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第1章 会计基础12

1.1 会计的基本概念12

1.1.1 会计的概念12

1.1.2 会计的基本职能12

1.1.3 会计的对象14

1.2 会计要素14

1.2.1 资产15

1.2.2 负债15

1.2.3 所有者权益16

1.2.4 收入17

1.2.5 费用17

1.2.6 利润18

1.3 会计等式18

1.4 会计科目19

1.5 会计账户23

1.6 复式记账24

1.7 账务处理程序24

1.7.1 记账凭证账务处理程序的步骤25

1.7.2 会计凭证26

1.7.3 会计账簿27

1.7.4 会计报表29

1.8 小结30

第2章 建账实务32

2.1 一般的建账流程32

2.1.1 建账前的准备32

2.1.2 选择会计科目33

2.1.3 选择账务处理程序33

2.1.4 选择会计账簿34

2.2 分行业建账35

2.2.1 工业企业建账35

2.2.2 商业企业建账45

2.2.3 服务企业建账46

2.2.4 其他行业建账48

2.3 电算化环境下的建账49

2.3.1 收集数据49

2.3.2 基本信息设置50

2.3.3 设置核算项目50

2.3.4 设置会计科目51

2.3.5 录入数据52

2.4 常见错误点拨53

2.4.1 盲目建账53

2.4.2 初始化设置错误53

2.4.3 数据收集不完整54

2.5 小结54

第3章 筹资阶段的账务处理56

3.1 筹资方式56

3.1.1 投资人投入56

3.1.2 债务筹资57

3.2 主要账户的设置57

3.2.1 “实收资本”账户58

3.2.2 “资本公积”账户58

3.2.3 “固定资产”账户58

3.2.4 “无形资产”账户59

3.2.5 “银行存款”账户59

3.2.6 “短期借款”账户60

3.2.7 “长期借款”账户60

3.2.8 “财务费用”账户61

3.2.9 “应付利息”账户61

3.3 筹资账务处理61

3.3.1 投资人以现金投入62

3.3.2 投资人以实物投入63

3.3.3 投资人以无形资产投入64

3.3.4 组合方式筹资65

3.3.5 短期借款筹资67

3.3.6 长期借款筹资69

3.4 常见错误点拨72

3.4.1 资本公积计算错误72

3.4.2 实物或无形资产入账价值计算错误73

3.4.3 借款利息计算错误74

3.4.4 接受产品投资处理错误74

3.5 小结75

第4章 生产运营阶段的账务处理78

4.1 主要账户的设置78

4.1.1 “在建工程”账户78

4.1.2 “在途物资”账户78

4.1.3 “材料采购”账户79

4.1.4 “材料成本差异”账户79

4.1.5 “原材料”账户80

4.1.6 “应付账款”账户80

4.1.7 “应付票据”账户80

4.1.8 “应交税费”账户81

4.1.9 “预付账款”账户82

4.1.10 “生产成本”账户82

4.1.11 “制造费用”账户83

4.1.12 “应付职工薪酬”账户83

4.1.13 “累计折旧”账户84

4.1.14 “库存商品”账户84

4.1.15 “管理费用”账户84

4.2 生产运营账务处理85

4.2.1 经营性固定资产的采购85

4.2.2 原材料采购88

4.2.3 直接材料核算94

4.2.4 直接人工核算96

4.2.5 制造费用分配97

4.2.6 生产成本归集99

4.2.7 期间费用核算102

4.2.8 存货发出成本计价方法103

4.3 常见错误点拨106

4.3.1 材料成本差异核算不准确106

4.3.2 一般纳税人与小规模纳税人的区别106

4.3.3 制造费用分配标准不合理107

4.3.4 存货明细账设置不清晰107

4.4 小结108

第5章 产品销售阶段的账务处理110

5.1 主要账户的设置110

5.1.1 “主营业务收入”账户110

5.1.2 “主营业务成本”账户110

5.1.3 “营业税金及附加”账户111

5.1.4 “应收账款”账户111

5.1.5 “应收票据”账户111

5.1.6 “预收账款”账户112

5.1.7 “销售费用”账户112

5.1.8 “其他应收款”账户113

5.2 收入的确认与成本的结转113

5.2.1 一般现销方式113

5.2.2 委托代销方式116

5.2.3 以旧换新方式119

5.2.4 分期收款方式121

5.2.5 提供劳务方式125

5.2.6 让渡资产使用权方式129

5.3 商品销售阶段中的其他账务处理方法130

5.3.1 商业折扣131

5.3.2 现金折扣132

5.3.3 销售折让133

5.3.4 销售退回134

5.4 应收账款回收135

5.4.1 坏账准备的处理136

5.4.2 账龄分析表制作137

5.5 销售费用归集138

5.6 销售税金的计算139

5.6.1 增值税的计算140

5.6.2 营业税的计算140

5.6.3 消费税的计算141

5.7 常见错误点拨142

5.7.1 收入确认时间不准确143

5.7.2 销售税金计算不准确143

5.8 小结144

第6章 利润核算与分配的账务处理148

6.1 主要账户的设置148

6.1.1 “营业外收入”账户148

6.1.2 “营业外支出”账户148

6.1.3 “其他业务收入”账户149

6.1.4 “其他业务成本”账户149

6.1.5 “本年利润”账户149

6.1.6 “所得税费用”账户150

6.1.7 “利润分配”账户150

6.1.8 “盈余公积”账户151

6.1.9 “应付股利”账户151

6.2 利润的构成152

6.2.1 销售毛利152

6.2.2 营业利润153

6.2.3 利润总额153

6.2.4 净利润153

6.3 利润的核算154

6.3.1 其他业务收支的核算154

6.3.2 营业外收支的核算155

6.3.3 损益结转158

6.3.4 所得税核算160

6.3.5 净利润161

6.4 利润的分配162

6.4.1 弥补亏损163

6.4.2 提取盈余公积164

6.4.3 股利分配166

6.5 常见错误点拨167

6.5.1 其他业务收支与营业外收支归属不当167

6.5.2 盈余公积提取时间和比例不当168

6.5.3 不了解所得税优惠政策169

6.6 小结169

第7章 财务报告的编制172

7.1 财务报告的内容及作用172

7.1.1 财务报告的含义172

7.1.2 财务报告的作用172

7.1.3 财务报告的内容173

7.2 财务报告的编制174

7.2.1 资产负债表的编制174

7.2.2 利润表的编制181

7.2.3 现金流量表的编制185

7.3 常见错误点拨195

7.3.1 报表之间勾稽关系不清晰196

7.3.2 现金流量表编制混乱196

7.4 小结197

第8章 其他难点账务处理补充200

8.1 薪酬账务处理200

8.1.1 薪酬范围200

8.1.2 薪酬分配201

8.1.3 薪酬结转202

8.1.4 薪酬计提203

8.1.5 薪酬发放205

8.2 研发支出账务处理206

8.2.1 研究阶段与开发阶段的判断206

8.2.2 资本化支出与费用化支出207

8.2.3 费用化支出的结转208

8.2.4 资本化支出的结转208

8.3 固定资产账务处理209

8.3.1 固定资产的概念209

8.3.2 固定资产的购入210

8.3.3 固定资产折旧211

8.3.4 固定资产减值准备213

8.3.5 固定资产的处置213

8.4 常见错误点拨214

8.4.1 社保及公积金补缴处理错误214

8.4.2 资本化支出时点判断不准确215

8.4.3 固定资产折旧的时间问题216

8.5 小结217