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内部会计控制规范——工程项目（试行）1

目录1

第一篇　工程项目财务管理与内部会计控制理论9

第一章　财务管理概述9

第一节　财务管理的含义9

第二节　企业财务管理目标的确定14

第三节　企业财务管理的方法及程序19

第四节　财务管理环境的创造23

第五节　财务管理的发展29

第一节　工程项目责任成本管理概述34

第二章　责任成本管理与控制34

第二节　工程项目管理的基础工作45

第三节　工程项目责任成本控制的一般原理55

第四节　工程项目责任成本的日常控制61

第五节　工程变更的成本控制66

第六节　工程项目责任成本控制的主要技术方法67

第七节　项目责任成本的计算机控制87

第三章 内部会计控制概要90

第一节　内部会计控制的体系90

第二节　内部会计控制的标准93

第三节　内部会计控制的程序97

第四节　内部会计控制的种类101

第五节　内部会计控制的方法105

第六节　内部会计控制的组织110

第七节　内部会计控制的评价115

第八节　控制在管理中的地位118

第九节　内部会计控制的理论与方法121

第十节　内部会计控制的作用与主要功能125

第四章　内部会计控制要求及现状130

第一节　企业内部控制的理论发展130

第二节　我国企业内部控制的现状132

第三节　内部会计控制政策的出台134

第五章　内部会计控制的发展与展望147

第一节　会计控制的发展趋势147

第二节　我国会计控制的未来发展150

第三节　我国会计控制发展的注意事项151

第二篇　工程项目的决策与预算管理155

第一章　工程项目的投资决策管理155

第一节　投资的动机与原则155

第二节　投资的决策方法161

第三节　投资规模与投资时机的确定168

第四节　投资的构成174

第五节　投资的估算179

第二章　工程项目的筹资决策管理191

第一节　工程项目资金来源分析191

第二节　项目的融资198

第三节　资金筹措方案的设计204

第四节　影响筹资的因素及筹资原则206

第五节　筹资规模及筹资时机的选择209

第六节　企业资金需要量的预测方法218

第七节 自有资金的筹集方法225

第八节　负债资金的筹集方法231

第三章　工程项目财务基础数据的估算243

第一节　财务基础数据估算概述243

第二节　生产经营期的估算245

第三节　总成本费用的估算方法247

第四节　销售收入的估算260

第五节　各项税金及附加的估算262

第六节　利润总额及其分配的估算方法271

第四章　工程项目的财务预测275

第一节　财务预测的概念275

第二节　项目建设期的财务预测276

第三节　项目生产期的财务预测281

第四节　固定资产常用折旧方法286

第五章　工程项目的财务预算297

第一节　财务预算概述297

第二节　财务预算的常用编制方法298

第三节　现金预算及预计财务报表的编制307

第六章　工程项目的全面预算管理319

第一节　全面预算管理概述319

第二节　全面预算管理的组织体系329

第三节　全面预算的编制程序及方法338

第四节　全面预算的编制350

第五节　全面预算的执行及控制361

第六节　全面预算的分析及考核372

第三篇　工程项目财务管理实务385

第一章　工程项目流动资产的管理385

第一节　流动资产概述385

第二节　现金的管理387

第三节　应收账款的管理393

第四节　存货的管理402

第二章　工程项目营运资金的管理416

第一节　营运资金的特点416

第二节　营运资金的投资策略419

第三节　营运资金的筹资策略422

第四节　营运资金的综合策略427

第三章 固定资产与无形资产的管理430

第一节　固定资产及其管理原则430

第二节　固定资产需要量及其预测439

第三节 固定资产折旧的管理451

第四节　固定资产的日常管理工作463

第五节　无形资产的管理473

第四章　工程项目收入与利润分配管理477

第一节　概述477

第二节　利润的管理487

第三节　利润分配政策495

第五章　工程项目的财务控制505

第一节　概述505

第二节　企业内部责任中心507

第三节　责任报告与业绩考核518

第六章　工程项目的财务分析523

第一节　财务分析的目的与方法523

第二节　偿债能力的分析方法533

第三节　营运能力的分析方法544

第四节　企业的获利能力分析550

第五节　企业财务状况纵向分析方法556

第六节　企业财务状况横向分析方法562

第七节　企业财务状况的综合分析法567

第七章　工程项目的财务评价578

第一节　财务评价的概念578

第二节　对现金流量的分析585

第三节　固定资产投资借款偿还期的计算方法590

第四篇　工程项目内部会计控制系统的构建599

第一章　内部会计控制系统构建概述599

第一节　企业会计控制的理论599

第二节　企业会计控制的实务指导621

第二章　企业会计控制的环境创造628

第一节　会计控制与环境的关系628

第二节　企业所有权、控制权与会计控制的相互关系630

第三节　企业组织与会计控制的关系635

第四节　供应链与会计控制的关系645

第五节　会计控制与当代技术环境的关系648

第三章　会计预算控制系统的构建658

第一节　预算控制的分类658

第二节　预算控制的目标及原则659

第三节　预算控制系统的结构660

第四节　实现预算控制的三个阶段662

第五节　销售的预测663

第四章　责任会计控制系统的构建672

第一节　责任会计概述672

第二节　责任控制系统676

第三节　可控责任中心的控制模式678

第四节　收入的控制682

第五节　成本与费用的控制686

第六节　创新成本的控制694

第五章　评价、报告和决策支持系统的构建710

第一节　控制评价系统711

第二节　管理报告系统712

第三节　决策支持系统715

第六章　会计控制系统的实施725

第一节　系统需求（功能）分析725

第二节　会计控制系统的战略规划727

第三节　会计控制系统的开发方法727

第四节　会计控制系统的系统分析（逻辑设计）730

第五节　会计控制系统的系统设计732

第六节　会计控制系统的实施及安全管理734

第七节　系统实施过程中的风险防范736

第一节　会计制度设计的目标741

第五篇　工程项目内部会计控制制度的设计741

第一章　会计制度设计概述741

第二节　企业会计制度设计的范围及内容750

第三节　会计环境与会计制度设计的关系758

第四节　会计制度设计的原则及程序762

第五节　会计制度设计与内部控制制度的关系767

第二章　会计制度总则的设计774

第一节　会计制度设计的依据774

第二节　对企业会计组织机构的设计778

第三节　企业会计核算规则的设计789

第四节　企业会计档案管理的设计796

第三章　会计科目、凭证及账簿的设计799

第一节　会计科目的设计799

第二节　会计凭证的设计827

第三节　会计账簿的设计851

第四　章账务处理程序的设计877

第一节　概述877

第二节　对逐笔过账账务处理程序的设计885

第三节　对汇总过账账务处理程序的设计889

第五章　会计报告制度的设计902

第一节　会计报表的意义及其设计原则902

第二节　会计报表附注及财务情况说明书的设计906

第三节　对日常管理报表的设计912

第四节　对责任会计报告的设计921

第五节　对合并会计报表的设计927

第六章　成本核算制度的设计932

第一节　成本核算制度设计概述932

第二节　产品成本的归集与分配的设计942

第三节　成本计算方法的设计程序947

第七章　经营决策制度的设计971

第一节　经营决策设计概述971

第二节　短期决策方法的设计975

第三节　典型决策方法的设计981

第四节　存货的决策999

第八章　投资决策制度的设计1005

第一节　投资决策设计的主要内容1005

第二节　影响投资决策设计的因素1009

第三节　投资决策方法的选择1015

第九章　会计事务处理程序的设计1026

第一节　会计事务处理的具体准则1026

第二节　销货及应收账款的设计1034

第三节　采购及应付账款的设计1056

第四节　生产及成本会计系统的设计1074

第五节　薪资工作控制的设计1094

第六节　融资控制的设计1102

第七节　固定资产控制的设计1123

第八节　投资控制的设计1130

第九节　电脑化资讯控制的设计1135

第十章　责任预算的设计1154

第一节　概述1154

第二节　对成本中心预算的设计1155

第三节　对利润中心预算的设计1157

第四节　对投资中心预算的设计1165

第十一章　控制会计制度的设计1170

第一节　控制的含义1170

第二节　标准成本法的应用1173

第三节　价值分析法的运用1185

第四节　ABC分析法的运用1191

第五节　控制设计中计算机的应用1194

第十二章 内部控制制度的设计1198

第一节　概述1198

第二节　货币资金业务中的内部控制制度设计1208

第三节　采购业务中的内部控制制度设计1215

第四节　资产盘存业务中的内部控制制度设计1218

第五节　销售业务中的内部控制制度设计1222

第十三章　会计监督与内部稽核的设计1226

第一节　内部会计监督的设计1226

第二节　外部会计监督的设计1232

第三节　内部稽核的职责及范围1242

第四节　会计错弊及其稽核方法1249

第十四章　会计信息系统的设计1268

第一节　设计计算机会计信息系统的必要性1268

第二节　会计电算化制度设计的原则1277

第三节　会计电算化信息系统概述1281

第四节　会计电算化系统的结构1285

第五节　会计电算化系统的设计及维护1288

第六节　会计电算化内部控制制度的设计1293

第七节　岗位责任制度的设计1304

第八节　财务集中管理电算化系统的设计1316

第六篇　工程项目内部会计监督1329

第一章　内部会计监督概述1329

第二章　资产的内部会计监督1334

第一节　资产内部会计监督概述1334

第二节　对货币资产的监督1335

第三节　对应收款项的监督1343

第四节　对存货的监督1345

第五节　对外投资的监督1348

第六节　对固定资产的监督1351

第七节　无形资产及其他资产的监督1353

第三章　负债的内部会计监督1355

第一节　建立负债的内部控制制度1355

第二节　对负债监督的具体内容1356

第四章　所有者权益的内部会计监督1362

第一节　建立所有者权益的内部控制制度1362

第二节　对所有者权益监督的具体内容1363

第一节　建立成本费用的内部控制制度1369

第五章　成本与费用的内部会计监督1369

第二节　对成本费用监督的具体内容1371

第六章　收入与利润的内部会计监督1378

第一节　对收入的监督1378

第二节　对利润的监督1383

第七篇　工程项目内部会计控制规范1389

第一章　内部会计控制规范概述1389

第一节　建立和实施内部会计控制规范的重要性及必要性1389

第二节　内部会计控制规范在我国相关法规体系中的地位1391

第三节　内部会计控制规范的主要特点及适用范围1394

第四节　建立内部会计控制规范的步骤及思路1397

第二章 内部会计控制的基本规范1399

第一节　内部会计控制的三大目标1399

第二节　建立内部会计控制的主要原则1403

第三节　内部会计控制的主要内容1408

第四节　内部会计控制的方法1410

第三章　货币资金的内部会计控制规范1419

第一节　货币资金概述1419

第二节　货币资金控制的岗位分工与授权批准1428

第三节　货币资金收入与支出的控制规范1436

第四节　现金与银行存款的控制规范1445

第五节　票据和财务印鉴的管理与控制1451

第六节　货币资金的监督与检查1455

第四章　采购与付款的内部会计控制规范1458

第一节　采购与付款概述1458

第二节　采购与付款控制的岗位分工与授权批准1466

第三节　采购与付款业务的请购与审批控制1472

第四节　采购与验收的会计控制1476

第五节　付款的会计控制1482

第六节　采购与付款内部控制的监督与检查1490

第一节　销售与收款概述1495

第五章　销售与收款的内部会计控制规范1495

第二节　销售与收款业务的岗位分工与授权批准1509

第三节　销售与发货的内部会计控制1516

第四节　收款的内部会计控制1526

第五节　销售与收款的监督及检查1532

第六章　内部会计控制的检查评价1540

第一节　内部会计控制评价的目标1540

第二节　内部会计控制评价的步骤与方法1542

第三节　内部会计控制评价的内容1552

第一节　工程项目造价构成概述1561

第一章　工程项目造价的构成1561

第八篇　工程项目建设中的内部会计控制1561

第二节　设备购置费用的构成1563

第三节　建筑安装工程费用的构成1566

第四节　工程项目建设其他费用的构成1576

第五节　建设项目的计价依据1584

第二章　工程项目决策阶段造价的控制1599

第一节　建设项目的可行性研究1599

第二节　工程项目的投资估算1604

第三节　工程项目的经济评价1611

第一节　概述1618

第三章　工程项目设计阶段造价的控制1618

第二节　设计方案的优化选择1620

第三节　价值工程优化设计法1621

第四节　限额设计法1625

第五节　编制设计概算1629

第四章　工程项目施工阶段成本的管理1636

第一节　工程项目成本费用计划的编制1637

第二节　对工程项目的成本控制1640

第三节　建设工程价款结算控制1643

第一节　工程项目竣工验收1659

第五章　工程项目竣工决算控制1659

第二节　工程项目竣工决算1661

第九篇　相关法律法规1669

中华人民共和国会计法1669

企业会计制度1678

内部会计控制规范——采购与付款（试行）1740

内部会计控制规范——销售与收款（试行）1745

内部会计控制规范——基本规范（试行）1750

内部会计控制规范——货币资金（试行）1754

企业会计准则1759

企业会计准则——租赁1768

企业会计准则——资产负债表日后事项1775

企业会计准则——中期财务报告1777

企业会计准则——债务重组1783

企业会计准则——无形资产1787

企业会计准则——投资1791

企业会计准则——收入1797

企业会计准则——借款费用1800

企业会计准则——建造合同1804

企业会计准则——基本准则1809

企业会计准则——或有事项1818

企业会计准则——会计政策、会计估计变更和会计差错更正1821

企业会计准则——固定资产1825

企业会计准则——非货币性交易1831

企业会计准则——存货1844

中央水利建设基金财务管理暂行办法1849

关于印发《基本建设财务管理规定》的通知1852

邮电建设项目（工程）竣工决算财务会计处理办法1860

关于建立约束机制、加强内部监督、强化财务管理的暂行规定1867

国家广播电影电视总局基本建设工程财务管理暂行规定1873

江苏省省级水利建设基金财务管理暂行办法1879

水利工程管理单位财务制度（暂行）1881

关于印发《会计档案管理办法》的通知1902