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第1章 出纳到底是个什么工作1

1.1 出纳的基本概念1

1.1.1 什么是出纳1

1.1.2 出纳的职能2

1.1.3 出纳的核算方法2

1.1.4 出纳与其他会计间的关系4

1.2 出纳的工作内容5

1.2.1 货币资金核算6

1.2.2 往来结算7

1.2.3 工资核算7

1.3 出纳的基本素质8

1.3.1 出纳的职业道德8

1.3.2 出纳人员的配置9

1.3.3 出纳人员的交接手续10

1.4 出纳的专门事项11

1.4.1 编写出纳报告11

1.4.2 出纳档案保管11

1.4.3 出纳档案的内容15

1.4.4 出纳档案的保存要求16

1.4.5 保险柜的使用16

1.4.6 会计档案的销毁17

第2章 出纳需懂的会计知识19

2.1 会计的基本介绍19

2.1.1 什么是会计19

2.1.2 会计的基本假设19

2.1.3 会计要素21

2.1.4 会计信息的质量要求23

2.1.5 会计等式24

2.2 会计的基本职能25

2.2.1 会计核算26

2.2.2 会计监督27

2.2.3 会计核算的具体内容与一般要求27

2.2.4 会计核算助记口诀28

2.3 会计科目和账户29

2.3.1 会计科目29

2.3.2 账户30

2.3.3 复式记账法和借贷记账法32

2.3.4 平行登记法34

第3章 会计凭证的管理和使用35

3.1 会计凭证概述35

3.1.1 什么是会计凭证35

3.1.2 会计凭证的意义35

3.1.3 会计凭证的种类36

3.2 原始凭证40

3.2.1 什么是原始凭证40

3.2.2 原始凭证的填制41

3.2.3 原始凭证填制举例43

3.2.4 原始凭证的审核48

3.3 记账凭证51

3.3.1 什么是记账凭证51

3.3.2 记账凭证的编制要求52

3.3.3 记账凭证填制举例53

3.3.4 记账凭证的审核55

3.4 会计凭证管理56

3.4.1 会计凭证的传递56

3.4.2 会计凭证的保管57

3.4.3 会计凭证的装订58

第4章 会计账簿的管理和使用67

4.1 会计账簿概述67

4.1.1 什么是会计账簿67

4.1.2 设置和登记会计账簿的作用69

4.1.3 会计账簿与账户的关系70

4.2 会计账簿的分类71

4.2.1 用途分类71

4.2.2 外表形式分类72

4.2.3 账页格式分类73

4.3 会计账簿的启用与记账规则74

4.3.1 会计账簿的启用75

4.3.2 会计账簿的记账规则75

4.3.3 会计账簿设置的基本原则78

4.4 会计账簿的格式和登记方法79

4.4.1 日记账的格式和登记方法79

4.4.2 总分类账的格式和登记方法81

4.4.3 明细分类账的格式和登记方法82

4.5 会计账簿的对账83

4.5.1 账证核对83

4.5.2 账账核对84

4.5.3 账实核对84

4.6 会计账簿的错账更正85

4.6.1 画线更正法85

4.6.2 红字更正法85

4.6.3 补充登记法87

4.7 会计账簿的结账87

4.7.1 结账的程序87

4.7.2 结账的种类88

4.7.3 结账注意事项89

4.8 会计账簿更换与保管90

4.8.1 会计账簿的更换90

4.8.2 会计账簿的保管90

第5章 现金管理93

5.1 现金管理概述93

5.1.1 什么是现金93

5.1.2 库存现金的管理93

5.1.3 现金收支的规定94

5.1.4 库存现金的清查95

5.2 现金管理的制度及原则96

5.2.1 现金管理96

5.2.2 现金管理的制度97

5.2.3 现金管理的内部控制制度99

5.2.4 现金管理的“八不准”99

5.2.5 现金管理的目标100

5.3 现金的使用与保管101

5.3.1 现金的提取与送存101

5.3.2 现金的整理102

5.3.3 库存现金限额的核定103

5.3.4 备用金领用103

5.3.5 现金及有价证券的保管104

5.4 现金的处理程序105

5.4.1 现金收入的处理程序105

5.4.2 现金支出的处理程序106

5.4.3 银行存款的账务处理程序107

5.4.4 备用金报销的处理方法107

5.5 其他财务用品的保管108

5.5.1 空白支票及空白收据的保管109

5.5.2 财务印章的保管110

5.5.3 保险柜的保管110

5.5.4 银行卡的保管111

5.6 现金管理的其他技巧112

5.6.1 点钞技术112

5.6.2 如何识别人民币的真伪113

5.6.3 残币的处理114

第6章 银行账户和银行存款的管理117

6.1 概述117

6.1.1 银行存款管理117

6.1.2 银行存款的管理原则117

6.1.3 银行存款的种类118

6.1.4 银行存款的清查118

6.2 银行结算账户的管理120

6.2.1 银行结算账户的开立120

6.2.2 银行账户开立的条件121

6.2.3 银行账户开立的流程121

6.2.4 银行结算账户的变更122

6.2.5 银行结算账户的撤销122

6.3 银行转账结算的管理123

6.3.1 银行转账结算概述123

6.3.2 银行转账结算需注意的问题123

6.3.3 转账支票入账124

6.3.4 转账支票汇款125

第7章 银行结算方式详解129

7.1 银行结算概述129

7.1.1 什么是银行结算129

7.1.2 办理银行结算的要求129

7.1.3 银行结算的基本原则130

7.1.4 银行结算的意义131

7.2 银行结算程序131

7.2.1 银行汇票结算程序132

7.2.2 商业汇票结算程序132

7.2.3 银行本票结算程序133

7.2.4 支票结算程序134

7.2.5 托收承付结算程序134

7.2.6 委托收款结算程序134

7.2.7 汇兑结算程序135

7.3 银行结算的方式136

7.3.1 银行汇票136

7.3.2 商业汇票138

7.3.3 银行本票139

7.3.4 支票141

7.3.5 托收承付143

7.3.6 委托收款143

7.3.7 汇兑144

7.3.8 信用卡145

7.3.9 信用证145

7.4 银行账户结算核算146

7.4.1 银行结算凭证146

7.4.2 银行结算收费149

第8章 出纳应该懂得的税务知识153

8.1 发票的开具与管理153

8.1.1 发票的种类153

8.1.2 发票的开具要求154

8.1.3 发票的领购155

8.1.4 发票的填开156

8.1.5 发票的管理158

8.2 国税征收的税种159

8.2.1 增值税159

8.2.2 消费税160

8.2.3 企业所得税161

8.3 地税征收的税种161

8.3.1 营业税162

8.3.2 个人所得税163

8.3.3 城市维护建设税163

8.3.4 土地增值税164

8.3.5 印花税164

8.4 纳税申报165

8.4.1 纳税申报的内容165

8.4.2 纳税申报的对象168

8.4.3 纳税申报的期限168

8.4.4 纳税申报的方法169

8.5 纳税申报表的填列170

8.5.1 纳税申报前该做什么准备171

8.5.2 填列一般纳税人申报表的方法174

8.5.3 网上纳税申报的具体流程187

8.6 报税常见的问题187

8.6.1 怎样处理往年补亏退税的问题188

8.6.2 怎样处理减免税和退税的问题188

8.6.3 纳税担保的操作方法190

8.6.4 纳税项目调整的内容191

第9章 为公司的运转保驾护航193

9.1 需要和工商部门打交道的事情193

9.1.1 企业注册193

9.1.2 企业年检196

9.2 企业的管理199

9.2.1 公司合并的工作流程199

9.2.2 公司分立的形式200

9.2.3 解散清算的工作流程200

9.2.4 破产清算的工作流程201

9.2.5 变更登记所需的资料202

9.3 简单了解社保206

9.3.1 什么是社保206

9.3.2 什么是住房公积金206

9.3.3 参保的流程206

9.4 社保的管理208

9.4.1 社会保险的变更208

9.4.2 社会保险年检表的填写209

9.4.3 单位整体转出、转入业务210

9.4.4 企业社会保险注销登记210

9.4.5 如何开具社保证明211

9.4.6 社保卡的开具和加磁211

9.4.7 住房公积金开户流程211

附录A 人民币银行结算账户管理办法219

第一章 总则219

第二章 银行结算账户的开立220

第三章 银行结算账户的使用225

第四章 银行结算账户的变更与撤销228

第五章 银行结算账户的管理229

第六章 罚则230

第七章 附则232

附录B 现金管理条例233

第一章 总则233

第二章 现金管理和监督233

第三章 法律责任235

第四章 附则236