观念636

17.3 减轻法律责任的方法645

17.4 法庭案例对审计准则和实务的影响651

总结652

复习题652

多项选择题654

讨论题656

案例题660

尾注661

第18章 内部审计及其资源外取662

18.1 内部审计：一个特殊的职业663

18.2 内部审计范围672

18.3 增加价值的内部审计活动675

18.4 内部审计与萨班斯法案680

18.5 内部审计准则和ⅡA（国际内部审计师协会）682

总结685

复习题686

多项选择题687

讨论题689

案例题694

尾注694

Biltrite案例附录695

重要术语731