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目录3

前言3

第一编税收总论3

第一章税收概述3

第一节税收的概念3

第二节税收的功能10

第三节社会主义市场经济条件下我国税收的功能15

第二章税收原则20

第一节税收原则概述20

第二节我国的税收原则23

第三章税收政策与税收法律29

第一节税收政策29

第二节税收法律34

第四章税收管理体制43

第一节税收管理体制的概念和内容43

第二节我国税收管理体制的沿革45

第三节我国现行的税收管理体制47

第五章税收制度52

第一节税收制度的概念与特征52

第二节我国税收制度的建立和发展53

第三节我国税收制度的继续改革与进一步完善62

第六章税收制度的构成要素与税收分类63

第一节税收制度的基本要素63

第二节税收的分类83

第一节税收征管制度概述98

第七章税收征管制度98

第二节税务管理103

第八章税务代理125

第一节税务代理的产生与发展125

第二节我国的税务代理126

第三节积极、稳妥地发展我国的税务代理制度134

第九章国际税收135

第一节国际税收概述135

第二节税收管辖权与国际双重征税140

第三节国际重复征税的避免与消除148

第四节国际避税与反避税151

第五节国际税收协定154

第一节税务违法概述157

第十章税务违法的法律责任157

第二节税务违法的种类及其处罚159

第十一章税务行政复议与税务行政诉讼171

第一节税务行政复议171

第二节税务行政诉讼179

第二编税收分论187

第十二章流转税187

第一节流转税概述187

第二节消费税188

第三节增值税194

第四节营业税205

第五节关税213

第一节所得税概述228

第十三章所得税228

第二节企业所得税229

第三节外商投资企业和外国企业所得税237

第四节个人所得税247

第十四章资源税262

第一节资源税概述262

第二节资源税263

第三节耕地占用税267

第四节城镇土地使用税272

第十五章财产税278

第一节财产税概述278

第二节房产税279

第三节契税282

第四节车船使用税286

第五节土地增值税290

第十六章对行为的课税（特定行为税）295

第一节行为税概述295

第二节印花税296

第三节城市维护建设税304

第四节车辆购置税308

第五节屠宰税311

第六节筵席税313

第十七章农牧业税315

第一节农牧业税概述315

第二节农业税315

第三节农业特产税321

第四节牧业税326

第三编税收犯罪总论331

第十八章税收犯罪概述331

第一节税收犯罪的刑事立法和刑事政策331

第二节税收犯罪的概念346

第三节税收犯罪的种类349

第十九章税收犯罪的犯罪构成351

第一节税收犯罪的犯罪构成的概念351

第二节税收犯罪的犯罪构成的要件353

第三节税收犯罪的犯罪构成的结构367

第四节税收犯罪的犯罪构成的性能368

第二十章税收犯罪犯罪构成过程的特殊形态——预备、372

未遂、中止372

第一节税收犯罪的既遂373

第二节税收犯罪的预备375

第三节税收犯罪的未遂378

第四节税收犯罪的中止382

第二十一章税收犯罪犯罪构成结构的特殊形态——共389

同犯罪389

第一节税收共同犯罪的概念389

第二节税收共同犯罪的结构392

第三节税收共犯的种类及刑事责任398

第二十二章税收刑事案件的定罪403

第一节税收刑事案件定罪的定义403

第二节税收刑事案件定罪的目标、原则和方法406

第三节税收犯罪的罪数408

第一节税收犯罪量刑概述416

第二十三章税收犯罪的量刑416

第二节税收犯罪量刑的原则419

第三节税收犯罪的量刑情节422

第四节税收犯罪的数罪并罚427

第二十四章税收犯罪的历史、现状及趋势429

第一节税收犯罪的历史429

第二节税收犯罪的现状442

第三节税收犯罪的趋势预测452

第二十五章税收犯罪的原因459

第一节税收犯罪原因概述459

第二节我国税收犯罪的原因460

第二十六章税收犯罪的预防与控制473

第一节税收犯罪预防与控制概述473

第二节我国税收犯罪的预防与控制475

第四编税收犯罪分论491

第二十七章偷税罪491

第一节偷税罪的概念及立法沿革492

第二节偷税罪的犯罪构成494

第三节偷税罪的定罪512

第四节偷税罪的刑事责任530

第二十八章抗税罪534

第一节抗税罪的概念及立法沿革534

第二节抗税罪的犯罪构成536

第三节抗税罪的定罪539

第四节抗税罪的刑事责任548

第一节逃避追缴欠税罪的概念及立法沿革549

第二十九章逃避追缴欠税罪549

第二节逃避追缴欠税罪的犯罪构成551

第三节逃避追缴欠税罪的定罪560

第四节逃避追缴欠税罪的刑事责任562

第三十章骗取出口退税罪563

第一节骗取出口退税罪的概念及立法沿革563

第二节骗取出口退税罪的犯罪构成566

第三节骗取出口退税罪的定罪577

第四节骗取出口退税罪的刑事责任585

第三十一章虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、588

抵扣税款发票罪588

第一节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和立法沿革589

第二节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成592

第三节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的定罪603

第四节虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑事责任612

第三十二章伪造、出售伪造的增值税专用发票罪615

第一节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念及立法615

沿革615

第二节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的犯罪构成617

第三节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的定罪624

第四节伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的刑事责任626

第三十三章非法出售增值税专用发票罪628

第一节非法出售增值税专用发票罪的概念及立法沿革628

第二节非法出售增值税专用发票罪的犯罪构成629

第三节非法出售增值税专用发票罪的定罪633

第四节非法出售增值税专用发票罪的刑事责任634

增值税专用发票罪636

第一节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念及立法沿革636

第三十四章非法购买增值税专用发票、购买伪造的636

第二节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的犯罪构成638

第三节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的定罪640

第四节非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的刑事责任642

第三十五章非法制造、出售非法制造的用于骗取出口644

退税、抵扣税款发票罪644

第一节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口644

退税、抵扣税款发票罪的概念及立法沿革644

第二节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口646

退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成646

退税、抵扣税款发票罪的定罪649

第三节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口649

第四节非法制造、出售非法制造的用于骗取出口651

退税、抵扣税款发票罪的刑事责任651

第三十六章非法制造、出售非法制造的发票罪652

第一节非法制造、出售非法制造的发票罪的概念及立法652

沿革652

第二节非法制造、出售非法制造的发票罪的犯罪构成653

第三节非法制造、出售非法制造的发票罪的定罪655

第四节非法制造、出售非法制造的发票罪的刑事责任657

第三十七章非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款658

发票罪658

第一节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念及立法沿革658

第二节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成659

第三节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的定罪662

第四节非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑事责任663

第三十八章非法出售发票罪664

第一节非法出售发票罪的概念及立法沿革664

第二节非法出售发票罪的犯罪构成665

第三节非法出售发票罪的定罪667

第四节非法出售发票罪的刑事责任668

第三十九章徇私舞弊不征、少征税款罪669

第一节徇私舞弊不征、少征税款罪的概念及立法沿革669

第二节徇私舞弊不征、少征税款罪的犯罪构成670

第三节徇私舞弊不征、少征税款罪的定罪673

第四节徇私舞弊不征、少征税款罪的刑事责任677

第一节徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的概念及立法沿革678

第四十章徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪678

第二节徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪679

构成679

第三节徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的定罪684

第四节徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的刑事687

责任687

第四十一章违法提供出口退税凭证罪688

第一节违法提供出口退税凭证罪的概念及立法沿革688

第二节违法提供出口退税凭证罪的犯罪构成689

第三节违法提供出口退税凭证罪的定罪691

第四节违法提供出口退税凭证罪的刑事责任693

主要参考书目694