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第一章 概论1

第一节 查办经济犯罪案件与查账1

一、经济犯罪案件与会计资料的关系1

二、侦查经济犯罪案件需要查账4

三、侦查中的查账人员4

第二节　侦查信息与查账5

一、侦查信息的概念与分类5

二、侦查信息与侦查过程6

三、发现信息13

第三节　侦查中的查账特征17

一、查账的重点是获取与犯罪有关的侦查信息17

二、查账涉及的内容比较广泛18

三、查账的局限性19

四、查账人员应该具备综合素质20

第四节　侦查人员直接查账的优越性21

一、从收集、运用和发现侦查信息方面分析，查账具有优越性21

二、从具体的侦查工作分析，侦查人员查账具有优越性22

三、侦查人员查账更有利于发现案件线索24

第二章　会计资料概述31

第一节　基本会计资料31

一、会计资料的认识31

二、基本会计资料的相关说明32

三、会计资料的联系性34

四、基本会计资料的主要内容36

五、关于会计资料内容的不同认识37

第二节 “账外账”38

一、“账外账”的相关解释及其特征38

二、“账外账”的设立和保存方式39

三、设置“账外账”的目的40

四、“账外账”与基本会计资料的关系40

五、“账外账”与入账不及时的会计资料的区分41

六、贪污或职务侵占的资金来源与“账外账”的资金来源的比较41

七、检查、发现“账外账”的作用42

第三章　一般查账技术46

第一节　查账的基本方法46

一、一般的查账方法46

二、查账的技术方法47

第二节　账簿的检查分析方法52

一、总账的检查分析方法52

二、明细账的检查分析方法53

第三节　会计凭证的检查分析方法57

一、记账凭证的检查分析方法57

二、原始凭证的检查分析方法60

第四节　利用计算机查账的方法68

一、费用发票的检查69

二、销售发票和收款收据的检查69

三、自制收购单的检查70

四、银行账的核对70

五、其他的作用70

第四章　侦查前的准备工作71

第一节　收集查账信息71

一、收集查账信息的重要性71

二、应该收集的信息内容及相关分析72

三、收集查账信息的方法75

第二节　调取会计资料78

一、调取会计资料的方法78

二、会计人员保存会计资料的相关分析82

第五章　侦查中查账的工作方法86

第一节　通常的查账程序和方法86

一、一般的查账方式86

二、查账的程序和方法87

第二节　盘点库存现金93

一、盘点库存现金的方法93

二、盘点库存现金的意义96

第三节　检查其他信息资料100

一、用联系的观点分类检查100

二、检查分析应该入账而未入账的单据102

三、“账外账”的检查分析方法103

第六章　货币资金账项的检查分析方法104

第一节　现金账的检查分析方法104

一、现金及其证据特征104

二、现金日记账的特点及检查方法104

三、其他货币资金的检查、分析109

第二节　银行存款的检查分析方法110

一、需要了解的有关事项110

二、银行账户的检查分析方法111

三、银行收款的检查分析方法112

四、银行支付的检查分析方法113

第七章　往来账款的检查分析方法119

第一节　往来账的有关特点119

一、余额可以互用借、贷符号119

二、相关科目可以相互转化119

三、会计事项具有关联性120

四、检查方法的复杂性121

五、往来账的检查需要对账121

六、利用往来账进行作弊的特征121

第二节　应收账款的检查分析方法122

一、应收账款的发生是否合理122

二、应收账款发生的时间123

三、应收账款是否真实存在123

四、应收账款的核销124

五、应收账款的某些变动126

六、抵货128

第三节　其他应收款、预付账款、应收票据的检查分析方法129

一、其他应收款的检查分析方法129

二、预付账款的检查分析方法133

三、应收票据的检查分析方法134

第四节　应付及预收类账款的检查分析方法135

一、应付账款的检查分析方法135

二、其他应付款的检查分析方法137

三、预收账款的检查分析方法141

第八章　存货的检查分析方法143

第一节　原材料的检查分析方法143

一、检查分析原材料，需要了解的有关信息及其作用143

二、原材料的分类方法145

三、原材料购进的检查分析方法146

四、原材料进入生产环节的检查分析方法151

五、原材料的盘点及原材料损益的检查分析方法153

六、原材料的“调账”153

第二节　产成品及在产品的检查分析方法154

一、检查分析产成品需要了解的信息154

二、产成品形成环节的检查分析方法155

三、产成品的升溢与损耗的检查分析方法157

第三节　包装物和低值易耗品的检查分析方法158

一、包装物的检查分析方法158

二、低值易耗品的检查分析方法159

第九章　固定资产的检查分析方法162

第一节　固定资产增加的检查分析方法162

一、固定资产购买事项的检查分析方法162

二、自建固定资产事项的检查分析方法166

三、拨入、转入固定资产的检查分析方法169

第二节 固定资产使用、维修和减少的检查分析方法170

一、固定资产使用的检查分析方法170

二、固定资产维修事项的检查分析方法173

三、固定资产减少事项的检查分析方法176

四、侵占国有资产的检查分析方法177

第十章　收入、支出的检查分析方法180

第一节　收入的检查分析方法180

一、检查收入的一般方法180

二、利用其他信息，发现隐瞒收入的几种方法182

三、查账发现隐瞒收入信息的几种方法185

四、几种收入的检查分析方法189

第二节　支出的检查分析方法190

一、检查分析支出的作用191

二、检查分析支出的一般方法192

三、检查分析支出，应该了解的几种具体方法193

四、隐瞒支出的检查分析方法195

五、专项支出的检查分析方法195

第十一章　审讯方法和询问会计人员198

第一节　审讯方法的相关分析198

一、趋利心理198

二、审讯的基本方法201

三、趋利选择时说实话的分析202

四、误答204

第二节　具体的审讯方法206

一、犯罪嫌疑人的心理分析206

二、对不同类型的人通常采用的审讯方法209

三、通常的审讯方法210

第三节　审讯中应该注意的几个问题214

一、审讯前应该尽可能多地了解被审讯人的有关信息214

二、多加分析、判断，不可轻信口供215

三、不可暴露自己的底细216

四、注意寻找犯罪嫌疑人的弱点和薄弱环节217

五、审讯应该注意问话的程序217

六、审讯应该和查账、调查相结合218

七、审讯不是唯一的破案方法219

第四节　询问会计人员220

一、询问会计人员的意义220

二、会计人员的特点及分析221

三、询问会计人员应该注意的几个问题222

第十二章　调查取证的方法226

一、经济犯罪案件中的证人与犯罪嫌疑人的关系分析228

二、证人的心理分析229

三、调查取证方法分析229

四、询问证人的几种常用方法231

五、调查取证需要注意的几个问题233

第十三章　几点建议239

第一节　侦查人员应该学习查账知识239

第二节　侦查人员应该着力提高侦查能力248

一、提高发现能力248

二、改善思维方式249

三、注重实事求是251