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第一章 分析框架与会计政策1

第一节 报表分析主体与分析内容1

一、财务报表分析主体1

二、财务报表的信息价值2

第二节 财务报表分析框架3

一、哈佛分析框架3

二、SWOT分析方法4

第三节 会计政策与选择动机8

一、会计原则与会计假设8

二、会计政策和选择动机11

三、新会计准则变化及其对盈利的影响16

本章小结17

复习思考题17

练习题17

第二章 财务报表及其钩稽关系23

第一节 六大要素及其基本报表信息23

一、六大要素23

二、何为资产负债表信息23

三、何为利润表信息24

四、何为现金流量表信息25

第二节 报表钩稽关系与收入费用的解读25

一、报表钩稽关系25

二、如何解读收入与费用30

三、快速构造财务报表31

第三节 新企业会计准则对报表列报的影响33

一、财务报表列报上的变化33

二、财务报表项目的重要变动33

本章小结41

复习思考题41

练习题42

第三章 行业盈利特征分析66

第一节 报表分析的信息来源66

一、财务报表分析的步骤66

二、中国的企业信息披露制度67

三、财务信息来源67

第二节 行业背景与经营决策分析69

一、行业分析先于报表分析69

二、行业盈利特征与利润走势69

三、竞争优势分析72

第三节 审计报告与信息真实性74

一、审计报告的类型74

二、新注册会计师审计准则和内部控制78

本章小结78

复习思考题79

练习题79

第四章 盈利能力分析83

第一节 利润表与利润估量83

一、利润表的格式83

二、利润的四个估量84

第二节 各项收入的分析87

一、收入来源87

二、收入的分析方法87

三、分部报告与分部信息88

第三节 费用分析93

一、费用的性质及其构成93

二、费用的分析方法93

三、固定资产类费用的分析95

第四节 盈利能力的分析97

一、从投资规模考察盈利能力97

二、从产销规模考察盈利能力99

第五节 剔除盈利信息中的噪声103

一、报告利润的正常化103

二、干扰盈利信息的因素103

三、企业环境变迁对盈利的影响104

四、中国对非经常性项目的界定105

五、2007年新企业会计准则的影响106

本章小结108

复习思考题108

练习题109

第五章 盈利质量分析120

第一节 盈余管理及其制度空间120

一、盈余管理的含义120

二、盈余管理与盈余操控的区别121

三、盈余管理的制度空间与缺陷121

第二节 盈余管理的动因分析123

一、终极动因123

二、中介动因124

三、盈余操控的情况与诱因125

第三节 盈利操控及其信息特征126

一、谨慎性的盈利信息特征127

二、激进性的盈利信息特征127

第四节 盈利操控解析128

一、盈余操控的类别和手法128

二、收入的会计操控129

三、熟悉收入确认原则129

四、费用的会计操控131

第五节 识别虚假财务报表的技巧133

一、关联交易剔除法133

二、异常收益剔除法134

三、现金流量识别法136

四、报表对应关系识别法136

五、报表重组识别法138

六、会计报表附注分析识别法138

本章小结140

复习思考题140

练习题140

第六章 资产负债表分析147

第一节 资产负债表及其信息含量147

一、资产负债表的意义和功用147

二、资产负债表的局限性148

第二节 评估方法及其项目调整149

一、资产评价方法149

二、资产负债项目调整150

第三节 资产负债表重构154

一、资产的构成与企业的经营154

二、金融性项目157

三、经营性项目158

本章小结164

复习思考题165

练习题165

第七章 流动资产分析171

第一节 现金与交易性金融资产171

一、现金及其决策思考171

二、交易性金融资产176

第二节 经营性流动资产177

一、应收款项分析177

二、存货分析184

第三节 流动资产分析的财务指标189

一、现金周期的长度189

二、流动比率190

三、速动比率190

四、资产周转和往来资金的流动性分析191

五、存货的流动性分析193

第四节 新企业会计准则对流动资产的影响195

一、投资分类及其核算上的新变化195

二、交易性金融资产计价的变化对公司价值、盈亏和净资产的影响195

本章小结196

复习思考题196

练习题196

第八章 长期资产分析204

第一节 长期投资分析204

一、投资的意义、分类和目的204

二、长期投资及其类型206

三、长期股权投资的评价207

四、长期债权投资的评价209

第二节 固定资产分析211

一、固定资产的特征与分类211

二、固定资产计价的评价211

三、固定资产及其评价212

四、折旧与现金流215

五、固定资产运营分析216

六、总资产周转分析217

第三节 无形资产和其他长期资产分析217

一、无形资产会计的一般惯例217

二、无形资产的评价220

三、虚拟资产及其评价220

第四节 新企业会计准则对非流动资产的影响221

一、固定资产与借款费用221

二、投资性房地产221

三、无形资产222

四、研究与开发费用222

五、投资分类的变化222

本章小结223

复习思考题223

练习题223

第九章 负债分析225

第一节 负债的构成225

一、流动负债的定义及构成225

二、长期负债的定义及构成225

三、估计负债的定义及构成226

四、或有负债的定义及构成226

五、负债的报表列示226

第二节 负债分析227

一、流动负债结构分析227

二、长期负债构成分析227

三、偿债能力分析227

第三节 表外风险分析233

一、应收票据贴现233

二、购货承诺合同234

三、租赁234

四、担保风险234

五、委托理财风险分析237

本章小结238

复习思考题239

练习题239

第十章 所有者权益分析241

第一节 股本及其股权结构241

一、股本、股东及其权利241

二、股权结构与公司治理247

三、股本变动方式及其企业发展潜力248

第二节 资本公积250

一、资本公积及其分析250

二、资本公积的其他来源251

三、资本公积与实收资本、盈余公积、净利润的区别251

第三节 留存收益及其分红252

一、留存收益的内容252

二、留存收益的形成252

第四节 所有者权益分析253

一、分红潜力分析253

二、投资报酬的计算与分析257

三、透视投资报酬率259

本章小结264

复习思考题264

练习题265

第十一章 现金流量表分析273

第一节 现金流量表内容及其信息价值273

一、现金流量表的内容273

二、现金流量分类274

三、现金流量信息的价值276

第二节 现金流量基本分析277

一、利用现金流评定利润质量和偿债能力277

二、现金流量八大类型281

三、现金流量结构和趋势分析282

第三节 现金流量分析288

一、现金流量与企业生命期288

二、经营活动现金流量的评价289

三、投资活动现金流量的评价291

四、筹资活动现金流量的评价292

第四节 侦测会计操控的技巧与现金流量的指标分析292

一、利用现金流量侦测会计操控292

二、现金流量的指标分析294

本章小结301

复习思考题302

练习题302

第十二章 投资分析和估值分析310

第一节 战略性新兴产业与传统产业310

一、战略性新兴产业及其特征310

二、战略新兴产业与传统产业312

三、战略性新兴产业的政策扶持314

四、战略新兴企业的估值判断315

第二节上市公司投资分析316

一、市盈率的定义316

二、市盈率基本公式推导317

三、市盈率与市净率、市销率的比较分析317

四、市盈率指标计算的一些问题319

五、市盈率的价值所在320

第三节 上市司估值分析322

一、基于现金流的估值322

二、基于盈利的估值326

三、剩余收益模型（Residual Earning Model）327

四、估值模型中的贴现率330

五、乘数估值332

本章小结335

复习思考题335

练习题336

参考文献345

本书配套拓展资源346