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第一章 税收分析概述1

第一节 税收分析的定义1

第二节 税收分析的意义2

第三节 税收分析的基本原则4

一、实事求是的原则4

二、经济与税收相互作用的原则4

三、定性与定量相结合的原则5

四、宏观与微观相结合的原则5

第四节 税收分析的基本分类6

一、按工作职责分类6

二、按时间环节分类6

三、按分析对象内容分类7

四、按分析层面分类8

第五节 国内外税收分析工作的开展情况9

一、国外税收分析研究成果9

二、中国税收分析工作开展的基本情况11

第二章 税收分析的常用指标14

第一节 宏观税收分析的常用指标14

一、经济指标14

二、税收指标22

三、税收经济关系分析指标24

第二节 微观税收分析的常用指标52

一、税源类指标52

二、税收类指标58

三、税收经济关系分析指标61

第三章 税收分析的基本方法64

第一节 税收数据的处理方法64

一、税收数据的基本类型64

二、税收数据的加工整理66

三、税收分析的常用工具67

第二节 总量分析法67

一、总量指标的概念及作用68

二、总量指标的种类68

三、总量指标在Excel中的图表描述69

四、案例分析70

第三节 对比分析法71

一、对比分析法的概念及分类71

二、相对指标的概念及作用71

三、相对指标的分类72

四、对比分析时应注意的问题75

五、案例分析76

第四节 分组分析法77

一、统计分组的概念及作用77

二、统计分组的原则78

三、分组标志78

四、统计分组体系79

五、分配数列80

第五节 平均分析法84

一、平均指标的概念及作用85

二、平均指标在税收统计中的运用85

三、标志变异指标在税收统计中的运用91

四、案例分析94

五、用Excel计算描述统计量97

第六节 因素分析法106

一、因素分析法的概念及作用106

二、因素分析法的分类107

三、相关联因素分析法108

四、相加因素分析法111

五、指数因素分析法的应用规则112

六、综合指数编制及因素分析法的应用讲解113

第七节 相关与回归分析法122

一、相关与回归分析基本原理122

二、相关分析124

三、税收回归分析法127

四、案例分析141

第八节 时间序列分析法143

一、时间序列分析的概念及作用143

二、时间序列变动因素的构成与分解144

三、移动平均法145

四、指数平滑法148

五、线性趋势法152

六、季节变动法157

第四章 税收分析的主要内容163

第一节 税收收入分析163

一、税收收入分析的概念163

二、税收收入分析的意义163

三、税收收入分析的基本原则164

四、税收收入分析的基本内容165

五、税收收入分析的对象165

六、范文及分析166

第二节 经济税源分析167

一、经济税源概述167

二、经济税源分析内容168

三、范文及分析171

第三节 政策效应分析174

一、政策效应分析的概念174

二、税收政策的作用174

三、范文及分析175

第四节 税收管理风险分析176

一、风险和风险管理的定义和含义176

二、税收风险管理分析的对象和主要内容177

三、发达国家税收风险管理现状178

四、从征管体制的变革看我国税收风险管理的发展179

五、范文及分析181

第五节 税收预测分析184

一、定义与意义184

二、内容与分类185

三、流程与方法185

四、数据准备工作187

五、预测方法举例188

第六节 税收会计分析189

一、税收会计分析的定义189

二、税收会计分析的对象与内容189

三、税收会计分析的作用与意义191

四、税收会计分析的特点191

五、范文及分析192

第七节 税收统计分析196

一、税收统计分析的定义196

二、税收统计分析的对象和内容196

三、税收统计分析的作用和意义197

四、税收统计分析的特点197

五、税收统计分析的基本原则198

六、范文及分析199

第五章 税收分析的主要范式201

第一节 税收简报201

一、税收简报的定义201

二、税收简报的作用201

三、税收简报的特点202

四、税收简报的内容202

五、税收简报的结构202

六、税收简报的格式及范文203

第二节 税收收入通报203

一、税收收入通报的定义203

二、税收收入通报的特点204

三、税收收入通报的类型204

四、税收收入通报的结构204

五、税收收入通报的格式及范文205

第三节 税收分析报告207

一、税收分析报告的定义207

二、税收分析报告的特点207

三、税收分析报告的作用208

四、税收分析报告的写作原则208

五、税收分析报告的结构特点209

六、税收分析报告的格式及范文210

第四节 税收专题汇报210

一、税收专题汇报的定义210

二、税收专题汇报的特点211

三、税收专题汇报的写作要求211

四、税收专题汇报的内容和结构212

五、税收专题汇报的范文213

第五节 税收课题分析214

一、税收课题分析的概述214

二、税收课题分析的特点214

三、税收课题分析写作的要求215

四、税收课题分析的一般格式215

五、税收课题分析的写作步骤217

六、其他注意事项219

七、税收课题分析的格式及范文219

第六节 税收调研报告223

一、税收调研报告的概述223

二、税收调研报告的意义224

三、税收调研报告的特点224

四、撰写税收调研报告的原则225

五、税收调研报告的格式225

六、税收调研报告的写作步骤226

七、税收调研报告写作的注意事项227

八、税收调研报告的格式及范文227

第七节 税务统计分析228

一、税务统计分析的定义228

二、税务统计分析的特点229

三、税务统计分析的任务229

四、税务统计分析写作的基本原则230

五、税务统计分析报告的结构231

六、税务统计分析的格式及范文231

第八节 重点税源企业分析232

一、重点税源企业分析的定义232

二、重点税源企业分析的特点232

三、重点税源企业分析的内容232

四、重点税源企业分析的写作235

第六章 税收分析的写作步骤237

第一节 税收分析写作的选题237

一、选题的原则237

二、正确选题的途径238

三、选题的要点239

第二节 税收分析写作素材的搜集239

一、税收分析素材的种类239

二、素材的选择240

第三节 税收分析写作的结构和框架241

一、结构在税收分析写作中的作用及应遵循的原则241

二、税收分析的组成部分242

三、不同税收分析结构特点246

第四节 税收分析的写作247

一、税收分析写作的原则247

二、税收分析的表达方式247

三、税收分析的语言技巧248

四、数字的运用248

五、图的使用249

六、符合规范的公文格式251

第五节 税收分析写作的修改252

一、修改的目的和意义252

二、修改的内容及应注意的问题252

三、修改的步骤、要求和方法253

第七章 未来税收分析的发展趋势256

第一节 税收分析的发展方向256

一、国外税收分析的发展方向256

二、国内税收分析的发展方向258

第二节 税收收入能力的估算分析259

一、国外税收收入能力估算的发展方向259

二、国内税收收入能力估算的发展方向260

第三节 税收政策效应分析261

一、国外税收政策效应分析的发展方向261

二、国内税收政策效应分析的发展方向263

第四节 税收预测分析263

一、国外税收预测分析的发展方向264

二、国内税收预测分析的发展方向264

第五节 税收风险分析266

一、国外税收风险分析的发展方向266

二、国内税收风险分析的发展方向267

附录一 国家税务总局税收分析工作制度269

附录二 税收分析范文选读274

范文1 关于20××年全国税收收入情况和明年税收收入形势分析的汇报274

范文2 关于20××年前七个月税收收入完成情况和后五个月组织收入工作建议的汇报283

范文3 关于当前税收完成情况和全年税收形势分析的报告290

范文4 关于20××年宏观税负和税收弹性情况的通报296

范文5 ××省国家税务局关于2011年税收收入完成情况的通报298

范文6 从税收视角对××省经济发展方式转变和结构调整的思考310

范文7 ××省2008年税收收入质量评价报告316

范文8 从固定资产抵扣税款看××省投资质量328

范文9 和谐奋进“十一五”跨越发展聚财力——回望××市国税“十一五”发展历程333

范文10 ××市国家税务局2010年1—7月税收收入风险分析342

范文11 税收资金安全方面存在的问题及建议368

范文12 ××集团调研分析报告375

附录三 常用分析软件介绍381

一、Excel381

二、SPSS综合案例应用分析388

三、其他税收分析常用的模型软件工具401

参考文献407

后记408