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上编 会计做账基础知识——如何做会计工作2

第一章 会计做账基本知识2

第一节 会计做账基础知识2

一、会计做账的含义2

二、会计职能2

三、会计核算的基本前提3

四、会计的核算方法4

第二节 会计信息质量要求及会计计量5

一、会计信息质量要求5

二、会计计量属性6

三、会计计量基础7

第三节 会计要素与会计恒等式7

一、会计要素7

二、会计恒等式10

第四节 会计科目和账户12

一、会计科目的含义和分类12

二、会计科目的设置原则13

三、账户的含义14

四、账户的分类14

第二章 会计凭证15

第一节 会计凭证的概述15

一、会计凭证的含义与种类15

二、会计凭证设计的原则16

第二节 原始凭证17

一、原始凭证的含义与种类17

二、原始凭证包含的基本要素17

三、原始凭证的设计18

四、原始凭证的填制19

五、原始凭证的复核19

六、原始凭证错误的更正21

第三节 记账凭证21

一、记账凭证的含义与分类21

二、记账凭证的基本要素22

三、记账凭证的内容23

四、记账凭证的填制要求23

五、记账凭证的填写要求24

六、记账凭证的审核与签章26

七、记账凭证差错的处理27

八、记账凭证的附件27

九、记账凭证编号的方法28

十、记账凭证的设计29

十一、收款凭证、付款凭证和转账凭证的填制要求29

十二、汇总记账凭证的填制30

第四节 会计凭证的装订与保管31

一、会计凭证的装订31

二、会计凭证封面的填写33

三、会计凭证的保管期限与销毁手续33

第三章 复式记账与账簿35

第一节 复式记账35

一、复式记账的概述35

二、借贷记账法的含义与账户结构35

三、借贷记账法的记账规则39

第二节 账簿41

一、账簿的含义与分类41

二、设计账簿的原则42

三、现金和银行存款核算账簿格式的选择43

四、账簿的应用43

五、账簿的启用43

六、账簿登记的基本要求44

七、登记总账时摘要栏的填写45

八、现金日记账的登记与格式45

九、银行存款日记账的登记与格式46

十、总分类账的登记与格式47

十一、明细分类账的格式48

十二、总分类账与明细分类账的平行登记49

十三、账簿的更换与销毁53

十四、旧账的归档与调用54

第四章 对账、结账与错账更正55

第一节 对账55

一、对账的含义55

二、账证核对方法55

三、账账核对方法55

四、账实核对方法56

五、账表核对方法56

六、往来账款核对56

七、试算平衡56

第二节 结账57

一、结账前应做的准备工作57

二、结账的种类57

三、结账的画线规则58

四、账实不符的处理方法59

第三节 错账更正59

一、错账的原因59

二、错账的查找方法60

三、错账的更正方法62

下编 会计做账实务——账务处理及会计报表64

第五章 资金与投资的账务处理64

第一节 现金与银行存款64

一、货币资金的含义64

二、货币资金的内容64

三、现金的含义65

四、库存现金的管理65

五、库存现金的账务处理67

六、银行存款的管理70

七、银行转账结算方式及其账务处理70

八、银行存款的核对83

第二节 交易性金融资产84

一、交易性金融资产的含义84

二、交易性金融资产的账务处理84

三、交易性金融资产的期末计量86

第三节 持有至到期投资86

一、持有至到期投资的含义86

二、持有至到期投资的特征86

三、持有至到期投资取得的账务处理88

四、持有至到期投资利息计提与调整的账务处理89

五、持有至到期投资的期末计价89

六、持有至到期投资收回本息的账务处理89

七、持有至到期投资出售的账务处理90

八、持有至到期投资的重分类核算90

第四节 长期股权投资91

一、长期股权投资的含义91

二、长期股权投资初始投资成本的确认91

三、长期股权投资的核算方法92

四、成本法核算下的长期股权投资的账务处理93

五、权益法核算下的长期股权投资的账务处理96

六、长期股权投资减值的账务处理98

第五节 固定资产98

一、固定资产的含义及特点98

二、固定资产的确认条件99

三、固定资产初始计量的账务处理100

四、固定资产后续计量的账务处理104

五、固定资产处置的账务处理109

第六节 无形资产113

一、无形资产的含义及特征113

二、无形资产的分类115

三、无形资产的计价115

四、无形资产的账务处理116

第六章 应收款项与存货的账务处理118

第一节 应收款项118

一、应收款项的含义和内容118

二、应收款项的核算原则118

三、应收账款的含义118

四、应收账款的入账价值119

五、应收账款的账务处理119

六、应收票据的含义及账务处理122

七、其他应收款的账务处理125

八、坏账的含义及确认条件125

九、核算坏账的方法及其账务处理126

第二节 存货的账务处理127

一、存货的含义127

二、存货的分类127

三、存货的确认条件128

四、存货的计价129

五、原材料的账务处理131

六、实际成本法和计划成本法134

七、库存商品的账务处理135

八、委托加工材料的账务处理137

九、周转材料的账务处理137

十、低值易耗品的账务处理138

十一、低值易耗品的总分类核算138

十二、存货清查的账务处理140

十三、存货跌价准备的账务处理141

第七章 负债的账务处理143

第一节 流动负债143

一、流动负债的含义及内容143

二、短期借款的账务处理143

三、应付票据的账务处理144

四、应付账款的账务处理145

五、预收账款的账务处理146

六、应付职工薪酬的账务处理147

七、应交税费的账务处理148

八、应付股利的账务处理149

九、其他应付款的账务处理149

第二节 非流动负债150

一、非流动负债的含义150

二、长期借款的账务处理151

三、应付债券的账务处理152

四、长期应付款的账务处理154

第八章 所有者权益的账务处理156

第一节 所有者权益的概述156

一、所有者权益的含义156

二、所有者权益的特征156

第二节 实收资本157

一、实收资本的含义157

二、实收资本的入账157

三、股份有限公司股本的账务处理158

四、有限责任公司实收资本的账务处理161

第三节 资本公积162

一、资本公积的含义162

二、资本公积的特点162

三、资本公积的账务处理163

第四节 盈余公积163

一、盈余公积的含义和分类163

二、盈余公积的用途164

三、盈余公积的账务处理165

第五节 未分配利润166

一、未分配利润的含义166

二、未分配利润的账务处理166

第九章 收入、费用和利润的账务处理167

第一节 收入167

一、收入的含义和特点167

二、收入的分类167

三、销售商品收入的确认原则168

四、销售商品收入的计量169

五、销售商品收入的科目设置169

六、商品销售收入的账务处理171

七、销售退回的账务处理171

八、提供劳务收入的确认172

九、提供劳务收入的账务处理173

十、让渡资产使用权的使用费收入的确认和计量174

十一、让渡资产使用权的使用费收入的账务处理175

第二节 费用175

一、费用的含义与分类175

二、费用的确认175

三、费用的计价与核算要求176

四、企业发生的各项生产费用的账务处理177

五、销售费用的账务处理178

六、管理费用的账务处理178

七、财务费用的账务处理179

第三节 利润179

一、利润的含义179

二、利润的计算公式180

三、营业外收支的账务处理181

四、所得税费用的账务处理182

五、本年利润的账务处理184

六、利润分配的顺序及其账务处理185

第十章 会计报表188

第一节 资产负债表188

一、资产负债表的含义188

二、资产负债表的结构188

三、资产负债表的项目排列顺序190

四、资产负债表的编制190

五、资产负债表的分析198

第二节 利润表199

一、利润表的含义199

二、利润表的结构199

三、利润表的编制方法200

第三节 现金流量表202

一、现金流量表的含义202

二、现金流量的含义及种类203

三、现金流量表的结构和内容204

四、现金流量表的编制方法208

五、现金流量表的编制说明210

六、现金流量表的分析216

第四节 所有者权益变动表217

一、所有者权益变动表的结构217

二、所有者权益变动表的编制方法219

三、所有者权益变动表的填列220

参考文献223

附录 小企业会计准则224