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第一章 内部审计概述1

第一节 内部审计的产生与发展1

一、我国内部审计的产生与发展2

二、国外内部审计的产生与发展5

三、结论和启示9

第二节 内部审计的定义15

一、内部审计的目标是为组织增加价值16

二、内部审计必须保持独立性和客观性17

三、内部审计的职能是确认和咨询19

四、内部审计要采用系统和规范的方法20

五、内部审计的重点是业务活动、内部控制和风险管理21

第三节 内部审计的特征22

一、服务对象具有内向性22

二、审计领域具有广泛性22

三、审计过程和方法具有灵活性23

本章小结24

第二章 内部审计的作用26

第一节 内部审计在组织治理中的作用26

一、组织治理概述27

二、内部审计在组织治理中的作用28

三、提升内部审计在组织治理中地位的途径30

第二节 内部审计在风险管理中的作用32

一、风险管理概述32

二、内部审计在风险管理中的确认和咨询作用34

第三节 内部审计在内部控制中的作用38

一、内部控制概述39

二、内部审计在内部控制中的地位和作用42

本章小结45

第三章 职业道德规范和内部审计准则47

第一节 内部审计职业道德规范47

一、内部审计职业道德规范概述48

二、内部审计职业道德规范的框架结构50

三、内部审计职业道德的基本原则52

四、内部审计职业道德规范的具体内容55

第二节 内部审计准则60

一、内部审计准则概述60

二、内部审计准则的内容62

本章小结74

第四章 内部审计的过程与方法75

第一节 内部审计的过程75

一、内部审计的计划阶段76

二、内部审计的实施阶段78

三、内部审计的报告阶段82

四、内部审计的后续追踪阶段88

第二节 内部审计的方法90

一、内部审计的取证方法91

二、内部审计的抽样方法97

本章小结104

第五章 内部审计管理105

第一节 内部审计机构管理105

一、内部审计机构设置和职责权限105

二、内部审计制度建设114

三、内部审计机构与相关各方的关系115

第二节 内部审计项目管理117

一、审计计划管理117

二、审计项目成本管理118

三、审计项目现场管理119

四、审计项目质量管理122

五、审计项目档案管理123

六、审计项目外包管理124

第三节 内部审计人员管理125

一、内部审计人员应具备的专业胜任能力125

二、内部审计人员后续教育126

三、内部审计人员的考核与激励127

四、外部专家和特约审计员的管理128

五、内部审计职业化建设129

本章小结130

第六章 内部控制审计131

第一节 内部控制审计概述131

一、内部控制审计的内涵131

二、对内部控制审计的要求133

三、内部控制审计与内部控制评价、注册会计师内部控制审计及内部控制测评的联系和区别135

第二节 内部控制审计的目标和内容139

一、内部控制审计的目标139

二、内部控制审计的内容140

第三节 内部控制审计的方法153

一、个别访谈法153

二、调查问卷法154

三、专题讨论法155

四、穿行测试法156

五、实地查验法156

六、抽样法157

第四节 内部控制审计中应注意的问题158

一、内部控制审计的两个层面158

二、内部控制缺陷的认定160

三、信息系统内部控制审计164

本章小结169

第七章 风险管理审计170

第一节 风险管理审计概述170

一、风险管理审计的含义170

二、风险管理审计与风险导向审计、内部控制审计的联系和区别172

三、内部审计在风险管理中的职责174

第二节 风险管理审计的目标和内容175

一、风险管理审计的目标175

二、风险管理审计的主要内容176

三、对常见高风险业务的风险管理审计180

第三节 风险管理审计的方法185

一、传统审计方法在风险管理审计中的应用186

二、风险管理体系建立情况的审计方法187

三、常见的风险评估方法188

第四节 风险管理审计中应当注意的问题192

一、风险管理审计与组织治理结构模式的适应性192

二、内部审计机构从事风险管理审计的边界193

三、风险管理审计的组织方式194

本章小结195

第八章 舞弊审计196

第一节 舞弊审计概述196

一、舞弊的概念、分类和动因197

二、舞弊审计的概念、特点和意义200

三、内部舞弊审计与注册会计师舞弊审计203

四、舞弊审计与内部审计其他工作的关系204

第二节 舞弊审计的目标和内容205

一、舞弊审计的目标205

二、舞弊审计的主要内容206

第三节 舞弊审计的方法216

一、舞弊审计方法概述216

二、通用舞弊审计方法218

三、舞弊审计的特殊方法220

第四节 舞弊审计中应注意的问题223

一、舞弊的报告224

二、舞弊审计与内部控制225

三、计算机舞弊审计226

本章小结226

本章附录——财务报表舞弊的红色预警标志227

第九章 绩效审计233

第一节 绩效审计概述233

一、绩效审计的概念234

二、绩效审计的特点234

第二节 绩效审计的目标和内容235

一、企业绩效审计的目标和内容236

二、公共部门绩效审计的目标和内容255

第三节 绩效审计的方法261

一、选择和确定绩效审计项目的方法261

二、确定绩效审计评价标准的方法263

三、绩效审计的专门方法266

第四节 绩效审计中应注意的问题273

一、绩效审计的方法模式273

二、绩效评价指标的设计274

三、绩效审计与绩效评价的关系275

本章小结276

第十章 建设项目审计278

第一节 建设项目审计概述278

一、建设项目审计的含义278

二、建设项目审计的特点280

三、建设项目审计的常见组织方式283

第二节 建设项目审计的目标和内容285

一、建设项目审计的目标285

二、建设项目审计的主要内容286

第三节 建设项目审计方法301

一、常用的工程造价审计方法302

二、建设项目审计中可能用到的工程质量检测方法307

第四节 建设项目审计应注意的问题310

一、审计项目聘用专业人员的风险和质量控制310

二、建设项目跟踪审计方式的选择312

三、建设项目跟踪审计中审计责任和管理责任的区分313

四、不同建设施工承包合同形式下的造价审计重点314

本章小结316

第十一章 内部经济责任审计318

第一节 内部经济责任审计概述318

一、内部经济责任审计的概念319

二、内部经济责任审计的特点319

第二节 内部经济责任审计的目标和内容321

一、内部经济责任审计目标321

二、内部经济责任审计内容325

第三节 内部经济责任审计方法333

一、审计取证方法334

二、责任界定方法336

三、审计评价方法339

第四节 内部经济责任审计中应注意的问题347

一、内部经济责任审计的内向视角347

二、内部经济责任审计与其他审计类型的区别与联系348

三、内部经济责任审计结果的运用351

本章小结353

第十二章 环境审计355

第一节 环境审计概述355

一、环境审计的含义355

二、环境审计的类型356

第二节 环境审计的目标和内容357

一、环境审计的目标358

二、环境审计的内容360

第三节 环境审计方法374

一、通用方法374

二、专门方法375

三、利用外聘专家工作377

第四节 环境审计应注意的问题377

一、环境审计人员的知识背景378

二、环境审计组织方式378

三、环境审计证据的效力379

本章小结381

第十三章 信息系统审计382

第一节 信息系统审计概述382

一、信息系统审计的含义384

二、信息系统审计的分类385

第二节 信息系统审计的目标和内容387

一、信息系统审计的目标387

二、信息系统审计的内容389

第三节 信息系统审计的方法393

一、信息系统审计的流程393

二、常用技术与方法395

第四节 信息系统审计中应注意的问题403

一、信息系统审计的组织方式403

二、信息系统生命周期审计406

三、信息系统审计人员应具备的知识背景408

本章小结409

第十四章 内部审计未来展望411

第一节 内部审计环境变化和面临的挑战411

一、不可避免的全球化和信息化环境411

二、复杂多样的组织运行风险415

三、空前提高的利益相关方的期望417

第二节 内部审计的未来418

一、审计的领域将更加宽广419

二、方式上更加注重合作424

三、在更基础的道德价值观层面发挥作用425

四、手段上更多地利用信息技术427

五、对于审计人员素质和技能要求更加全面429

本章小结430

主要参考书目432