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第一篇 税收基础理论1

第一章 税收的概念和本质1

第一节 税收的概念和定义1

一、税收词源及其旧称、别称2

二、国外对税收的定义4

第三节 我国社会主义经济基础奠定后税收作用的历史发展10

三、我国对税收定义认识的历史发展13

四、我们对税收定义的看法18

第二节 税收本质和税收的社会性质28

一、税收本质28

二、税收的社会性质30

三、对某些不同观点的分析32

第三节 我国社会主义税收的性质34

一、我国社会主义税收性质的内容34

二、我国社会主义税收与资本主义税收的区别36

第二章 税收产生和存在的客观基础46

第一节 西方学者的税收根据学说48

第二节 税收产生、存在客观基础的理论和史实53

一、从马克思主义基本原理进行的分析54

二、从社会历史事实进行的分析56

三、从税收与国家的密切联系进行的分析63

第三节 我国社会主义税收存在的客观基础65

一、以国家为主体进行“社会扣除”的需要是税收存在的前提67

二、我国税收内在决定依据的社会经济条件69

第四节 我国学者对税收存在客观基础的若干不同观点73

第三章 税收的职能作用78

第一节 税收职能作用总论78

一、税收职能及其与作用的关系78

二、我国社会主义税收是一个重要经济杠杆80

三、必须适当评价税收的作用81

四、充分发挥税收的应有作用89

第二节 我国社会主义经济基础奠定前过渡时期税收作用91

一、税收在国民经济恢复中的作用92

二、税收在配合生产资料私有制的社会主义改造中的作用93

一、改革开放前一个时期的税收作用100

二、改革开放后一个时期的税收作用103

第四节 社会主义市场经济条件下税收的作用108

一、税收作用的强化和税收的应有作用108

二、对税收应有作用不同观点的研究131

第四章 税收思想、原则和任务、政策134

第一节 税收思想和原则的概念134

一、封建专制和自由资本主义时期的西方税收原则136

第二节 西方国家的税收原则136

二、开始进入垄断资本主义时期的西方税收原则139

三、当代西方税收原则141

第三节 我国税收指导思想和税收原则的历史发展145

一、改革开放前的税收指导思想和原则145

二、改革开放后的税收指导思想和原则147

第四节 社会主义市场经济条件下税收指导思想和原则分析152

一、充裕财政收入，强化宏观调控能力原则154

二、公平税负，鼓励竞争原则158

三、调节经济，优化经济结构原价160

四、调节社会成员收入分配，促进共同富裕原则162

五、国家集中分配和合理划分管理权限原则163

六、税制规范、效率和简化、便利原则165

第五节 国家税收任务168

一、国家税收任务及其确定依据168

二、我国各历史时期的税收任务170

三、新形势下的税收任务172

第六节 国家税收政策174

一、税收政策确定的依据和不同制度下的税收政策174

二、我国各历史时期的税收政策177

三、改革开放以来的税收政策179

第一节 税收负担概论183

一、税收负担的意义和重要性183

第五章 税收负担与税负转嫁183

二、税收负担的衡量指标184

三、我国的企业所得税负担187

四、我国的农业税负担192

第二节 我国的宏观税收负担193

一、税收占国民收入比重（率）表现的税负总水平194

二、税收占国民生产总值的比重（率）表现的税负总水平197

一、全面性税制改革遵循的税收负担原则200

第三节 1994年实施全面性税制改革的税负问题分析200

二、税制改革的税收负担结构性调整和税负变化201

第四节 税收负担转嫁问题207

一、西方学者的税负转嫁理论观点208

二、我国学者的税负转嫁理论观点213

三、对我国税负转嫁问题的研究218

第二篇 税收制度和税制结构221

第六章 税制及其结构221

第一节 税制及其结构的概念和内容221

一、税制、税制结构的概念和重要性221

二、税制构成的内容223

第二节 税制及其结构与经济结构的内在关系225

一、税制结构与经济结构的决定、影响关系225

二、税制结构与生产结构内在关系的表现227

三、税制结构与所有制结构的内在关系表现231

四、税制结构与分配结构、交换结构、消费结构的内在关系表现234

五、税制结构与经济体制的内在关系238

第三节 税种结构分类240

一、我国的税收分类240

二、西方国家的直接税、间接税分类245

第四节 税制要素247

一、课税对象248

二、纳税义务人248

三、税目249

四、税率249

五、纳税环节255

六、纳税期限257

七、减税、免税与加成、加倍征税258

八、违章处理262

一、全国解放前的税收268

第一节 中国税制建设发展的几个时期268

第七章 中国社会主义税收制度的建设和发展268

二、新中国税制建立和发展的四个阶段269

第二节 社会主义经济基础奠定前的过渡时期税制建立和改革271

一、1950年统一全国税政，建立新税制271

二、1953年税制的若干修正276

第三节 开始全面建设社会主义时期和十年内乱时期的税制改革278

一、1958年改革工商税制和统一全国农业税制279

二、1963年改革工商所得税制281

三、1973年全国试行工商税281

四、1950—1978年的税制结构及其特点分析283

第四节 改革开放，进入社会主义建设新时期的税制改革286

一、税收制度逐步进行全面性重大改革的历史背景286

二、逐步进行全面性重大改革的基本内容290

三、通过改革形成的税收机制转变299

四、税制结构体系和特点分析305

第八章 1993—1994年的税制全面、结构性改革314

第一节 全面、结构性税制改革的必要性和紧迫性314

第二节 全面、结构性税制改革的特点及税制结构变化320

一、具有全面性、整体性、结构性的特点，先基本到位，不断完善320

二、全面、结构性改革前后的税种及结构变化322

一、流转税制的改革328

第三节 全面、结构性税制改革的基本内容及其进一步完善328

二、所得税制的改革335

三、其他税制的改革338

四、征收管理制度的改革340

五、新税制进一步完善的设想341

第四节 中国社会主义税制建设的历史经验344

第九章 国际税收与涉外税制349

第一节 国际税收与涉外税收的概念349

一、国际税收的概念和研究领域349

二、涉外税收的概念及其与国际税收的联系351

一、税收管辖权353

第二节 税收管辖权和国际重复征税及其避免353

二、国际重复征税及其避免356

第三节 国际税收协定361

一、国际税收协定的概念361

二、中国对外税收协定363

第四节 涉外税收负担原则和我国涉外税收原则366

一、国际上涉外税收负担一般原则366

二、我国涉外税收原则370

三、依循税收国际惯例分析373

一、1994年新税制实施前我国的涉外税制体系379

第五节 我国涉外税收制度379

二、原有涉外税制体系存在的矛盾384

三、1994年涉外税制的改革387

四、改革后的涉外税制格局变化和进一步改革设想390

第十章 分税制与税收管理体制395

第一节 分税制与税收管理体制的概念和两者的联系395

一、分税制的含义、原则和内容395

二、税收管理体制的含义和划分的权限397

三、分税制与税收管理体制的密切联系398

一、我国实行分税制的紧迫性400

第二节 我国分税制的实施400

二、分税制试点的基本内容401

三、1994年实行的分税制原则和主要内容403

四、进一步完善分税制的设想407

第三节 税收管理体制和税种划分的历史发展408

一、税收管理体制的历史发展408

二、划分中央、地方税种及其管理权限的历史发展410

第四节 现行税收管理体制和改革设想414

一、现行税收管理体制的主要内容414

二、现行税收管理体制存在的矛盾问题417

三、税收管理体制改革的初步设想421