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第1章 税法基本原理1

学习目标1

1.1 税收概述1

1.1.1 税收的概念1

1.1.2 税收的特征2

1.1.3 税收的职能3

1.1.4 税收的分类5

1.2 税法与税收法律关系7

1.2.1 税法与税收的关系7

1.2.2 税收法律关系7

1.3 我国现行税法体系的构成10

1.3.1 按税法的内容分类10

1.3.2 按税法的法律级次分类11

1.4 税收实体法的构成要素12

1.4.1 纳税人13

1.4.2 课税对象14

1.4.3 税率15

1.4.4 其他要素19

基本训练21

第2章 增值税26

学习目标26

2.1 增值税概述26

2.1.1 增值税的概念26

2.1.2 增值税的类型28

2.1.3 增值税的特点29

2.2 增值税法的基本要素30

2.2.1 增值税的纳税人30

2.2.2 增值税的税率33

2.2.3 增值税的征税范围34

2.3 增值税应纳税额的计算37

2.3.1 一般纳税人应纳税额的计算37

2.3.2 小规模纳税人应纳税额的计算47

2.3.3 进口货物应纳税额的计算47

2.3.4 出口货物退（免）税48

2.4 增值税的申报与缴纳51

2.4.1 增值税的纳税申报51

2.4.2 增值税的缴纳55

2.5 增值税专用发票的使用与管理57

基本训练61

第3章 消费税68

学习目标68

3.1 消费税概述68

3.1.1 消费税的概念68

3.1.2 消费税的特征69

3.2 消费税法的基本要素70

3.2.1 消费税的纳税人70

3.2.2 消费税的税目71

3.2.3 消费税税率73

3.3 消费税应纳税额的计算76

3.3.1 生产应税消费品应纳税额的计算76

3.3.2 委托加工应税消费品应纳税额的计算81

3.3.3 进口应税消费品应纳税额的计算83

3.3.4 出口应税消费品退（免）税84

3.4 消费税的申报与缴纳85

基本训练90

第4章 营业税96

学习目标96

4.1 营业税概述96

4.1.1 营业税的概念96

4.1.2 营业税的特点97

4.2 营业税法的基本要素97

4.2.1 营业税纳税人97

4.2.2 营业税征税范围98

4.2.3 营业税税目、税率101

4.2.4 营业税税收优惠104

4.3 营业税应纳税额的计算106

4.3.1 营业税的计税依据106

4.3.2 营业税应纳税额的计算107

4.4 营业税的申报与缴纳117

4.4.1 营业税纳税期限与地点117

4.4.2 营业税纳税申报119

基本训练121

第5章 其他流转税125

学习目标125

5.1 城市维护建设税及教育费附加125

5.1.1 城市维护建设税及教育费附加的概念125

5.1.2 城市维护建设税及教育费附加的特点126

5.1.3 城市维护建设税及教育费附加的纳税人126

5.1.4 城市维护建设税和教育费附加的税率126

5.1.5 城市维护建设税和教育费附加的减免127

5.1.6 应纳城建税额和教育费附加额的计算127

5.1.7 城建税和教育费附加的申报与缴纳128

5.2 关税130

5.2.1 关税概述130

5.2.2 关税的基本要素132

5.2.3 关税的计税依据134

5.2.4 关税应纳税额的计算136

5.2.5 关税减免137

5.2.6 关税的征税管理138

5.3 土地增值税143

5.3.1 土地增值税概述143

5.3.2 土地增值税的基本要素144

5.3.3 土地增值税的计税依据146

5.3.4 土地增值税应纳税额的计算148

5.3.5 土地增值税的税收优惠150

5.3.6 土地增值税的申报缴纳150

5.4 烟叶税155

5.4.1 烟叶税的概念155

5.4.2 烟叶税的基本要素155

5.4.3 烟叶税应纳税额的计算156

5.4.4 烟叶税的申报与缴纳156

基本训练158

第6章 企业所得税164

学习目标164

6.1 企业所得税法的基本要素165

6.1.1 纳税义务人和扣缴义务人165

6.1.2 征税范围165

6.1.3 税率166

6.1.4 税收优惠政策166

6.2 企业应纳税所得额的计算168

6.2.1 收入总额的确定169

6.2.2 准予扣除的项目171

6.2.3 特别纳税调整174

6.2.4 亏损弥补175

6.3 资产的税务处理176

6.3.1 固定资产的税务处理176

6.3.2 生产性生物资产的税务处理178

6.3.3 无形资产的税务处理178

6.3.4 存货资产的税务处理179

6.3.5 投资资产的税务处理179

6.3.6 其他资产的税务处理180

6.4 应纳税额的计算180

6.4.1 应纳税额的计算180

6.4.2 抵免限额的规定181

6.5 企业所得税的申报与缴纳182

6.5.1 企业所得税的缴纳方法与纳税期限182

6.5.2 企业所得税汇算清缴管理办法183

6.5.3 企业所得税的申报缴纳184

6.5.4 源泉扣缴187

基本训练188

第7章 个人所得税194

学习目标194

7.1 个人所得税概述194

7.1.1 个人所得税的概念194

7.1.2 个人所得税的发展195

7.2 个人所得税法的基本要素196

7.2.1 纳税人196

7.2.2 征税范围198

7.2.3 税率200

7.2.4 税收优惠201

7.3 个人所得税应纳税额的计算203

7.3.1 应纳税所得额的计算203

7.3.2 每次收入的确定204

7.3.3 应纳税所得额的其他规定205

7.3.4 应纳税额的计算205

7.3.5 应纳税额计算中的特殊问题209

7.3.6 境外所得的税额扣除211

7.4 个人所得税的申报与缴纳212

7.4.1 自行申报纳税212

7.4.2 代扣代缴214

7.4.3 纳税申报表215

基本训练218

第8章 资源税、城镇土地使用税和耕地占用税222

学习目标222

8.1 资源税222

8.1.1 资源税概述222

8.1.2 资源税的基本要素223

8.1.3 资源税的计算和申报缴纳227

8.2 城镇土地使用税230

8.2.1 城镇土地使用税概述230

8.2.2 城镇土地使用税的基本要素231

8.2.3 城镇土地使用税的计算和申报缴纳233

8.3 耕地占用税237

8.3.1 耕地占用税概述237

8.3.2 耕地占用税的基本要素237

8.3.3 耕地占用税的计算和申报缴纳238

基本训练239

第9章 财产税、行为税243

学习目标243

9.1 房产税243

9.1.1 房产税概述243

9.1.2 房产税的计算244

9.1.3 房产税的税收优惠245

9.1.4 房产税的申报与缴纳246

9.2 契税246

9.2.1 契税概述246

9.2.2 契税的计算247

9.2.3 契税的税收优惠248

9.2.4 契税的申报与缴纳249

9.3 车船税249

9.3.1 车船税概述249

9.3.2 车船税应纳税额的计算251

9.3.3 车船税的税收优惠252

9.3.4 车船税的申报与缴纳252

9.4 车辆购置税253

9.4.1 车辆购置税概述253

9.4.2 车辆购置税应纳税额的计算254

9.4.3 车辆购置税的税收优惠256

9.4.4 车辆购置税的申报与缴纳256

9.5 印花税257

9.5.1 印花税概述257

9.5.2 印花税应纳税额的计算260

9.5.3 印花税的税收优惠261

9.5.4 印花税的申报与缴纳262

9.5.5 印花税的征收管理与违章处罚263

基本训练264

第10章 税收征收管理法269

学习目标269

10.1 税务管理269

10.1.1 税务登记270

10.1.2 账簿、凭证的管理272

10.1.3 纳税申报274

10.2 税款征收275

10.2.1 税款征收的方式和程序275

10.2.2 税款征收措施277

10.2.3 其他关于税款征收的法律规定281

10.3 税务检查283

10.3.1 税务检查的内容和形式283

10.3.2 税务机关的税务检查权284

10.3.3 税务机关在税务检查中的义务286

10.3.4 相对人在税务检查中的权利与义务286

10.4 法律责任287

10.4.1 纳税人、扣缴义务人的法律责任287

10.4.2 银行及其他金融机构的法律责任289

10.4.3 税务机关、税务人员的法律责任289

基本训练291

参考文献295